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1、纳税实务纳税实务学习目的v熟悉各种税种的计算v掌握各税种的申报操作工业企业主要税种v增值税v营业税v城市建维护税v教育费附加v地方教育费附加v个人所得税v企业所得税第一章第一章 增值税增值税v一、定义一、定义v二、计算方法二、计算方法v三、纳税申报操作三、纳税申报操作v四、申报期限四、申报期限v一、定义 增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。v二、计算方法 应纳税额=销项税额-进项税额 销项税额=销售金额适用税率 进项税额=采购金额适用税率三、申报期限 每月1
2、0号前申报上月纳税申报表v四、纳税申报操作（一）增值税发票基本知识（二）防伪税控开票系统操作（三）认证发票系统操作（四）网上申报操作v（一）发票基本知识 增值税专用发票是指增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。增值税专用发票分为三联：发票联、抵扣联和记账联。发票联，作为购买核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；记账联，作为销售方核销售收入和增值税销项税额的记账凭证。增值税专用发票抵扣期限是从开票之日起180天，过期不能认证抵扣。专用发票开票金额实行限额
3、管理，一般纳税人须去税务机关填报最高开票限额申请表，税务机关根据企业实际经营情况，规定其最高开票限额。专用发票开票限额一般分为一千元版、一万元版、十万元版、一百万元版、一千万元版、一亿元版。最为常见的是一万元版和十万元版。这里的开票限额是对开票金额的限额，如一万元版专用发票，最高开票金额是10 000元，但其价税合计最高可达11 700元（不含10 000元）。不同开票限额的专用发票使用的发票样式是一样的。v从事黄金经销、成品油经销、以及享受增值税税v收优惠政策并使用防伪税控开票系统的增值税一般纳税人（二）防伪税控开票系统操作企业系统页面企业系统页面企业系统页面企业系统页面v通常企业电脑按装的
4、涉税系统包括：防伪税控开票系统、网上认证系统和网上申报系统。未按装的不在电脑中显示。登陆防伪税控系统登陆防伪税控系统登陆防伪税控系统登陆防伪税控系统v操作说明:v把税控IC卡插入读卡器v双击电脑桌面“防伪税控”快捷方式进入系统。v选择操作员输入密码进入开票系统系统设置模块系统设置模块系统设置模块系统设置模块v操作说明：v此模块操作比较简单，企业日常主要使用“客户编码”和“商品编码”。系统设置模块系统设置模块系统设置模块系统设置模块-商品编码和客户编码操作商品编码和客户编码操作v操作说明：v“客户编码”主要用于输入和存储购货企业的基本开票信息，便于企业日常开票使用。操作较为简单，只要按照操作提示
5、进行操作即可。v“商品编码”主要用于输入和存储企业开出商品的基本资料。操作较为简单，只要按照操作提示进行操作即可。发票管理模块发票管理模块发票管理模块发票管理模块v操作说明：v本模块是开票系统主要操作部分。企业领购发票后通过“发票读入”将发票读入系统，然后进行发票填开、发票查询、发票操作等工作。发票管理模块发票管理模块发票管理模块发票管理模块-专用发票填开操作专用发票填开操作v操作说明：v企业通过“专用发票填开”完成开票工作。若开票单位和销售商品以前开出过，再次填开只要选择即可，新加的单位和商品可以通过“系统设置”加入。v企业通常报价都是含税单价，为便于开票企业在开票时，可通过“税价格”按钮来
6、转换不同价格，不用手工计算。不管企业开票时选择怎样的价格，发票保存后都会以不含税价格显示。发票打印要求发票打印要求发票打印要求发票打印要求v专用发票打印要求比较严格，打印内容一定要在发票制定范围内，其中密码区的内容必须在规定的框区内，超出框外的内容是无法通过认证的，企业必须重开。v企业在填开发票时一定要按照发票顺序使用，核对系统显示号码是否与发票印刷号码一致。v打印前最好放张空白纸试打一次，核对打印内容是否在规定范围内。再次打印可通过“发票查询”选择要打印的发票，选择“打印”重新打印。v打印发票必须使用针式打印机，发票所有联次一同打印，不能使用喷墨打印机打印。发票管理模块发票管理模块发票管理模
7、块发票管理模块-专用发票填开（销货清单）操作专用发票填开（销货清单）操作v操作说明：v销售商品种类较多需用多张发票才能开完时，企业可以销货清单的方式打印销售商品种类。v打开发票填开页面，选择“清单”，企业可将商品种类在清单内填开，退出清单操作后，数据自动汇总的专用发票中。发票管理模块发票管理模块发票管理模块发票管理模块-专用发票填开（开具负数发票）操作专用发票填开（开具负数发票）操作v操作说明：v进入“专用发票填开”界面，点击“负数”按钮。v按要求填写正数发票的代码和号码，系统弹出相应正数发票的代码、号码及相关信息确认窗口。确认后系统自动生成相应的发票管理模块发票管理模块发票管理模块发票管理模
8、块-专用发票填开（负数发票样本）专用发票填开（负数发票样本）发票管理模块发票管理模块发票管理模块发票管理模块-发票作废操作发票作废操作v操作说明:v本月开错或发生退货的发票可以直接作废,重新填开。只有将所有发出的与作废发票有关的联次全部收回后才能作废。v作废发票不能反作废，操作时一定要拿准后再操作。（DOS版系统可以反作废）v单击“发票作废”，选择需作废发票，单击“作废”按钮，确认后选中发票就被作废。发票管理模块发票管理模块发票管理模块发票管理模块-发票查询操作发票查询操作v操作说明：v通过发票查询可以查看某月企业填开的具体发票明细。v单击“发票查询”，选择查询月份，单击“确认”后当月发票明细
9、就会显示出来。报税处理模块报税处理模块报税处理模块报税处理模块v操作说明：v通过本模块可以完成抄税工作。报税处理模块报税处理模块报税处理模块报税处理模块-月度统计操作月度统计操作v操作说明：v通过本项操作，企业可以查看某月开票情况，包括正数发票、负数发票、作废发票、库存发票等相关发票数量以及相关金额，便于企业做账处理。v单击“月度统计”，选择查询月份，单击“确认”就可查看当月开票情况。v通过“发票资料”查询也可实现上述功能。报税处理模块报税处理模块报税处理模块报税处理模块-发票资料和状态查询操作发票资料和状态查询操作v操作说明：v通过发票查询和状态查询，可以查看当月企业开票基本情况以及税控卡的
10、基本情况。v单击“发票资料”和“状态查询”选择需要查看的内容。报税处理模块报税处理模块报税处理模块报税处理模块-抄税处理和资料传出操作抄税处理和资料传出操作v操作说明：v月初及时进行抄税处理，纳税申报成功后持税控IC卡去税务机关抄税。v单击“抄税处理”，选择抄税日期，单击“确定”抄税处理结束。v若是IC卡损坏可将资料通过“资料传出”传到软盘上，通过软盘抄税。系统维护模块系统维护模块系统维护模块系统维护模块v操作说明:v本模块平时很少使用,也较为简单,企业可根据实际需要选择使用。抄税申报抄税申报抄税申报抄税申报v操作说明：v月初企业应通过“报税处理”模块进行抄税，待企业网上申报成功后，持税控IC
11、卡去办税服务大厅进行抄税申报。v（三）认证发票操作系统认证认证认证认证发送发送发送发送 发票发票发票发票 录入录入录入录入认证认证认证认证反馈反馈反馈反馈发票管理发票管理发票管理发票管理(查看结果)日常操作-操作流程日常操作日常操作-1:发票录入发票录入(专用)日常操作-1:-1:发票录入-扫描录入扫描录入未发现错误未发现错误自动保存发票自动保存发票信息信息后自动扫后自动扫描下一张发票描下一张发票（限高速扫描仪）（限高速扫描仪）扫描识别扫描识别并逻辑校验并逻辑校验发现逻辑错误发现逻辑错误 根据相应提示，根据相应提示，手工修改正确后手工修改正确后保存，点击扫描保存，点击扫描按钮，继续扫描按钮，继
12、续扫描下一张发票下一张发票日常操作-1:发票录入-逻辑校验功能逻辑校验提示信息逻辑校验提示信息便于及时发现错误便于及时发现错误日常操作日常操作-1:-1:发票录入发票录入-校验发现错误的提示校验发现错误的提示日常操作-1：发票录入-手工录入日常操作-2：认证发送日常操作-3：认证反馈日常操作日常操作-4-4：发票管理：发票管理-查看认证结果查看认证结果如何处理？如何处理？日常操作-4：发票管理：发票管理-未通过发票处理日常操作-4：发票管理-打印清单日常操作-4：发票管理-打印清单运输发票认证-运输发票录入运输发票认证-认证发送运输发票认证-运输发票管理运输发票认证-打印清单重要提醒重要提醒确
13、认认证结果确认认证结果发票管理发票管理自动通过校正通过当月已认证软件操作回顾发票认证发票认证发票录入发票录入认证发送认证发送认证反馈认证反馈发票管理发票管理查看结果打印清单安装设置安装设置安安 装装参数设置参数设置网络、扫描仪企业信息管理企业信息管理添加企业输入注册码设置密钥v（四）网上申报操作申报软件申报软件查看申报、查看申报、扣款结果扣款结果确认完成申确认完成申报报(网络网络)税务大厅税务大厅办税大厅办办税大厅办理抄报税手理抄报税手续票表稽核续票表稽核扣缴税款扣缴税款申报软件申报软件纳税人使用纳税人使用申报软件自申报软件自行申报行申报网络网络电子申报概述-业务流程大厅抄税大厅抄税大厅抄税大
14、厅抄税打印报表打印报表打印报表打印报表申报结果申报结果申报结果申报结果新建新建新建新建、浏浏浏浏览、编辑览、编辑览、编辑览、编辑票据添加票据添加票据添加票据添加网上申报网上申报网上申报网上申报报表浏览报表浏览报表浏览报表浏览国税大厅国税大厅国税大厅国税大厅日常申报操作-操作流程发票管理发票管理发票管理发票管理填写报表填写报表填写报表填写报表发送报表发送报表发送报表发送报表扣款结果扣款结果扣款结果扣款结果报表浏览报表浏览报表浏览报表浏览日常申报操作-发票管理日常申报操作-发票管理-进项专用发票可手工添可手工添 加发票。加发票。“网上认证网上认证”的发票的发票可以通过导入批量添加可以通过导入批量添
15、加日常申报操作-发票管理-销项专用发票销项导入参照销项导入参照:“网络报税企业版销项导网络报税企业版销项导入接口入接口”操作说明操作说明日常申报操作-发票管理-销项其它发票销项其它发票手工添加销项手工添加销项其它发票其它发票日常申报操作日常申报操作-发票管理-“-“四小票四小票”录入或导入录入或导入“四小票四小票”(通用税务数据采集软通用税务数据采集软件件 V2.3V2.3版版 )日常申报操作-新建报表选择要新建的报表选择要新建的报表单击单击“新建新建”按钮按钮附表三附表三附表一附表一附表二附表二纳税申纳税申报表报表其他报表其他报表红不可以修改红不可以修改蓝可以修改蓝可以修改 有逻辑关系有逻辑
16、关系白手工录入白手工录入 无逻辑关系无逻辑关系 日常申报操作-新建报表新建报表-报表填写报表填写浏览并确认报表数据浏览并确认报表数据准确无误！准确无误！日常申报操作-报表浏览日常申报操作-编辑报表选择需要修改或选择需要修改或删除的报表删除的报表日常申报操作-编辑报表-报表的修改日常申报操作-发送报表日常申报操作-发送报表日常申报操作-打印报表日常申报操作-打印报表-打印预览 日常申报操作-获取反馈(网上申报网上申报)查看申报及查看申报及扣款结果扣款结果重要操作提示重要操作提示重要操作提示 销项专用发票导入销项专用发票导入与开票系统相关与开票系统相关 报表发送报表发送时间限制时间限制提提示示 进项专用发票导入进项专用发票导入与网上认证相关与网上认证相关 大厅抄报税提大厅抄报税提示示操作提示-进项专用发票导入-流程导出产生的进导出产生的进项项XMLXML文件文件导出导出导入导入操作提示-网上认证中导出进入进入网上认证网上认证中的中的“专用发票管理专用发票管理”点击后找到点击后找到XMLXML文件进行导入文件进行导入操作提示操作提示-进项专用发票导入进项专用发票导入-电子申报操作提示-销项专
