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1、 企 业 预 算今明后产品战略规划项目建议书 德通版权所有 注意保密 预算编制与执行方法和技巧预算编制与执行方法和技巧 1第一页，编辑于星期二：十二点三十二分。企 业 预 算今明后产品战略规划项目建议书 德通版权所有 注意保密 目目 录录v 企业预算组织建立与协调企业预算组织建立与协调v 预算目标确定与编制基本方法预算目标确定与编制基本方法v 预算具体编制方法和技巧预算具体编制方法和技巧v 预算执行程序和控制方法预算执行程序和控制方法2第二页，编辑于星期二：十二点三十二分。企 业 预 算今明后产品战略规划项目建议书 德通版权所有 注意保密 .企业全面预算管理概述企业全面预算管理概述企企业业方方
2、针针外部环境分析外部环境分析内部条件分析内部条件分析公公司司战战略略中长期中长期计划计划短期计划短期计划预算管理预算管理日常经营日常经营反馈反馈控制控制资本预算资本预算企业规划3第三页，编辑于星期二：十二点三十二分。企 业 预 算今明后产品战略规划项目建议书 德通版权所有 注意保密 经营计划：经营计划：为了实现企业经营方针和经营战略，使企业能够适应未来变化为了实现企业经营方针和经营战略，使企业能够适应未来变化的环境，正确地选择未来行为而作出的科学决策和统筹安排。的环境，正确地选择未来行为而作出的科学决策和统筹安排。经营计划经营计划要预先确定：要预先确定：-未来要做什么？（目标）未来要做什么？（
3、目标）-未来由谁去做？（责任）未来由谁去做？（责任）-未来何时做？未来何时做？（时间）（时间）-未来如何去做？（措施）未来如何去做？（措施）经营计划经营计划包括：战略分析、目标确定、中长期计划、短期计划、包括：战略分析、目标确定、中长期计划、短期计划、预算管理等方面内容。预算管理等方面内容。经营计划4第四页，编辑于星期二：十二点三十二分。企 业 预 算今明后产品战略规划项目建议书 德通版权所有 注意保密项目项目中长期经营计划中长期经营计划短期经营计划短期经营计划 计划时间计划时间中期计划：三年；长期计划中期计划：三年；长期计划510年年通常为一年，可分解为通常为一年，可分解为季度、月份计划季度
4、、月份计划计划内容计划内容中长期目标；经营方针；实现中长期目标；经营方针；实现目标的方案：如研发、采购、目标的方案：如研发、采购、生产、销售、融资、投资等生产、销售、融资、投资等短期目标；计划措施；短期目标；计划措施；预算方案预算方案计划重点计划重点面对环境，应对挑战面对环境，应对挑战战略目标的落实战略目标的落实计划特点计划特点前瞻性和创新性前瞻性和创新性可行性可行性风险程度风险程度高高低低目标水平目标水平努力目标努力目标责任目标责任目标责任主体责任主体董事会、高层经理、财务总监董事会、高层经理、财务总监责任中心负责人责任中心负责人失败挽回失败挽回很难挽回很难挽回容易挽回容易挽回5第五页，编辑
5、于星期二：十二点三十二分。企 业 预 算今明后产品战略规划项目建议书 德通版权所有 注意保密项目项目内内 容容 历史与现状历史与现状企业宗旨、目标、价值观、现状描述、产品或服务说企业宗旨、目标、价值观、现状描述、产品或服务说明明环境分析环境分析市场趋势、市场细分化、竞争对手分析市场趋势、市场细分化、竞争对手分析公司战略公司战略战略目标、竞争优势及策略战略目标、竞争优势及策略行动计划行动计划组织、营销、研发、采购、生产、财务等方面的措施组织、营销、研发、采购、生产、财务等方面的措施经营财务经营财务预算预算销售、生产、采购、存货、成本、资本、损益、现金销售、生产、采购、存货、成本、资本、损益、现金
6、流量等方面的预算流量等方面的预算战略控制战略控制资源分配、风险关注、融入管理系统资源分配、风险关注、融入管理系统附表附表计划分析表、预算表计划分析表、预算表6第六页，编辑于星期二：十二点三十二分。企 业 预 算今明后产品战略规划项目建议书 德通版权所有 注意保密“预算预算是企业未来一定时期内经营计划的数量表现形式，是一种系统的管是企业未来一定时期内经营计划的数量表现形式，是一种系统的管理方法。它是用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既理方法。它是用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于定的战略目标。企业可以通过
7、预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。控制开支，并预测企业的现金流量与利润。预算含义 资源资源活动活动预算管预算管理理外部环境外部环境风险风险 目标目标7第七页，编辑于星期二：十二点三十二分。企 业 预 算今明后产品战略规划项目建议书 德通版权所有 注意保密规划未来细化和量化战略目标内部沟通纵向和横向沟通强化控制作为控制经济活动的手段考评业绩考核责任中心业绩整合资源优化财务与财务资源配置预算作用8第八页，编辑于星期二：十二点三十二分。企 业 预 算今明后产品战略规划项目建议书 德通版权所有 注意保密预算管理流程9第九页，编辑于星期二：十二点三十二分。企 业
8、预 算今明后产品战略规划项目建议书 德通版权所有 注意保密预算管理组预算管理组织织主要职责主要职责独立设置或在独立设置或在财务部内设置财务部内设置（1 1）传传达达预预算算的的编编制制方方针针、程程序序、具具体体指指导导部部门门预预算案的编制；算案的编制；（2 2）根根据据预预算算编编制制方方针针，对对部部门门编编制制预预算算草草案案进进行行初初步步审审查查、协协调调和和平平衡衡、汇汇总总后后公公司司的的预预算算案案，一一并并报管理层审查；报管理层审查；（3 3）在在预预算算执执行行过过程程中中，监监督督、控控制制部部门门的的预预算算执执行情况；行情况；（4 4）每每期期预预算算执执行行完完毕
9、毕，及及时时形形成成预预算算执执行行报报告告和和预算差异分析报告，交管理层审议；预算差异分析报告，交管理层审议；（5 5）遇有特殊情况时，向管理层提出预算修正建议；）遇有特殊情况时，向管理层提出预算修正建议；（6 6）协协助助管管理理层层协协调调、处处理理预预算算执执行行过过程程中中出出现现的的一些问题。一些问题。10第十页，编辑于星期二：十二点三十二分。企 业 预 算今明后产品战略规划项目建议书 德通版权所有 注意保密责任中心责任中心主要职责主要职责销售（市场）销售（市场）采购采购研发研发生产生产各各责责任任中中心心第第一一负负责责人人对对本本中中心心预预算算承承担担第第一一责任。责任。（1
10、 1）提供编制预算的各项基础资料；）提供编制预算的各项基础资料；（2 2）编制本责任中心预算草案；）编制本责任中心预算草案；（3 3）监监督督本本单单位位部部门门预预算算的的执执行行情情况况并并及及时反馈；时反馈；（4 4）根根据据内内部部和和外外部部环环境境变变化化提提出出预预算算调调整整申请；申请；（5 5）协协调调本本单单位位部部门门内内部部资资源源及及单单位位部部门之间的预算关系；门之间的预算关系；（6 6）定定期期分分析析和和考考核核本本单单位位部部门门预预算算执执行行情况。情况。11第十一页，编辑于星期二：十二点三十二分。企 业 预 算今明后产品战略规划项目建议书 德通版权所有 注
11、意保密 项目项目问题分析问题分析预算体系预算体系高层领导重视不不够，缺乏全员参与，预算体系高层领导重视不不够，缺乏全员参与，预算体系不健全。不健全。预算目标预算目标预算目标与战略调节，预算目标测算方法不科学，预算目标与战略调节，预算目标测算方法不科学，预算松弛现象。预算松弛现象。预算编制预算编制基础数据和制度基础较差，预算编制不全，上下基础数据和制度基础较差，预算编制不全，上下协商困难，预算编制方法不恰当。协商困难，预算编制方法不恰当。预算控制预算控制例外审批过多，缺乏预算调整机制，预算考核体例外审批过多，缺乏预算调整机制，预算考核体系不健全。系不健全。信息技术信息技术会计核算软件不支持预算管
12、理体系会计核算软件不支持预算管理体系12第十二页，编辑于星期二：十二点三十二分。企 业 预 算今明后产品战略规划项目建议书 德通版权所有 注意保密误区误区分析分析形式上的预算形式上的预算与战略执行力结合与战略执行力结合,抓落实抓落实视为财务任务视为财务任务高层领导亲自抓高层领导亲自抓,各部门配合各部门配合编制方法模式化编制方法模式化针对不同预算指标采用不同方法针对不同预算指标采用不同方法预算准确急于求成预算准确急于求成真实诱导法法的应用真实诱导法法的应用按领导意图报预算按领导意图报预算预算管理委员会的作用预算管理委员会的作用预算考核强调节约预算考核强调节约将费用与活动考核相结合将费用与活动考核
13、相结合以不变应万变以不变应万变预算调整预算调整13第十三页，编辑于星期二：十二点三十二分。企 业 预 算今明后产品战略规划项目建议书 德通版权所有 注意保密 目目 录录v 企业预算组织建立与协调企业预算组织建立与协调v 预算目标确定与编制基本方法预算目标确定与编制基本方法v 预算具体编制方法和技巧预算具体编制方法和技巧v 预算执行程序和控制方法预算执行程序和控制方法14第十四页，编辑于星期二：十二点三十二分。企 业 预 算今明后产品战略规划项目建议书 德通版权所有 注意保密1.1.预算编制流程预算编制流程管理层管理层预算管理小组预算管理小组财务部财务部预算责任中心预算责任中心批准预算目标批准预
14、算目标审议预算目标审议预算目标测算预算目标测算预算目标下达预算目标下达预算目标分解预算目标分解预算目标预算准备工作预算准备工作编制预算草案编制预算草案主管领导审议主管领导审议初步审查初步审查修改草案修改草案汇总平衡汇总平衡质询审议预算质询审议预算批准预算批准预算下达预算下达预算下达预算下达预算执行预算执行预算15第十五页，编辑于星期二：十二点三十二分。企 业 预 算今明后产品战略规划项目建议书 德通版权所有 注意保密流程流程工作要点工作要点下达目标下达目标财务部门预测分析，向董事会提出预算目标；董事会财务部门预测分析，向董事会提出预算目标；董事会批准预算目标及编制政策；下达预算目标和编制政策。
15、批准预算目标及编制政策；下达预算目标和编制政策。编制上报编制上报各职能部门进行预算执行情况分析；研究预算总目标各职能部门进行预算执行情况分析；研究预算总目标和编制政策；分析影响预算各种因素；提出部门预算和编制政策；分析影响预算各种因素；提出部门预算目标及确定依据，并编制部门预算；上报预算方案。目标及确定依据，并编制部门预算；上报预算方案。审查平衡审查平衡财务部门分析、审查、汇总、平衡各部门预算，提出财务部门分析、审查、汇总、平衡各部门预算，提出调整建议；召开预算会议讨论、修改预算方案，然后调整建议；召开预算会议讨论、修改预算方案，然后汇总上报。汇总上报。审议批准审议批准上报公司董事会审议批准。
16、上报公司董事会审议批准。下达执行下达执行公司财务部门分解预算指标，逐级下达预算。公司财务部门分解预算指标，逐级下达预算。自上而下，自下而上，上下结合，分级编制，逐级汇总自上而下，自下而上，上下结合，分级编制，逐级汇总16第十六页，编辑于星期二：十二点三十二分。企 业 预 算今明后产品战略规划项目建议书 德通版权所有 注意保密17第十七页，编辑于星期二：十二点三十二分。企 业 预 算今明后产品战略规划项目建议书 德通版权所有 注意保密2.2.预算目标确定和分解预算目标确定和分解目标管理公司目标公司目标战略规划战略规划年度预算年度预算季度预算季度预算经营进度经营进度长期3-5年每年每季每天目标的目标的分解：阶段性、项目细分分解：阶段性、项目细分执行细分目标汇总达到公司长期目标执行细分目标汇总达到公司长期目标18第十八页，编辑于星期二：十二点三十二分。企 业 预 算今明后产品战略规划项目建议书 德通版权所有 注意保密确定目标程序 根根据据市市场场占占有有率率、销销售售增增长长率率、市市场场价价格格和和产产品品盈盈利利水水平确定目标利润；平确定目标利润；以行业平均或先进的权益利润率为基准计算目
