2022注册税务师(CTA)真题下载8篇2022注册税务师(CTA)真题下载8篇 第1篇 (二)考核日后事项长城股份有限公司(以下简称长城公司)为上市公司，增值税一般纳税企业，适用增值税税率为17％，各年企业所得税税率均为33％，按净利润的15％提取盈余公积20×8年度的财务报告于20×9年1月10日编制完成，批准报出日为20×9年4月20日；20×8年度的企业所得税汇算清缴工作于20×9年3月15日完成长城公司20×9年1月1日至4月20日，发生如下会计事项：1.1月20日，因企业管理不善引起意外火灾一场，造成公司一生产车间某设备被烧毁根据会计记录，被毁设备的账面原值为200万元，预计可使用年限为5年(与税法相同)，自20×6年12月投入使用，按双倍余额递减法(税法规定为年限平均法)计提折旧，预计净残值率为10％(与税法相同)，未计提减值准备火灾造成的损失，保险公司同意给予70万元的赔款，其余损失(不考虑被毁设备清理费用和残值收入)由企业自负假设税法对该项财产损失允许税前扣除2.1月25 日，收到退货一批，该批退货系20×8年11月销售给甲企业的某门品，销售收入250万元，增值税销项税额42.5万元，结转的产品销售成本200万元，此项销售收入已在销售当月确认，但货款和税款于当年12月31日尚未收到。
20×8年年末公司对应收甲企业账款按5％计提坏账准备(假设可以在税前扣除)退回的产品已验收入库不考虑相关运杂费及其他费用3.1月31日，公司发现在上年度有一项无形资产开发已经失败，但其“研发支出(资本化支出)”的余额20万元在年末尚未转出4.2月1 日，董事会决定自1月1 日起将对乙公司的长期股权投资的核算由成本法改为权益法该项投资的基本情况是：长城公司于20×6年1月1日对乙公司投资900万元，持有乙公司30％的股权，采用成本法核算，并于20×7、20×8年从乙公司分得现金股利20万元和15万元根据有关资料，乙公司于20×6年1月1 日由长城公司等三方共同出资设立，资本总额即注册资本为3000万元；从20×6年至20×8年，乙公司股东权益变动除净利润因素外，无其他变动事项；乙公司20×6、20×7、20×8年三年实现的净利润分别为200万元、100万元和150万元，乙公司适用的企业所得税税率为20％5.2月18日，收到法院一审判决书，判决长城公司在一诉讼案件中败诉并需赔付M公司经济损失20万元案件基本情况是：长城公司在20× 8年10月与M公司割订了一项当年11月底前履行的供销合同，由于长城公司未能按合同供货致使M公司发生重大经济损失，M公司于20×8年12月15 日向法院提起诉讼，要求赔偿经济损失30万元。
此项诉讼至20×8年12月31 日未决，长城公司确认预计负债30万元长城公司对法院判决不再上诉，并于3天后如数支付了赔款假设税法对该项赔偿损失允许税前扣除根据上述资料，回答下列问题：85.长城公司在对20×9年1月1日至4月20日发生的事项进行会计处理后，应调减原已编制的20×8年12月31日资产负债表中的“资产总计”项目金额( )万元A.97.875 B.107.775 C.127.775 D.128.255正确答案：B 约束居民(公民)管辖权的国际惯例中自然人居民身份的特殊判定标准包括（ ）A．以个人的主观意愿为判定标准B．以永久性住所为判定标准C．以国籍为判断标准D．资本控制标准E．资本控制和政治控制相结合的标准正确答案：BCA项为自然人居民身份的一般判定标准，D项为法人居民身份的一般判定标准 甲酒厂坐落于县城，已知该酒厂为增值税一般纳税人，2022年9月该酒厂发生如下业务：(1) 购入高度薯类白酒100吨，取得税控增值税专用发票注明价款300000元，增值税 51000元，已认证2) 收购红薯一批，收购凭证注明价款共 41000元人库并筛选分类3) 委托另一村办酒厂生产的20吨高度薯类白酒制造完成，提供该批原材料成本 50000元，提货时支付加工费加税合计2000元(发票未经过税务机关认证)。
4) 订购包装箱一批，取得非防伪税控的增值税专用发票一张，注明价款20000元，增值税3400元，款已付，货未入库5) 支付上述包装箱运费5000元，取得运输发票6) 领用40吨购入的高度薯类白酒和30吨委托加工收回的高度薯类白酒勾兑成200吨低度洒7) 销售低度酒1000箱(每箱20瓶，每瓶0.5公斤)，每箱含税售价200元8) 将150箱低度酒发给职工做福利，另将100箱低度酒做礼品送给关系单位9) 发出包装箱200个，每个收取押金 50元10) 当期到期末收到包装箱30个，账面押金1500元根据上述资料，计算并回答下列问题：当期该酒厂应纳或留抵下期的增值税税额为：( )A．留抵18552.22元B．应纳19787.26元C．应纳18902.22元D．留抵22302.22元正确答案：A解析：①增值税进项=51000+41000×13%=56330元农产品按13%的扣除率计算进项税；购买包装箱未入库，不能抵扣其进项税额，其运费也不能计算抵扣进项税②增值税销项=[(1000+150+100)×200+200×50]÷(1+17%)×17%=37777.78元发出的包装箱进行不含税换算并入销售额计算增值税。
③当期应纳增值税=37777.78-56330=-18552.22元即当期留抵增值税18552.22元 某公司2022年1月1日发行在外普通股30000万股，7月1日以2022年12月31日总股本30000万股为基数每10股送2股；11月1日回购普通股2400万股，以备将来奖励管理层之用若该公司2022年度净利润29904万元，则其2022年度基本每股收益为( )元A．0.74B．0.84C．0.89D．0.92正确答案：B 根据《企业效绩评价操作细则(修订)》的规定，下列指标中，属于评价企业效绩基本指标的有( )A．市盈率B．资本积累率C．已获利息倍数D．净资产收益率E．流动资产周转率正确答案：BCDE 根据《税务行政处罚听证程序实施办法》的规定，（ ）A．案件调查人员无正当理由不参加听证，适用听证终止B．听证主持人在听证过程中认为证据有疑问无法听证辩明，可能影响税务行政处罚的准确公正，可以宣布听证中止C．当事人无正当理由不参加听证，听证中止D．案件调查人员严重违反听证秩序致使听证无法进行，听证主持人或者税务机关无权终止听证正确答案：D《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》第十二条规定，当事人或者其代理人应当按照税务机关的通知参加听证，无正当理由不参加的，视为放弃听证权利。
听证应当予以终止本案调查人员有前款规定情形的，不影响听证的进行所以A项和C项是错误的 第十五条规定，听证主持人认为证据有疑问无法听证辩明，可能影响税务行政处罚的准确公正的，可以宣布终止听证，由本案调查人员对证据进行调查核实后再行听证当事人或者其代理人可以申请对有关证据进行重新核实，或者提出延期听证；是否准许，由听证主持人或者税务机关作出决定所以B项是错误的 第十七条规定，听证过程中，当事人或者其代理人、本案调查人员、证人及其他人员违反听证秩序，听证主持人应当警告制止；对不听制止的，可以责令其退出听证会场当事人或者其代理人有前款规定严重行为致使听证无法进行的，听证主持人或者税务机关可以终止听证 根据上述法条可知，在听证过程中，只有当事人或其代理人有前款规定严重行为致使听证无法进行的，听证主持人或者税务机关可以终止听证对于案件调查人员严重违反听证秩序，导致听证无法正常进行的，主持人或税务机关只能责令其退出听证会场，不能终止听证 下列有关行政处罚管辖的表述正确的是（ ）A．行政处罚案件的管辖一般由违法行为发生地的乡级以上地方人民政府具有行政处罚权 的行政机关管辖B．法律、法规另有规定的，按照规定确定管辖的行政机关或者组织C．对管辖发生争议的，又协商不成的，报请共同的上一级行政机关指定管辖D．海关行政处罚由发现违法行为的海关管辖，也可以由行为人住所地海关管辖正确答案：C本题考核行政处罚的管辖。
行政处罚由违法行为发生地的县级以上地方人民政 府具有行政处罚权的行政机关管辖法律、行政法规另有规定的除外根据《海关行政 处罚实施条例》的规定，海关行政处罚由发现违法行为的海关管辖，也可以由行为发生 地海关管辖2022注册税务师(CTA)真题下载8篇 第2篇 5月份约翰在中国境内实际工作（ ）天A．8B．9C．10D．11正确答案：C 该企业采取还本销售方式销售20台电视机的销售税额是( )元A．10200B．15913C．13600D．11623.9正确答案：C 民事诉讼中，必须到庭的当事人因正当理由没有到庭的，人民法院应当( )A．按撤诉处理B．缺席判决C．延期审理D．中止审理正确答案：C解析：当事人无正当理由不到庭的，则应当按撤诉处理或缺席判决；有正当理由的，则应当延期审理 根据上文，回答第 79～84 题某棉纺厂被主管税务机关认定为增值税一般纳税人，2022年11月发生如下经济业务：（1）外购染料一批，取得增值税专用发票上注明价款200000元，税金34000元，取得承运部门开具的运费发票上注明运费1000元，装卸费500元；（2）从农民个人手中收购棉花，开具的主管税务机关核准使用的收购凭证上注明收购价为60000元，支付运输公司的运输费600元，取得普通发票，入库后，将这批棉花的20%发给职工，作为职工福利；（3）从小规模纳税企业外购低值易耗品一批，取得销售方所在地主管税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为5000元，税金为300元；（4）外购纺纱机一台，取得增值税专用发票上注明价款80000元，税金13600元；（5）从供销社购进棉花，取得增值税专用发票上注明价款100000元，税额为13000元；（6）本月生产耗用电分别为：水10000立方米，取得供水部门开具的专用发票上注明价款5000元，税金300元，电20000度，取得供电部门开具的增值税专用发票上注明价款12000元，税金2040元；（7）本月销售给一般纳税人棉坯布一批，开具的专用发票上注明价款为200000元；（8）本月销售涤棉布给一般纳税人，开具的专用发票上注明价款800000元；销售给小规模纳税人涤棉布一批，开具普通发票上注明价款58500元；（9）将成本价为50000元的布匹，无偿赠送给当地幼儿园，该批布同类不含税售价为80000元，成本利润率为10%；（10）本月受托加工一批沙布，委托加工材料成本2000元，企业代垫辅料成本500元，委托方提货时，企业收取加工费3600元（含代垫材料费）；（11）企业上期留抵增值税34000元。
第 79 题 本月外购项目中准予从销项税额中抵扣的进项税金为（ ）元A．57580B．56006C．56054D．69310正确答案：B本月外购项目中准予从销项税额中抵扣的进项税额 ＝34000+1000×7%+（60000×13%+1000×7%）×（1－20%）+300+13000+300+2040 ＝34000+70+6296+300+13000+300+2040 ＝56006（元） 下列项目中，不符合资源税现行规定的有( )A．扣缴义务人代扣税款。