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1、21年注册税务师(CTA)考试题目下载9卷21年注册税务师(CTA)考试题目下载9卷 第1卷 根据材料回答14题：某市自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，退税率13%。2022年11月和12月的生产：经营情况如下：(1)11月份：外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款850万元、增值税额1445万元，材料、燃料已验收入库。外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税额255万元，其中20%用于企业基建工程。以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税额51万元，支付加工货物的运输费用10万元并取得
2、运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额300万元，支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票；出口销售货物取得销售额500万元。(2)12月份：免税进口料件一批，进口料件组成计税价格为420万元。出口货物销售取得销售额600万元；内销货物600件，开具普通发票，取得含税销售额18047万元；将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程，货物已移送。要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题，每问需计算出合计数(以万元为单位，计算过程保留小数点后两位)：该企业11月份准予抵扣的进项税为（ ）万元。A17706B17196C16686D15369正确答案：B 对于第(4
3、)笔业务，下列陈述正确的有( )。A由王某缴纳车辆购置税B免征车辆购置税C公司缴纳车辆购置税为1万元D公司不缴纳车辆购置税正确答案：C解析：(1)购进后出口的车辆不属于车购税的征收范围，所以应纳车购税=9.310%3=2.79(万元) (2)计税价格=(245700+3627)(1+17%)= 213100(元)=21.31(万元) (3)该公司第(3)笔业务应纳的车辆购置税税额： 9000010%=9000(元)=0.9(万元) (4)车辆以公司名义登记上牌，所以应当由该公司缴纳车辆购置税，应纳的车辆购置税=10000010%=10000(元)=1(万元) 企业能否提出税务行政复议?提出复议
4、前，企业还要做哪些准备工作?正确答案：税务机关作出的具体行政行为，企业可以提出税务行政复议。申请人对税务机关的征税行为不服申请行政复议的，必须先依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期限缴纳或者解缴税款及滞纳金，或者提供相应的担保，然后可以在缴清税款和滞纳金以后或者提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内提出行政复议申请。所以该公司应先缴纳税款及滞纳金，或提供相应担保，得到税务机关确认之后，才能提出税务行政复议。 2022年12月31日乙公司资产负债表中“股东权益合计”项目的期末余额为( )万元。A12 060B15 840C12 000D3 780正确答案：B解析：20
5、22年末，乙公司股东权益有关账户的贷方余额分别为： 股本：8 000万元； 资本公积：4 000+60=4 060(万元)； 盈余公积：1 000+1 60010%=1 160(万元)； 利润分配未分配利润：1 580+1 60090%300100=2 620(万元)。 总计为15 840万元。 向农业生产者购买烟叶的进项税为（ ）元。A71500B72500C72600D72800正确答案：D 某企业生产一种产品，单价8元，单位变动成本6元，固定成本2000元，预计产销量为2000件，若想实现利润3000元，可采取的措施有( )。A固定成本降低到1000元B单价提高到8.5元C单位变动成本降
6、低到5.5元D销量提高到2500件E单价降低到7元，销量提高到2500件正确答案：ABCD解析：目标利润=销售数量单价-销售数量单位变动成本-固定成本总额 3000=20008-20006-固定成本总额，固定成本总额=1000(元)，选项A正确； 3000=2000单价-20006-2000，单价=8.5(元)，选项B正确； 3000=20008-2000单位变动成本-2000，单位变动成本=5.5(元)，选项C正确； 3000=销售量8-销售量6-2000，销售量=2500件，选项D正确； 单价降低到7元，销售量提高到2500件，利润=25007-25006-2000=500 (元)，显然未
7、实现目标利润，所以选项E不正确。 下列各项可以不征或免征土地增值税的有( )。A转让抵押贷款的房屋B房地产的代建房行为C房地产重新评估增值D因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产E出借企业闲置的办公室正确答案：BCDE解析：选项A是错误的，抵押贷款的房屋转让，也属于房屋产权转让，应当征收土地增值税。选项BCE，房地产的代建房行为、重新评估增值和出借不动产，没有发生房地产产权转让，不征收土地增值税。选项D属于免税范围。 长虹公司2022年11月末银行存款余额为328800元。12月发生下列经济业务：(1)12月1日，购入W公司于2022年6月1日发行的3年期、年利率6%的
8、到期一次性还本付息债券，债券面值计100000元，实际以银行存款支付价款104000元(不考虑手续费等相关税费)，公司准备持有该债券至其到期日。(2)12月4日，向甲公司收取货款100000元，同时将剩余货款350000元转换为其法人股35000股，每股面值为1元，每股市值为10元(不考虑相关税费)，公司对该项债权已计提坏账准备50000元，对收到的股票采用成本法核算。(3) 12月6日，销售产品一批，收到货款300000元。(4) 12月10日，以现金支票提取现金115000元发放职下工资，其中生产工人工资 70000元，车间管理人员工资18000元，行政管理人员工资20000元，医务福利部
9、门人员工资2000元，退休人员工资5000元。(5) 12月15日，销售产品一批，收到转账支票一张80000元，次日送存银行。(6) 12月20日，董事会批准一投资项目，该项目每年净现金流量和建设期投资情况如下表；次日，支付第一期投资70000元。(7) 12月24日，收到上月货款50000元，款项已存入银行。(8) 12月25日，以转账支票一张76400元缴纳11月应缴的增值税。(9) 12月27日，开出转账支票一张100000元，支付购货款。(10) 12月28日，采购材料一批，价税合计175500元，以银行汇票支付。(11) 12月30日，收到现金支票一张80000元，当日送存银行。另外
10、，公司于2022年1月4日，收到银行对账单一张和自来水公司水费发票一张，对账单的余额为390400元，水费发票载明金额为7500元，银行已在2022年12月31日划付。根据上述资料，回答下列问题：长虹公司购入债券时，应作的会计分录为( )。A借：持有至到期投资债券投资(面值) 100000 持有至到期投资债券投资(利息调整) 4000 贷：银行存款 104000B借：持有至到期投资债券投资(面值) 100000 持有至到期投资债券投资(利息调整) 1000 其他应收款应收利息 3000 贷：银行存款 104000C借：持有至到期投资债券投资 101000 投资收益 3000 贷：银行存款 10
11、4000D借：持有至到期投资债券投资(面值) 100000 持有至到期投资债券投资(应计利息) 3000 持有至到期投资债券投资(利息调整) 1000 贷：银行存款 104000正确答案：D解析：购买时，该批债券的应计利息=1000006%2=3000(元) 下列关于企业筹资的说法不正确的有( )。A可以通过应付账款筹资B筹资渠道和筹资方式中都涉及到留存收益C筹资渠道分为所有者权益资金的筹集和负债资金的筹集D企业的筹资方式有发行债券、银行信贷资金、利用未分配利润等E企业的资金来源主要有发行股票、银行借款、融资租赁、商业信用、吸收直接投资等正确答案：CDE解析：通过应付账款筹集的是其他企业资金，
12、属于利用商业信用，所以选项A正确；筹资渠道包括企业的留存收益，筹资方式也包括企业的留存收益，所以选项B正确；筹资方式分为所有者权益资金的筹资方式和负债资金的筹资方式，所以选项C不对；银行信贷资金是筹资渠道，不是筹资方式，所以选项D不对；发行股票、银行借款、融资租赁、商业信用、吸收直接投资是企业的筹资方式，不是资金来源，所以选项E不对。21年注册税务师(CTA)考试题目下载9卷 第2卷 投资者应该怎样对待风险（ ）。A想办法降低风险B要敢于冒险C正确处理风险与收益的关系D不用考虑风险问题正确答案：C一般情况下，风险与收益成正比，要想正确对待风险，就必须正确处理风险与收益的关系。 某公司一次性出资
13、240万元投资一固定资产项目，预计该固定资产投资项目投资当年可获净利40万元，第2年开始每年递增5万元，投资项目有效期8年，并按直线法计提折旧（不考虑净残值）。该投资项目的投资回收期为（ ）年。A3.18B6C3.43D4.16正确答案：A各年的折旧额=240/8=30（万元），第年的现金净流量=40+30=70（万元）， 第二年的现金净流量为75万元，第三年为80万元，第四年为85万元，依此类推。 投资回收期=3+（240-70-75-80）/85=3.18（年） 某劳动就业服务企业的企业所得税免税期限已满，2022年又安置待业人员30人。原从业人员为80人，依据原企业所得税的相关规定，可减
14、半征收企业所得税( )。A1年B2年C3年D5年正确答案：B 在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人所得税有关规定的是( )。A个体工商户在生产经营过程中发生的流动资产盘亏，经税务机关认可的，可以在税前扣除B个体工商户在生产经营过程中发生的与家庭生活混用的费用，由主管税务机关核定分摊比例，据此计算确定的属于生产经营过程中发生的费用，准予扣除C个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商尸的生产、经营所得”缴纳个人所得税D对企事业单位承包、承租经营，如果纳税人的承包、承租期在一个纳税年度内，经营不足12个月的，应以其实际承包、承租经营的期限为一
15、个纳税年度计算纳税正确答案：C解析：个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税。 与B公司签订的加工合同，应缴纳印花税( )元。A600B1260C1500D2100正确答案：C解析：如果由受托方提供原材料的加工合同，应分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税。 应缴纳印花税=(3000.3+1200.5)10000=1500(元)。 某企业2022年度开业，领取工商营业执照(正、副本)、税务登记证(正、副本)、土地使用证、房屋产权证，启用账簿共计18本(其中记载资金账簿2本，载有实收资本100万元，资本公积20万元)，该企业当年应缴纳的印花税为( )元。A705B620C695D710正确答案：C解析：按税
