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1、最新资料推荐2012年市级部门预算编制指南二一一年八月目 录1.部门预算编审职责分工41.1 财政部门的责任41.2 预算主管部门的责任41.3 预算单位的责任52 预算编报的主要步骤和工作52.1 预算单位52.2 预算主管部门63 预算编报的具体操作73.1 基础信息73.1.1 户管信息表73.1.2 人员情况表83.1.3 办公及业务用房情况表93.1.4 设备情况表93.1.5 车辆明细表103.1.6 办公设备明细表103.2 项目库113.2.1 一级项目内容113.2.2 项目二级构成163.2.3 项目三级明细193.2.4 特定项目的申报203.2.4.1 机关事业单位退休
2、人员活动经费203.2.4.2 在职市管保健对象医疗保健统筹金203.2.4.3 补充公用经费不足、办公用房物业管理费、办公用房租赁费和交通费213.2.4.4 年初部门待分配223.2.5 项目状态223.3 预算编报233.3.1 非税收入执收、事业收入、经营收入和其他收入项目情况表243.3.2 人员经费明细表253.3.2.1 人员经费明细表（行政）253.3.2.2 人员经费明细表（事业）263.3.2.2.1 差额单位、预算外单位的填报273.3.3 公用经费明细表283.3.3.1 公用经费（综合定额）明细表283.3.3.2 公用经费（全额事业单位）明细表293.3.3.3 公
3、用经费明细表（差额和生均）313.3.4 项目支出预算表323.3.5 涉及收费项目纳入预算内管理差额单位和预算外拨款单位的预算填报324. 2012年预算编报中需要注意的事项324.1324.2334.3334.4334.5344.6354.7364.8364.9374.10371. 部门预算编审职责分工61.1财政部门的责任61.2 预算主管部门的责任61.3 预算单位的责任72. 预算编报的主要步骤和工作72.1 预算单位72.2预算主管部门83. 预算编报的具体操作93.1 基础信息93.1.1户管信息表93.1.2 人员情况表103.1.3办公及业务用房情况表113.1.4 设备情况
4、表113.1.5 车辆明细表123.1.6 办公设备明细表123.2 项目库133.2.1 一级项目内容133.2.2 项目二级构成183.2.3 项目三级明细213.2.4 特定项目的申报223.2.4.1 机关事业单位退休人员活动经费223.2.4.2 在职市管保健对象医疗保健统筹金223.2.4.3 补充公用经费、办公用房物业管理费、办公用房租赁费和交通工具运行维护费233.2.4.4年初部门待分配233.2.5项目状态243.3 预算编报253.3.1 非税收入执收及事业收入、经营收入和其他收入项目情况表263.3.2 人员经费明细表273.3.2.1 人员经费明细表（行政）283.3
5、.2.2 人员经费明细表（事业）293.3.2.2.1 差额单位、预算外拨款单位的填报303.3.3 公用经费明细表303.3.3.1 公用经费（综合定额）明细表313.3.3.2 公用经费（全额事业单位）明细表323.3.3.3 公用经费明细表（差额和生均）333.3.4 项目支出预算表343.3.5涉及收费项目纳入预算内管理差额单位和预算外拨款单位的预算填报344. 2012年预算编报中需要注意的事项344.1 关于落实部门预算责任制度344.1.1全面实施年度财务决算报表注册会计师审计制度354.1.2建立部门预算管理考核通报制度354.1.2.1办法的基本内容354.1.2.2考核内容
6、和方法364.1.2.3考核标准和要求364.1.2.3.1预算考核计分364.1.2.3.2考核要求364.1.2.4考核的组织与考核结果应用374.1.3加大审计整改落实的力度384.2 关于深化部门综合预算管理384.2.1进一步加强财政性资金统筹384.2.1.1工本性收费收入统筹使用384.2.1.2部门历年结余财政性资金统筹安排384.2.1.2.1部门历年结余资金清理384.2.1.2.2 2011年结余资金使用情况424.2.1.2.3 历年结余财政性资金统筹安排和使用要求424.2.2进一步规范非财政性资金预算管理434.3 关于健全厉行节约长效机制434.3.1从严控制“三
7、公经费”预算434.3.2严格控制“会议费”等经费预算444.3.3“三公经费”及“会议费”预算查询454.3.4严格“三公经费”预算执行454.4 关于改进部门预算编制方法464.4.1控制“一上”预算项目支出申报规模464.4.2预算编制与专项评审有机结合464.4.3预算编制与政府采购有机结合474.4.4预算编制与绩效评价有机结合474.5 关于完善待分配预算管理484.6 关于探索政府购买公共服务494.6.1政府购买公共服务概念504.6.2政府购买公共服务试点项目范围504.6.3政府购买公共服务项目预算管理程序514.6.4政府购买公共服务项目预算编报审核要点524.7 关于推
8、进部门预算细化公开534.7.1组织做好2012年部门预算信息公开534.7.2夯实部门预算信息公开的基础54部门预算是部门依据国家和本市有关政策规定及其行使职能的需要，由基层预算单位编制，逐级上报、审核、汇总，经财政部门审核后按程序依法批准的部门综合收支计划。根据关于编制2012年市级部门预算的通知（沪财预2011xx号），现就2012年市级部门预算编报中的有关政策事项说明如下：1. 部门预算编审职责分工部门预算编制和执行的责任主体是部门。各部门和单位要进一步增强责任主体意识，切实负起责任主体职责，与财政部门一起，按照财政部门、预算主管部门、预算单位在预算编制、审核和执行等环节的职责分工，协
9、调配合，形成合力，共同提高预算编制的科学化、精细化和预算执行的均衡性、时效性。1.1财政部门的责任财政部门负责市级部门预算的汇总审核、统筹管理和综合平衡；负责会同相关部门制定预算管理制度和预算支出标准；负责审核部门预算的合法性、合规性和合理性，并及时提出调整、完善和优化部门预算编制的意见建议，不断增强部门预算编制的统一性、完整性和公平性；负责预算的执行管理和动态监督，保证财政资金的规范安全运行和科学合理使用；负责统一研究部门预算改革举措，统筹推进部门预算改革等。1.2 预算主管部门的责任各预算主管部门作为本部门预算编制和执行的责任主体，负责组织、管理和指导各预算单位科学合理地编制本部门预算，汇
10、总审核和统筹管理本部门预算，确保本部门的重点工作安排与年度预算编制有机衔接，年初预算不留硬缺口，并结合本部门实际细化各项预算管理要求。同时，制定预算执行的量化目标计划，监督、指导所属单位规范有效地执行预算，加强预算执行分析，及时、准确、全面地向财政部门反馈预算执行情况和预算管理中的有关问题。1.3 预算单位的责任各预算单位按照财政部门和预算主管部门的预算管理要求，根据国家和本市确定的公共财政保障范围和公共财政支出标准，认真做好列入年度预算的项目遴选和可行性论证，科学规范地编制部门预算，并把预算细化到具体项目，切实做细、做实、做准预算，确保其部门预算编制的完整性、科学性和准确性；负责制定和实施内
11、部管理制度，规范严格地执行部门预算，不断提高预算执行的均衡性和时效性。2. 预算编报的主要步骤和工作部门预算编审按“二上二下”的程序进行，预算单位和预算主管部门编报预算的主要步骤和工作如下：2.1 预算单位“一上”时，预算单位根据市财政局核发的预算信息，首先据实填报“基础信息库”和“项目库”，在此基础上，编制本单位“一上”预算（包括基本支出预算和项目支出预算），并按部门预算管理序列报送预算主管部门。“二上”时，预算单位在经预算主管部门、财政部门审核后的基础信息库、项目库和“一上”预算基础上，首先根据本单位相关工作或计划变动情况，调整“基础信息库”和“项目库”，其中：“一上”时未纳入项目库、“二
12、上”时需要编入项目支出预算的项目，预算单位必须先在项目库内申报；同时，已经财政审核同意的经常性项目在“二上”时原则上不得调整。在此基础上，在预算主管部门下达给本单位的预算控制数内，编制“二上”预算，并按部门预算管理序列报送预算主管部门。2.2预算主管部门“一上”时，预算主管部门审核下属预算单位上报的“一上”预算，对其中需要调整的内容，部门可直接修改或退回预算单位。部门直接修改的，系统中该数据将显示醒目标记；退回预算单位的，由预算单位修改后重新上报，部门再进行审核。审核完毕后，部门按规定编制年初待分配预算，并汇总形成本部门“一上”预算，报送市财政局。“一下”时，预算主管部门根据市财政局核定的部门
13、“一下控制数”，结合本部门事业发展的年度计划和实际情况，按照确保重点、兼顾一般和区分轻重缓急的原则，及时将控制数分解至下属预算单位。“二上”时，预算主管部门审核下属预算单位上报的“二上”预算（需要调整的内容，处理办法同“一上”）。审核完毕后，汇总形成本部门“二上”预算，报送市财政局。此外，预算主管部门可根据自身管理需要，对下属预算单位的基础信息库中的信息和项目库中未纳入当年预算的项目，进行动态审核和管理。3. 预算编报的具体操作3.1 基础信息预算单位填报的基础信息库，包括 6张表：户管信息表、人员情况表、办公及业务用房情况表、设备情况表、车辆明细表、办公设备明细表。3.1.1户管信息表户管信
14、息表，包括财政维护信息和单位维护信息两个部分。单位维护信息，具体包括：单位地址、邮政编码，联系人、财务负责人、单位负责人及其电话号码、传真、E-mail、备注。上述信息已由预算单位在2011年预算编报时填报完成。在编制2012年预算时，如上述相关信息发生变化，预算单位应按实际情况进行修改，并予以确认。3.1.2 人员情况表人员基本情况表信息包括在编人员、在校学生、离退休人员、其他人员四个部分。其中，除在编人员和其他人员中的“有编制的文职人员”、“有编制的购买服务人员”应填报人员编制数和实有数之外，其他仅需填报实有数。在编人员：是指预算单位中由市编办核定的不同编制的在职人员。按照人员编制情况分为公务员、参照公务员管理人员、事业人员以及工勤人员四种。在校学生：是指预算单位公用经费实行生均经费定额预算管理的学校（高校和中职学校）中的各类学生人数。其中，高校学生人数是指2012年9月地方全日制普通公办高校在校学生人数；中职学校学生人数是指2012年9月全日制公办中等职业学校（包括中专、技校和职校）在校学生人数。
