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1、施工项目成本核算管理制施工项目成本核算管理制度度（2016版）版）宣宣 贯贯 会会项目管理公司成本核算部2016-06-18一、施工项目成本核算管理制度制一、施工项目成本核算管理制度制订的背景订的背景、目的目的二、成本核算管理组织机构二、成本核算管理组织机构三、成本核算部岗位职责三、成本核算部岗位职责四、施工项目成本核算管理制度及流程四、施工项目成本核算管理制度及流程摘摘 要要一、施工项目成本核算管理制度一、施工项目成本核算管理制度制订的背景、目的制订的背景、目的n 背景背景1 1、建筑业工程质量治理两年行动和、建筑业工程质量治理两年行动和“营改营改增增”税制改革，加之国内经济增速下行压税制改
2、革，加之国内经济增速下行压力，外部市力，外部市场经营环场经营环境不断恶化，倒迫着境不断恶化，倒迫着企业加强项目经企业加强项目经营管营管理。理。2 2、企业自身规划的战略发展目标，企业自身规划的战略发展目标，经营思路转变，促使企业深化管理，经营思路转变，促使企业深化管理，规范经营，不断提升企业综合实力。规范经营，不断提升企业综合实力。n目目的的 强强化施工项目管化施工项目管理，理，提升成本管控提升成本管控水平，规避企业财务风险，实水平，规避企业财务风险，实现增现增值税值税“四流合一四流合一”要求要求 。二、成本核算工作组织机构二、成本核算工作组织机构 三、成本核算部岗位职责三、成本核算部岗位职责
3、 1、在项目管理公司的领导下，全面负、在项目管理公司的领导下，全面负责集团公司所有施工项目（自营、股份责集团公司所有施工项目（自营、股份制和联营项目）的全过程成本核算、专制和联营项目）的全过程成本核算、专业分包商招投标、各项合同审查（含劳业分包商招投标、各项合同审查（含劳务、物资采购、机械设备租赁、专业分务、物资采购、机械设备租赁、专业分包等）、资源共享等工作。包等）、资源共享等工作。2、贯彻贯彻落实建筑业新法规、政策及集团落实建筑业新法规、政策及集团公司规章制度，规范施工项目成本管理公司规章制度，规范施工项目成本管理工作。工作。3、负责优化改进施工项目成本核算管、负责优化改进施工项目成本核算
4、管理制度，收集在建项目及外部市场的理制度，收集在建项目及外部市场的施工资源和价格信息，逐步完善企业施工资源和价格信息，逐步完善企业施工成本定额，指导项目做好成本目施工成本定额，指导项目做好成本目标的测算，同时为市场经营公司提供投标的测算，同时为市场经营公司提供投标报价信息支持。标报价信息支持。4、负责集团公司中标项目总承包合同签订的、负责集团公司中标项目总承包合同签订的促办、评审工作，项目绩效考核协议的审核，促办、评审工作，项目绩效考核协议的审核，以及施工项目成本核算管理制度、施以及施工项目成本核算管理制度、施工项目财务管理制度等制度的交底工作。工项目财务管理制度等制度的交底工作。5、负责中标
5、项目的、负责中标项目的“目标责任成本目标责任成本”测算，测算，协助项目部做好各项合同谈判工作，严格执协助项目部做好各项合同谈判工作，严格执行集团公司合同评审制度，完善合同签订手行集团公司合同评审制度，完善合同签订手续及各方交接事项，建立合同管理台账，按续及各方交接事项，建立合同管理台账，按类别、编号及时归档。类别、编号及时归档。6、负责建立集团公司项目劳务班组、机械设、负责建立集团公司项目劳务班组、机械设备租赁、物资供应商备租赁、物资供应商、技术人员等资源数据技术人员等资源数据库，定期对数据库信息进行更新、评价，为库，定期对数据库信息进行更新、评价，为集团公司做好施工资源的共享和调配工作。集团
6、公司做好施工资源的共享和调配工作。7、严格按集团公司管理制度及合同约定审核、严格按集团公司管理制度及合同约定审核项目各项费用的结算、支付情况；严格按财项目各项费用的结算、支付情况；严格按财务管理制度务管理制度“四流合一四流合一”原则，审查项目款原则，审查项目款项支付凭证的合理性、真实性、完整性，配项支付凭证的合理性、真实性、完整性，配合财务审核部做好项目增值税的管理工作，合财务审核部做好项目增值税的管理工作，控制好项目资金流向，确保项目专款专用。控制好项目资金流向，确保项目专款专用。8、协助财务审核部做好中标的施工项目各项、协助财务审核部做好中标的施工项目各项保证金的缴纳、退还等工作。保证金的
7、缴纳、退还等工作。9 9、参加项目合同履约情况的巡查工作，指导、参加项目合同履约情况的巡查工作，指导项目做好对外工程变更的签证、工程决算、项目做好对外工程变更的签证、工程决算、项目审计工作；强化项目合同管理，加强自项目审计工作；强化项目合同管理，加强自营（股份制）项目工程变更、额外费用结算营（股份制）项目工程变更、额外费用结算的过程审核，定期组织项目部进行成本核算，的过程审核，定期组织项目部进行成本核算，查找项目成本管理存在的问题，为集团公司查找项目成本管理存在的问题，为集团公司调整成本管理策略提供依据。调整成本管理策略提供依据。1010、负责收集整理项目经济纠纷或诉讼、负责收集整理项目经济纠
8、纷或诉讼事宜的原始资料，编写客观有力的计算事宜的原始资料，编写客观有力的计算成果，积极协助项目管理公司领导顺利成果，积极协助项目管理公司领导顺利处置纠纷或诉讼。处置纠纷或诉讼。1111、完成集团公司领导交办的其他工作。、完成集团公司领导交办的其他工作。四、施工项目成本核算管理制度四、施工项目成本核算管理制度（一）、适用范围（一）、适用范围（二）、成本核算（二）、成本核算管理管理的的周期周期（三）、（三）、成本核算的依据成本核算的依据（四）、（四）、成本核算的工作原则成本核算的工作原则（五）、（五）、成本核算的流程成本核算的流程（一）、适用范围（一）、适用范围施工项目成本核算管理范围：涵盖施工项
9、目成本核算管理范围：涵盖集团全部施工项目，包括自营项目、集团全部施工项目，包括自营项目、股份制项目和联营项目等。股份制项目和联营项目等。（二）、成本核算（二）、成本核算管理周期管理周期 项目成本核算从项目总承包合同签项目成本核算从项目总承包合同签订开始，直至完工结算支付尾款为止，订开始，直至完工结算支付尾款为止，涉及项目成本核算和支付的全过程管涉及项目成本核算和支付的全过程管理和成本控制。理和成本控制。（三）、成本核算的依据（三）、成本核算的依据项目成本核算依据为：集团公司下发的项项目成本核算依据为：集团公司下发的项目合同管理、项目财务管理、项目物资采目合同管理、项目财务管理、项目物资采购管理
10、、项目机械设备管理、劳务管理、购管理、项目机械设备管理、劳务管理、分包管理等制度。分包管理等制度。（四）、成本核算工作的原则（四）、成本核算工作的原则“四流合一四流合一”原则：原则：1、合同签订统一：项目经济合同统一使用公司的规、合同签订统一：项目经济合同统一使用公司的规范文本，成本核算部统一审核签章，成本核算部和范文本，成本核算部统一审核签章，成本核算部和财务审核部分别归档管理。财务审核部分别归档管理。2、招标采购统一：项目招标采购信息统一在企业、招标采购统一：项目招标采购信息统一在企业“招标采购招标采购”信息平台发布，统一在企业供应商数据信息平台发布，统一在企业供应商数据库中选取优质供应商
11、，成本核算部统一审定采购合库中选取优质供应商，成本核算部统一审定采购合同。同。3、资金支付统一：项目资金统一由公司支付，首先、资金支付统一：项目资金统一由公司支付，首先由项目部申报拨款计划，成本核算部负责统一审核，由项目部申报拨款计划，成本核算部负责统一审核，财务审核部负责统一支付。财务审核部负责统一支付。4、票据管理统一：项目票据由项目部负责统一收集、票据管理统一：项目票据由项目部负责统一收集整理，成本核算部协助财务审核部统一审核、报税、整理，成本核算部协助财务审核部统一审核、报税、记账和存档管理。记账和存档管理。（五）、项目成本核算管理的流程（五）、项目成本核算管理的流程n 项目成本核算管
12、理流程图项目成本核算管理流程图1、目标责任成本测算、审核与变更、目标责任成本测算、审核与变更n 目标成本测算目标成本测算（1）、项目中标后，项目负责人组织开展项目目标责）、项目中标后，项目负责人组织开展项目目标责任成本测算工作。任成本测算工作。（2）、认真勘察施工现场，）、认真勘察施工现场，复核现场实际工程量。复核现场实际工程量。（3）、）、了解项目区域的物资采购、机械设备租赁、劳了解项目区域的物资采购、机械设备租赁、劳务用工及专业分包等实际价格。务用工及专业分包等实际价格。（4）、依据招投标文件、施工特点、施工环境、实施）、依据招投标文件、施工特点、施工环境、实施性施工组织设计等，测算出项目
13、目标责任成本。性施工组织设计等，测算出项目目标责任成本。n 目标成本审核目标成本审核项目部编制目标责任成本，报成本核算部、财务部审项目部编制目标责任成本，报成本核算部、财务部审核，经公司领导审批后实施，作为项目成本核算依据。核，经公司领导审批后实施，作为项目成本核算依据。n 目标成本变更目标成本变更如发生目标成本变更，由项目部编制变更文件，成如发生目标成本变更，由项目部编制变更文件，成本核算部审核，经财务审核部和分管经理审批后组本核算部审核，经财务审核部和分管经理审批后组织实施。成本核算部按审批意见调整目标责任成本，织实施。成本核算部按审批意见调整目标责任成本，作为后期项目成本核算与绩效考核的
14、依据。作为后期项目成本核算与绩效考核的依据。2、招标采购及合同审核、招标采购及合同审核（1）、招标采购管理）、招标采购管理 项项项项目部拟定分包实施计划，填报劳务、物资、机目部拟定分包实施计划，填报劳务、物资、机目部拟定分包实施计划，填报劳务、物资、机目部拟定分包实施计划，填报劳务、物资、机械设备等需求量计划，成本核算部审核。成本核械设备等需求量计划，成本核算部审核。成本核械设备等需求量计划，成本核算部审核。成本核械设备等需求量计划，成本核算部审核。成本核算部算部算部算部组织项目部进行招标采购工作。组织项目部进行招标采购工作。组织项目部进行招标采购工作。组织项目部进行招标采购工作。项目招标采项
15、目招标采项目招标采项目招标采购信息由项目部或集团部门统一在企业购信息由项目部或集团部门统一在企业购信息由项目部或集团部门统一在企业购信息由项目部或集团部门统一在企业“招标采招标采招标采招标采购购购购”信息平台发布，成本核算部负责信息交换，信息平台发布，成本核算部负责信息交换，信息平台发布，成本核算部负责信息交换，信息平台发布，成本核算部负责信息交换，推荐优质供应商名单，统一在企业供应商数据库推荐优质供应商名单，统一在企业供应商数据库推荐优质供应商名单，统一在企业供应商数据库推荐优质供应商名单，统一在企业供应商数据库中选取优质供应商，成本核算部统一审定采购合中选取优质供应商，成本核算部统一审定采
16、购合中选取优质供应商，成本核算部统一审定采购合中选取优质供应商，成本核算部统一审定采购合同。同。同。同。集团招标采购信用平台建设：集团招标采购信用平台建设：l优质供应商库的建立和入库协议签订优质供应商库的建立和入库协议签订成本核算部根据集团业务经营需要提前做好劳务班组、物资采购、设备租赁等优质供应商的评选工作，建立优质供应商评选机制，严格审查潜在供应商的资质、业绩、信誉、资金实力等，评审良好的供应商完成入库谈判及签订协议后，将其相关信息录入企业数据库，建立优质供应商管理档案。l建立购销信息平台建立购销信息平台利用集团网站等搭建购销信息平台，项目部或集团部门发布购销信息，成本核算部负责信息交换，推荐优质供应商名单，组织项目部进行招标采购工作。l优质供应商信用评价和清退机制优质供应商信用评价和清退机制成本核算部建立优质供应商考核机制，按季度对项目供应商进行综合考评，确定信用等级，定期在购销信息平台公布信用评价结果，信用等级较差的供应商列入禁止合作名单，并清退集团公司优质供应商库。（2）合同管理）合同管理n合同管理工作流程图合同管理工作流程图如有n 项目部签订的合同，原则上必须采用公司统一样
