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1、注册会计师税法考试试题（模拟测试）及答案答题时间：120分钟 试卷总分：100分 题号一二三合计统分人得分 一.单选题(共100题)1.纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改的，由（）。A.税务机关责令停业整顿B.税务机关处2000元以下的罚款C.工商行政管理机关吊销其营业执照D.税务机关处2000元以上1万元以下的罚款【正确答案】C2.下列选项中，不属于税务行政处罚类型的是（）。A.停止出口退税权B.没收财务非法所得C.注销税务登记D.罚款【正确答案】C3.下列各项中，不符合税收征收管理法有关规定的是（）。A.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限B.采取
2、税收强制执行措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行C.税收强制执行措施的适用范嗣不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人D.税收保全措施的适用范嗣不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人【正确答案】D4.某服装厂（增值税一般纳税人）2014年因管理不善导致一批从一般纳税人处购进的库存成衣被盗，账面成本20000元，成本中外购比例60%，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（）。A.23400元B.22040元C.21360元D.20000元【正确答案】B5.下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折It3的生物资产是（）。A.经济林B.
3、防风固沙林C.用材林D.存栏待售牲畜【正确答案】A6.下列有关纳税申报的表述中，不正确的是（）。A.纳税人可以采用直接申报、邮寄申报、数据电文三种申报方式进行纳税申报B.纳税人享受免税待遇的，在免税期间应当按照规定办理纳税申报C.享受减税的企业应按时纳税申报，D.扣缴义务人无须进行纳税申报【正确答案】D7.某汽车生产企业下设一非独立核算门市部，该厂将一批小汽车交门市部销售，计价500万元。门市部零售取得含税销售收入643.5万元。该型号小汽车的消费税税率为5%。该企业应纳消费税为（）万元。A.32.18B.25C.27.5D.25.7【正确答案】C8.个人转让已购经济适用房在转让前实际发生的装
4、修费用，符合规定的，可在房屋原值（）的比例内扣除。A.5%B.10%C.15%D.20%【正确答案】C9.【真题】纳税人提供的应税劳务(除建筑安装业外)发生在外县(市)，应向()主管税务机关申报纳税。A.劳务发生地B.劳务发生地或其机构所在地C.居住地或劳务发生地D.其机构所在地或居住地【正确答案】D10.某工业企业2016年2月自建的厂房竣工并投入使用。该厂房的原值为8000万元，其中用于储存物资的地下室为800万元。假设房产原值的减除比例为30%，地下室应税原值为房产原值的60%。该企业2016年应缴纳房产税()。A.53,76万元B.56万元C.59,14万元D.61,60万元【正确答案
5、】B11.获准占用耕地的单位或者个人应当在（）缴纳耕地占用税。A.实际占用耕地之日起10日内B.实际占用耕地之日起30日内C.获准占用耕地之日起30日内D.收到土地管理部门的通知之日起30日内【正确答案】D12.根据企业所得税特殊税务重组的相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额一定比例以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额，这一比例是（）。A.50%B.60%C.75%D.85%【正确答案】A13.因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某于2014年6月办理了内部退养手续，当月领取工资3.800元和一次性补偿收入60.000元。王某6月
6、份应缴纳个人所得税（）。A.5.985元B.5.995元C.6.155元D.6.145元【正确答案】B14.下列有关我国税收执法权的表述中，正确的是（）。A.经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种C.按税种划分中央和地方的收入，中央和地方共享税原则上由地方税务机构负责征收D.各省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案【正确答案】B15.对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解的是（）。A
7、.确认纳税主体B.确定征税对象C.收缴发票D.确定应税所得率【正确答案】D16.【真题】下列征收印花税的有()。A.供用电合同B.融资租赁合同C.人寿保险合同D.法律咨询服务合同【正确答案】B17.北京市甲公司为一家大型租赁公司，被认定为增值税一般纳税人。2014年9月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后被认定为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含税运费2000元，并取得了运输企业开具的货运增值税专用发票；9月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，预收租金100万元。该公
8、司9月应纳增值税税额为（）元。A.178280B.2780C.8360D.8280?【正确答案】D18.某小型运输公司2014年拥有并使用以下车辆：(1)整备质量4.5吨的载货卡车10辆，省级人民政府规定年税额每吨50元；(2)18座的小型客车3辆，省级人民政府规定年税额每辆530元。该公司当年应纳车船税为（）元。A.5120B.4800C.3840D.4524【正确答案】C19.增值税一般纳税人销售下列货物，不可以按低税率计征增值税的是（）。A.食用植物油B.报纸C.天然气D.原煤【正确答案】D20.下列对纳税人采用的税款征收方式表述不正确的是（）。A.账务健全的纳税人可以依据其报送的纳税申
9、报表、财务会计报表及有关的纳税资料采用查账征收B.对账务不健全，但能控制其原材料或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关查定征收C.税务机关对纳税人的应税商品，通过查验数量，按市场最高销售单价计算其销售收入，据以计算应纳税款的是查验征收D.定期定额征收方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位【正确答案】C21.下列各项所得，免征个人所得税的是（）。A.个人的房屋租赁所得B.个人根据遗嘱继承房产的所得C.外籍个人取得的现金住房补贴所得D.个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得【正确答案】B22.某公司拥有船舶2艘，净吨位分别为120.7吨、180.5吨，100马力的拖船1艘。该地船舶车船税税额
10、为：净吨位每吨年税额5元，该公司应缴纳的车船税为（）元。A.1630B.1755C.2500D.2000【正确答案】A23.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2013年8月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税为60万元，进口消费税为90万元，进口增值税为51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产缴纳的消费税为（）万元。A.28.2B.72C.5.78D.0【正确答案】A24.纳税人领购发票，须先将已使用完的发票存
11、根联，交税务机关审核无误后，再购领发票并自行保管旧发票存根联，这种方式称为（）。A.验旧购新B.批量供应C.交旧购新D.定额供应【正确答案】A25.以下符合水资源税征收管理规定的是（）。A.水资源税的纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的次日B.水资源税统一按季征收C.纳税人应当自纳税期满或者纳税义务发生之日起15日内申报纳税D.跨省（区、市）调度的水资源，由调出区域所在地的税务机关征收水资源税【正确答案】C26.下列所得中，免征个人所得税的是（）。A.年终加薪B.拍卖本人文字作品手稿原件的收入C.个人取得的保险赔款D.从投资管理公司取得的派息分红【正确答案】C27.下列各项中，应作为融资租赁房
12、屋房产税计税依据是（）。A.房产售价B.房产余值C.房产原值D.房产租金【正确答案】B28.下列业务中，属于增值税征税范围的是（）。A.缝纫B.发行体育彩票C.转让二手房D.咖啡厅提供现场消费的餐饮服务【正确答案】A29.2014年度，某企业财务资料显示，2014年开具增值税专用发票取得销售收入2456万元，另外从事运输服务取得不含税收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1746万元，期间费用、税金及附加合计为200万元，营业外支出90万元（其中80万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损80万元，经税务机关核定的亏损为50万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）。A.80
13、万元B.67.2万元C.76.8万元D.70.8万元【正确答案】C30.以下关于代理人在审核原始凭证的时候应该注意的审核描述不正确的是（）。A.时效性B.统一性C.合法性D.真实性?【正确答案】B31.某企业2014年度境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。A.10B.12C.5D.79【正确答案】C32.某企业（不符合房改政策）2014年为职工建造住宅楼一幢，建造成本每平方米3500元，以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某2014年12月购买的房屋面积是100平方米，张某取得当月工资4000元。张某12月应缴纳个人所得税（）元。A.175B.21625C.8990D.26510【正确答案】D33.对税收法律关系中纳税主体的确定，我国采用的是()。A.属地原则B.属人原则C.属地兼属人原则D.综合分类原则【正确答案】C34.下列关于税率的说法正确的是（）。A.营业税采用的是地区差别比例税率B.定额税率具有计算简单，税负透明度高等优点C.我国个人所得税中的工资薪金所得项目采用的是超额累进税率D.我国目前还没有采用超率累进税率【正确答案】C35.某商贸公司（增值税一般纳税人），2014年12月从国外进口小轿车5辆，
