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1、会计模拟实验教学课件会计模拟实验教学课件会计模拟实验教学课件会计模拟实验教学课件第三章第三章 学习目标学习目标通过本章的学习通过本章的学习,了解企业与工商局、了解企业与工商局、企业与银行、企业与税务机构的往来企业与银行、企业与税务机构的往来业务。拓展视野，延展学习内容。培业务。拓展视野，延展学习内容。培养沟通能力，并提高整体素质。养沟通能力，并提高整体素质。支票是出票人签发的，委托办理存款业务的银支票是出票人签发的，委托办理存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定金行或其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。额给收款人或持票人的票据。适用于同城或同一票据交换区域
2、内商品交易、适用于同城或同一票据交换区域内商品交易、劳务供应等款项的结算。劳务供应等款项的结算。支票分为现金支票和转账支票。现金支票只能支票分为现金支票和转账支票。现金支票只能提取现金；转账支票只能用于转账。转账支票提取现金；转账支票只能用于转账。转账支票可在票据交换区域内背书转让。可在票据交换区域内背书转让。支票结算方式支票结算方式支票结算方式支票结算方式支票一律记名；支票提示付款支票一律记名；支票提示付款期为期为1010天；企业不得签发空头天；企业不得签发空头支票，严格控制空白支票。支票，严格控制空白支票。已签发的现金支票遗失的，可已签发的现金支票遗失的，可向银行申请挂失，但挂失前已向银行
3、申请挂失，但挂失前已支取的除外；已签发的转账支支取的除外；已签发的转账支票遗失，银行不受理挂失。票遗失，银行不受理挂失。模拟模拟业务业务1 1转帐支票结算方式流程转帐支票结算方式流程模拟业务模拟业务1515银行本票结算方式银行本票结算方式银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发给银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发给其凭以办理转账结算或支取现金的票据。单位或个其凭以办理转账结算或支取现金的票据。单位或个人在同城范围内的商品交易等款项的结算可采用银人在同城范围内的商品交易等款项的结算可采用银行本票。行本票。银行本票一律记名，可以背书转让，不予挂失。银银行本票一律记名，可以背书转让，不予挂
4、失。银行本票的提示付款期限最长不能超过行本票的提示付款期限最长不能超过2 2个月。付款个月。付款期内银行见票即付，逾期兑付银行不予受理但可办期内银行见票即付，逾期兑付银行不予受理但可办理退款手续。理退款手续。银行本票分为定额本票和不定额本票。定额本票面银行本票分为定额本票和不定额本票。定额本票面额分别为额分别为1 1000000元、元、5 5000000元、元、1010000000元和元和5050000000元。元。银行本票结算方式流程银行本票结算方式流程银行汇票结算方式银行汇票结算方式银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由银行银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人办理转账结算
5、或支取现金的票据。签发给汇款人办理转账结算或支取现金的票据。银行汇票一律记名，付款期为银行汇票一律记名，付款期为1 1个月（不分大月、个月（不分大月、小月，一律按次月对日计算；到期如遇例假日顺小月，一律按次月对日计算；到期如遇例假日顺延），逾期的汇票，兑付银行不予受理，但汇票延），逾期的汇票，兑付银行不予受理，但汇票人可持银行汇票或解讫通知到出票银行办理退款人可持银行汇票或解讫通知到出票银行办理退款手续。手续。银行汇票结算方式银行汇票结算方式出票人。银行汇票结算的出票人是指签发汇票的出票人。银行汇票结算的出票人是指签发汇票的银行。银行。收款人。收款人是指从银行提取汇票所汇款项的收款人。收款人是
6、指从银行提取汇票所汇款项的单位和个人。收款人可以是汇款人本身，也可以单位和个人。收款人可以是汇款人本身，也可以是与汇款人有商品交易往来或汇款人要与之办理是与汇款人有商品交易往来或汇款人要与之办理结算的人。结算的人。付款人。付款人是指负责向收款人支付款项的银付款人。付款人是指负责向收款人支付款项的银行。如果出票人和付款人属于同一个银行，如都行。如果出票人和付款人属于同一个银行，如都是中国工商银行的分支机构，则出票人和付款人是中国工商银行的分支机构，则出票人和付款人实际上为同一个人。如果出票人和付款人不属于实际上为同一个人。如果出票人和付款人不属于同一个银行，而是两个不同银行的分支机构，则同一个银
7、行，而是两个不同银行的分支机构，则出票人和付款人为两个人。出票人和付款人为两个人。银行汇票结算方式特点银行汇票结算方式特点适用范围广。银行汇票是目前异地结算中适用范围广。银行汇票是目前异地结算中较为广泛采用的一种结算方式。这种结算较为广泛采用的一种结算方式。这种结算方式不仅适用于在银行开户的单位、个体方式不仅适用于在银行开户的单位、个体经济户和个人，而且适用于未在银行开立经济户和个人，而且适用于未在银行开立帐户的个体经济户和个人。凡是各单位、帐户的个体经济户和个人。凡是各单位、个体经济户和个人需要在异地进行商品交个体经济户和个人需要在异地进行商品交易、劳务供应和其他经济活动及债权债务易、劳务供
8、应和其他经济活动及债权债务的结算，都可以使用银行汇票。并且银行的结算，都可以使用银行汇票。并且银行汇票既可以用于转帐结算，也可以支取现汇票既可以用于转帐结算，也可以支取现金。金。银行汇票结算方式特点银行汇票结算方式特点票随人走，钱货两清。实行银行汇票结算，购货单位交款，票随人走，钱货两清。实行银行汇票结算，购货单位交款，银行开票，票随人走；购货单位购货给票，销售单位验票发银行开票，票随人走；购货单位购货给票，销售单位验票发货，一手交票，一手交钱；银行见票付款，这样可以减少结货，一手交票，一手交钱；银行见票付款，这样可以减少结算环节，缩短结算资金在途时间，方便购销活动。算环节，缩短结算资金在途时
9、间，方便购销活动。信用度高，安全可靠。银行汇票是银行在收到汇款人款项后信用度高，安全可靠。银行汇票是银行在收到汇款人款项后签发的支付凭证，因而具有较高的信誉，银行保证支付，收签发的支付凭证，因而具有较高的信誉，银行保证支付，收款人持有票据，可以安全及时地到银行支取款项。而且，银款人持有票据，可以安全及时地到银行支取款项。而且，银行内部有一套严密的处理程序和防范措施，只要汇款人和银行内部有一套严密的处理程序和防范措施，只要汇款人和银行认真按照汇票结算的规定办理，汇款就能保证安全。一旦行认真按照汇票结算的规定办理，汇款就能保证安全。一旦汇票丢失，如果确属现金汇票，汇款人可以向银行办理挂失，汇票丢失
10、，如果确属现金汇票，汇款人可以向银行办理挂失，填明收款单位和个人，银行可以协助防止款项被他人冒领。填明收款单位和个人，银行可以协助防止款项被他人冒领。银行汇票结算方式特点银行汇票结算方式特点使用灵活，适应性强。实行银行汇票结算，持票人可以将汇使用灵活，适应性强。实行银行汇票结算，持票人可以将汇票背书转让给销货单位，也可以通过银行办理分次支取或转票背书转让给销货单位，也可以通过银行办理分次支取或转让，另外还可以使用信汇、电汇或重新办理汇票转汇款项，让，另外还可以使用信汇、电汇或重新办理汇票转汇款项，因而有利于购货单位在市场上灵活地采购物资。因而有利于购货单位在市场上灵活地采购物资。结算准确，余款
11、自动退回。一般来讲，购货单位很难准确定结算准确，余款自动退回。一般来讲，购货单位很难准确定具体购货金额，因而出现汇多用少的情况是不可避免的。在具体购货金额，因而出现汇多用少的情况是不可避免的。在有些情况下，多余款项往往长时间得不到清算从而给购货单有些情况下，多余款项往往长时间得不到清算从而给购货单位带来不便和损失。而使用银行汇票结算则不会出现这种情位带来不便和损失。而使用银行汇票结算则不会出现这种情况，单位持银行汇票购货，凡在汇票的汇款金额之内的，可况，单位持银行汇票购货，凡在汇票的汇款金额之内的，可根据实际采购金额办理支付，多余款项将由银行自动退回。根据实际采购金额办理支付，多余款项将由银行
12、自动退回。这样可以有效地防止交易尾欠的发生。这样可以有效地防止交易尾欠的发生。模拟业模拟业务务3030汇兑是指汇款人委托银行将款项汇给收款人的一汇兑是指汇款人委托银行将款项汇给收款人的一种结算方式。种结算方式。汇兑分为信汇和电汇两种。信汇是指汇款人委托汇兑分为信汇和电汇两种。信汇是指汇款人委托银行以邮寄方式将款项划转给收款人；电汇则是银行以邮寄方式将款项划转给收款人；电汇则是指汇款人委托银行通过电报方式将款项划转给收指汇款人委托银行通过电报方式将款项划转给收款人。后者的汇款速度比前者迅速。款人。后者的汇款速度比前者迅速。汇兑适用于单位和个人在汇兑适用于单位和个人在同城或异地同城或异地之间的清理
13、之间的清理结算尾款、交易旧欠、自提自运的商品交易以及结算尾款、交易旧欠、自提自运的商品交易以及汇给个人的差旅费或采购资金等的结算，其手续汇给个人的差旅费或采购资金等的结算，其手续简便，方式灵活，便于汇款人主动付款；收付双简便，方式灵活，便于汇款人主动付款；收付双方不需要事先订立合同；应用范围广泛。方不需要事先订立合同；应用范围广泛。委托收款结算方式委托收款结算方式委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。同域、异地均可使用。算方式。同域、异地均可使用。委托收款按款项划回方式可分为邮寄划回和电报划委托收款按款项划回方式可分为邮寄划回和电报划回
14、两种，企业可根据需要选择不同方式。回两种，企业可根据需要选择不同方式。委托收款只适用于已承兑的商业汇票、债券、存单委托收款只适用于已承兑的商业汇票、债券、存单等付款人的债务证明办理款项的结算；手续简便、等付款人的债务证明办理款项的结算；手续简便、灵活，便于企业主动、及时收回款项；银行只承担灵活，便于企业主动、及时收回款项；银行只承担代为收款的义务，不承担审查拒付理由的责任，收代为收款的义务，不承担审查拒付理由的责任，收付双方在结算中如发生争议，由双方自行处理。付双方在结算中如发生争议，由双方自行处理。委托收款结算方式流程委托收款结算方式流程商业汇票结算方式商业汇票结算方式商业汇票是指由收款人或
15、存款人商业汇票是指由收款人或存款人(或承兑申或承兑申请人请人)签发，由承兑人承兑，并于到期日向签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。收款人或被背书人支付款项的一种票据。商业汇票按其承兑人的不同，可以分为商商业汇票按其承兑人的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。商业承业承兑汇票和银行承兑汇票两种。商业承兑汇票是指由收款人签发，经付款人承兑，兑汇票是指由收款人签发，经付款人承兑，或者由付款人签发并承兑的汇票；银行承或者由付款人签发并承兑的汇票；银行承兑汇票是指由收款人或承兑申请人签发，兑汇票是指由收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行并
16、由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的汇票。审查同意承兑的汇票。商业汇票结算方式特点商业汇票结算方式特点与银行汇票等相比，商业汇票的适用范围相对较窄，各企业、与银行汇票等相比，商业汇票的适用范围相对较窄，各企业、事业单位之间只有根据购销合同进行合法的商品交易，才能事业单位之间只有根据购销合同进行合法的商品交易，才能签发商业汇票。除商品交易以外，其他方面的结算，如劳务签发商业汇票。除商品交易以外，其他方面的结算，如劳务报酬、债务清偿、资金借贷等不可采用商业汇票结算方式。报酬、债务清偿、资金借贷等不可采用商业汇票结算方式。与银行汇票等结算方式相比，商业汇票的使用对象也相对较与银行汇票等结算方式相比，商业汇票的使用对象也相对较少。商业汇票的使用对象是在银行开立帐户的法人。使用商少。商业汇票的使用对象是在银行开立帐户的法人。使用商业汇票的收款人、付款人以及背书人、被背书人等必须同时业汇票的收款人、付款人以及背书人、被背书人等必须同时具备两个条件：一是在银行开立帐户，二是具有法人资格。具备两个条件：一是在银行开立帐户，二是具有法人资格。个体工商户、农村承包户、个人、法人的附属单位等不具
