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1、PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板 Office Office Office Office PPTPPTPPTPPT05 八月 2022企业预算控制企业预算控制PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板 Office Office Office Office PPTPPTPPTPPT什么是预算什么是预算预算（预算（Budget），预算是经法定），预算是经法定程序程序审核批准的审核批准的国家国家年度集中性财政收支计划。它规定国家财政收入的来年度集中性财政收支计划。它规定国家财政收入的来源和数量、源和数量、财政支出财政支出的各项用途和数量，反映着
2、整个的各项用途和数量，反映着整个国家政策、政府活动的范围和方向。同时预算还指企国家政策、政府活动的范围和方向。同时预算还指企业或个人未来的一定时期内经营、业或个人未来的一定时期内经营、资本资本、财务等各方、财务等各方面的收入、支出、现金流的面的收入、支出、现金流的总体计划总体计划。它将各种。它将各种经济经济活动活动用货币的形式表现出来。每一个责任中心都有一用货币的形式表现出来。每一个责任中心都有一个预算，它是为执行本中心的任务和完成财务目标所个预算，它是为执行本中心的任务和完成财务目标所需各种资财的财务计划。需各种资财的财务计划。预算包含的内容不仅仅是预算包含的内容不仅仅是预测预测，它还涉及到
3、有计划地，它还涉及到有计划地巧妙处理巧妙处理所有所有变量变量，这些变量决定着公司未来努力达到某一有，这些变量决定着公司未来努力达到某一有利地位的绩效利地位的绩效PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板 Office Office Office Office PPTPPTPPTPPT公司公司全面预算管理全面预算管理制度内容：制度内容：1、经营预算：具体包括销售预算、生产预算、经营预算：具体包括销售预算、生产预算、材料采购材料采购预算、人工预算、预算、人工预算、制造费用制造费用预算、单预算、单位位成本预算成本预算、营业费用营业费用和管理和管理费用预算费用预算等。等。2、投资
4、预算，具体反映何时投资、投资多少、投资预算，具体反映何时投资、投资多少、资金来源资金来源和和投资收益投资收益等。等。3.财务预算财务预算。包括。包括:现金预算、预计现金预算、预计利润表利润表、预计资产负债表。预计资产负债表。经营预算和投资预算必须以货币形式反映在经营预算和投资预算必须以货币形式反映在财财务预算务预算中。中。PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板 Office Office Office Office PPTPPTPPTPPT编制企业预算企业预算一般分为业务预算、资本支出预算、财务预算三种。企业预算一般分为业务预算、资本支出预算、财务预算三种。业务预算指
5、的是与企业基本生产经营活动相关的预算，主要包括销售预业务预算指的是与企业基本生产经营活动相关的预算，主要包括销售预算、生产预算、材料预算、人工预算、费用预算（制造费用预算、期间算、生产预算、材料预算、人工预算、费用预算（制造费用预算、期间费用预算）等。资本支出预算是企业长期投资项目（如固定资产购建、费用预算）等。资本支出预算是企业长期投资项目（如固定资产购建、扩建等）的预算。扩建等）的预算。财务预算指有关现金收支、经营成果、财务状况的预算，包括现金预算、财务预算指有关现金收支、经营成果、财务状况的预算，包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表。销售预算是整个预算编制工作的起点和预计利润表、预计
6、资产负债表。销售预算是整个预算编制工作的起点和主要依据。公司应根据当年的经营目标，通过市场预测，结合各种产品主要依据。公司应根据当年的经营目标，通过市场预测，结合各种产品的历史销售量、销售价格等数据，确定预测年度的销售数量、单价和销的历史销售量、销售价格等数据，确定预测年度的销售数量、单价和销售收入。在销售预算的基础上，编制生产预算，根据预测销售量、预测售收入。在销售预算的基础上，编制生产预算，根据预测销售量、预测期初和期末的存货量，得出预测生产量。然后，根据生产预算，编制材期初和期末的存货量，得出预测生产量。然后，根据生产预算，编制材料预算、人工预算，制造费用预算。料预算、人工预算，制造费用
7、预算。制造费用预算的编制分变动制造费用和固定制造费用两部分，变动制造制造费用预算的编制分变动制造费用和固定制造费用两部分，变动制造费用预算的编制以生产预算为基础，根据预计的各种产品产量以及单位费用预算的编制以生产预算为基础，根据预计的各种产品产量以及单位产品所需工时和每小时的变动制造费用率计算编制。产品所需工时和每小时的变动制造费用率计算编制。产品成本预算根据生产预算、材料预算、人工预算、制造费用预算编制。产品成本预算根据生产预算、材料预算、人工预算、制造费用预算编制。销售费用预算根据销售预算编制而成。管理费用预算一般根据历史实际销售费用预算根据销售预算编制而成。管理费用预算一般根据历史实际开
8、支为基础编制。现金预算是财务预算的核心。现金预算的内容包括现开支为基础编制。现金预算是财务预算的核心。现金预算的内容包括现金的收入、支出、盈赤（现金的多余或不足）、筹措与利用等。现金预金的收入、支出、盈赤（现金的多余或不足）、筹措与利用等。现金预算的编制以各项业务预算、资本支出预算的数据为基础。预计损益表是算的编制以各项业务预算、资本支出预算的数据为基础。预计损益表是对企业经营成果的预测，根据业务预算编制而成。预计资产负债表是对对企业经营成果的预测，根据业务预算编制而成。预计资产负债表是对企业财务状况的预测，根据期初资产负债表、业务预算编制而成。企业财务状况的预测，根据期初资产负债表、业务预算
9、编制而成。PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板 Office Office Office Office PPTPPTPPTPPT预算编制，一般有自上而下、自下而上等方法，在编预算编制，一般有自上而下、自下而上等方法，在编制时，要注意各预算执行单位之间的权责关系，注意制时，要注意各预算执行单位之间的权责关系，注意权责的划分、分解。预算管理体系中权责的不明，会权责的划分、分解。预算管理体系中权责的不明，会直接影响到预算的执行和考核。预算控制与考核，可直接影响到预算的执行和考核。预算控制与考核，可以协助并优化控制、管理企业的生产、经营。要成功以协助并优化控制、管理企业的生
10、产、经营。要成功地达到预算控制、考核的目的，应得到公司管理层、地达到预算控制、考核的目的，应得到公司管理层、员工的认知与支持，明确职责，建立完善的预算管理员工的认知与支持，明确职责，建立完善的预算管理体系。关于预算考核，重点是确定考核指标，考核指体系。关于预算考核，重点是确定考核指标，考核指标一定要合理，不要造成由于为完成考核指标而影响标一定要合理，不要造成由于为完成考核指标而影响正常的生产、经营活动的情况的产生。正常的生产、经营活动的情况的产生。PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板 Office Office Office Office PPTPPTPPTPPT预
11、算编制基础的选择1、历年制、历年制现行预算主要是以年为基础进行编制的，这种编制方法易于理解和绩效考评。但现行预算主要是以年为基础进行编制的，这种编制方法易于理解和绩效考评。但由于企业的经营活动不是以年度为周期，企业经营活动和成果在年度与年度之间由于企业的经营活动不是以年度为周期，企业经营活动和成果在年度与年度之间并没有明显的规律性可言。根据企业的长远发展和战略目标，企业编制长期预算并没有明显的规律性可言。根据企业的长远发展和战略目标，企业编制长期预算尤为重要。日资企业一般都会做尤为重要。日资企业一般都会做35年的长期预算，企业通过编制长期预算，对年的长期预算，企业通过编制长期预算，对长期的经济
12、环境及其对企业可能产生的影响和企业应采取的对策进行预测，将长长期的经济环境及其对企业可能产生的影响和企业应采取的对策进行预测，将长远计划分解为具体指标，不仅在观念上为企业经营活动提供指导，更从具体指标远计划分解为具体指标，不仅在观念上为企业经营活动提供指导，更从具体指标上防止企业行为的偏向，以防止企业短视行为对长远目标的影响。因此以年度为上防止企业行为的偏向，以防止企业短视行为对长远目标的影响。因此以年度为基础不适合企业做长期预算。基础不适合企业做长期预算。2、企业周期制、企业周期制企业周期是对企业环境和企业行为的规律性表述，包括企业生命周期和产品生命企业周期是对企业环境和企业行为的规律性表述
13、，包括企业生命周期和产品生命周期。企业生命周期一般以周期。企业生命周期一般以12年为一个循环周期，分为年为一个循环周期，分为4阶段，每阶段以阶段，每阶段以3年为年为一小周期。产品生命周期也是分为一小周期。产品生命周期也是分为4个阶段。按周期进行企业预算编制使企业在个阶段。按周期进行企业预算编制使企业在对未来预测时，能明确企业所处的周期阶段，根据企业周期规律对未来进行预测，对未来预测时，能明确企业所处的周期阶段，根据企业周期规律对未来进行预测，使预算更加符合实际，提高预算的准确性。提倡以企业周期为基础编制预算并不使预算更加符合实际，提高预算的准确性。提倡以企业周期为基础编制预算并不是对按年度进行
14、预算的否定，而是对它的一种完善，使之在发挥原有的功能基础是对按年度进行预算的否定，而是对它的一种完善，使之在发挥原有的功能基础上更加切实可行。上更加切实可行。PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板 Office Office Office Office PPTPPTPPTPPT预算控制 编制预算实际上就是控制过程的第一步拟定标准。由于预算是以数量化的方式来表明管理工作的标准，其本身就具有可考核性，因而有利于根据标准来评定工作成效；控制过程的第二步找出偏差，并采取纠正措施纠正措施；控制过程的第三步消除偏差。毫无疑问疑，编制预算能使确定目标和拟定标准的计划工作计划工作得到
15、改进。但是，预算最大价值还在于它对改进协调和控制的贡献。当为组织的各个职能部门职能部门都编制了预算时，就为协调组织的活动提供了基础。同时，由于对预期结果的偏离将更容易被查明和评定，预算也为控制工作中的纠纠正措施正措施奠定了基础。所以，预算可以帮助做出更好的计划和协调，并为控制提供基础，这正是编制预算的基本目的。PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板 Office Office Office Office PPTPPTPPTPPT预算管理的实施1、责任明晰、责任明晰企业全面预算是对企业总体计划的细化和具体化，其细化程度达到了企业各职能企业全面预算是对企业总体计划的细化和
16、具体化，其细化程度达到了企业各职能部门。因此在预算实施过程中要建立预算管理责任制度，使预算管理责任化，将部门。因此在预算实施过程中要建立预算管理责任制度，使预算管理责任化，将企业预期目标具体到各职能部门，为各部门确定奋斗目标。这个目标的完成情况企业预期目标具体到各职能部门，为各部门确定奋斗目标。这个目标的完成情况取决于各部门的实际执行情况，为此，企业要建立一整套完善的激励制度，以便取决于各部门的实际执行情况，为此，企业要建立一整套完善的激励制度，以便激发员工完成预算目标的积极性。这一制度不但要涉及精神鼓励，还要具有物质激发员工完成预算目标的积极性。这一制度不但要涉及精神鼓励，还要具有物质奖励；不仅有近期的奖励，也要有长期的激励。奖励；不仅有近期的奖励，也要有长期的激励。2、管理自主、管理自主预算既然具体到各职能部门，那么预算委员会就要赋予各部门相对等的管理权利，预算既然具体到各职能部门，那么预算委员会就要赋予各部门相对等的管理权利，实现在预算委员会监督之下的各部门自主管理。所谓自主管理就是企业各个部门实现在预算委员会监督之下的各部门自主管理。所谓自主管理就是企业各个部门等责任单位，以批
