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1、项目八 实施财务管理课时8任务内容任务一 财务管理概述任务二 筹资与投资管理任务三 资产与利润管理任务四 财务分析能力培养专业能力1、掌握企业财务管理的基本理论和技术2、掌握企业筹资管理工作的相关内容、程序和方法3、掌握企业投资管理工作的相关内容、程序和方法4、掌握企业资产管理工作的相关内容、程序和方法5、掌握企业利润管理工作的相关内容、程序和方法社会能力培养学生的企业适应能力、财务管理的的方法和人际交往技能方法能力让学生掌握理论与实践结合的学习方法 教学方法任务驱动、案例分析、启发引导教学媒体课件演示、现场模拟教学教学场所企业管理实训室教学过程教学内容学生活动教学目的明确任务1、 提出学习任
2、务：通过本情境学习，了解企业财务管理的基本理论和技术；掌握企业筹资管理、投资管理、资产管理、利润管理工作的相关内容、程序和方法。2、 任务要求：案例导入通过案例将学习任务具体化案例提问 提出学习任务的问题案例讨论让学社通过讨论的形式，来分析问题和解决问题实践通过情境模拟使学生掌握学习任务思考记录1让学生明确学习目的。2激发学生兴趣。资讯相关知识：任务一 企业财务管理基础认知【案例导入】诺基亚中国的财务管理案例【知识链接】一、企业财务管理的定义财务管理也称理财，是在一定的整体目标下，企业组织财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。财务管理的对象是资金及其流转，包括资金筹集、资金投放、资金分配等
3、方面。二、企业财务管理的内容财务管理的内容主要包括财务活动的管理控制和财务关系的处理两个方面。（一）企业的财务活动企业的财务活动具体包括资金的筹集、运用、回收及分配等一系列行为。也就是企业的资金运动过程。从整体上讲，企业的财务活动包括以下过程。1筹资活动 一般而言，企业可以从三个方面筹集并形成三种性质的资金来源：一是从所有者处取得权益性资金；二是从债权人处取得债务性资金；三是从企业获利中留存一部分权益性资金。2投资活动投资有广义和狭义之分：广义的投资是指企业将筹集的资金投入使用的过程，包括企业内部使用资金的过程和企业对外投资资金的过程。狭义的投资仅指企业将现金、实物或无形资产等投放于企业外部其
4、他企业或单位而形成的股权型投资或债权性投资。3资金营运活动资金营运活动既包括由于支付工资、营业费用及其他各项费用的现金支出，也包括由于企业销售产品或提供劳务所取得收入的现金回收。4分配活动利润总额首先要按国家规定缴纳所得税，税后利润要提取公积金，分别用于扩大积累、弥补亏损和改善职工集体福利设施，其余利润分配给投资者或暂时留存企业。筹资活动、投资活动、资金营运活动和分配活动等共同构成了财务活动的主要内容，同时这些财务活动之间也是密切相关的。（二）财务关系企业在筹资、投资、营运和分配等财务活动中必然要与企业的利益相关者之间发生广泛的经济联系，从而产生与利益相关者之间的经济利益关系。这种经济利益关系
5、，也称财务关系，主要包括以下几个方面。1企业与国家之间的财务关系企业与国家之间的财务关系，主要体现在两个方面：一是国家为了实现其职能，以社会管理者的身份，无偿参与企业收益的分配。企业必须按照法律规定向国家缴纳各种税费；二是国家作为投资者，通过其授权部门或机构以国有资产向企业投入资本金，并根据其投资比例，参与企业利润的分配。2企业与投资者之间的财务关系投资者凭借其出资，有权参与企业的重大经营管理决策，分享企业的利润并承担企业的风险；被投资企业必须依法保全资本，并有效运用资本实现盈利。投资者是企业最重要的利益相关者，因为投资者拥有企业的所有权。企业与投资者之间的财务关系体现为投资与受资的关系。3企
6、业与债权人之间的财务关系企业与债权人之间的财务关系，主要是指企业向债权人借入资金，并按借款合同的规定按时支付利息和本金所形成的经济关系。企业除利用投资者投入的资本进行经营活动外，还要借入一定数量的债务资本，以扩大企业经营规模，并相应降低企业的资本成本。企业的债权人主要由本公司的债券持有人、金融信贷机构、商业信用提供者及其他出借资金给企业的单位和个人。企业利用债权人的资金，要按约定的利率，及时向债权人支付利息。债务到期时，要合理调度资金，按时向债权人归还本金。企业与债权人的财务关系在性质上属于债务与债权关系。4企业与受资企业之间的财务关系企业与受资企业之间的财务关系，主要是指企业以购买股票或直接
7、投资的形式向其他企业投资所形成的经济利益关系。随着市场经济的不断发展，企业经营规模和经营范围的不断扩大，企业收购或兼并其他企业和对其他企业进行参股、控股越来越普遍。企业向其他企业投资，应按约定履行出资义务，并根据其出资额参与受资企业的利润和分配。企业与受资企业的财务关系在性质上也属于所有权性质的投资与受资的关系。5企业与债务人之间的财务关系企业与债务人之间的财务关系，主要是指企业以购买债券、提供贷款或商业信用等形式将资金出借给其他企业所形成的经济利益关系。企业将资金出借后，有权要求债务人按约定的条件支付利息和归还本金。企业与债务人的关系体现的是债权与债务关系。6企业内部各单位之间的财务关系企业
8、内部各单位之间的财务关系，主要是指企业内部各单位之间在生产经营各环节中相互提供产品或劳务所形成的经济关系。企业内部各单位之间既分工又合作，共同形成一个完整的生产经营系统。企业内部每个单位是一个相对的子系统，各子系统既要履行各自独立的职能，又要相互协调、配合，只有这样，企业整个系统才能高效而稳定地运行，从而实现企业既定的生产目标。在实行企业内部经济核算制和企业内部经营责任制的情况下，企业供、产、销各个部门以及各个生产车间，相互提供的产品和劳务要按内部转移价格进行核算，以便客观考核和评价各单位之间的工作业绩与利益关系。7企业与职工之间的财务关系企业与职工之间的财务关系，主要是指企业向职工支付劳动报
9、酬过程中所形成的经济关系。企业应向职工及时足额支付工资、津贴、奖金等劳动报酬，从而实现按照职工提供劳动数量和质量对消费品的分配。企业与职工之间的财务关系，体现着职工个人与企业在劳动成果上的分配关系。8企业与社会公众之间财务关系企业与社会公众之间的财务关系主要体现在两个方面：一方面，作为商品或劳务的提供方和接受方，应该遵循等价交换的原则；另一方面，企业作为社会的组成部分，不仅不能将环保成本转嫁给社会，而且必须拿出一定的财力支持社会公益事业。企业与社会公众之间的财务关系，体现为一种责任与义务的关系。上述财务关系广泛存在于企业财务管理中，体现了企业财务管理的实质，从而构成了企业财务管理的另一重要内容
10、。企业应该通过正确处理和协调与利益相关者之间的财务关系，创造良好的财务管理的内、外部环境，为最终实现企业的财务管理目标服务。任务二 企业筹资管理【案例导入】华谊兄弟股票发行1公司简介2华谊兄弟发行股票的原因3华谊兄弟发行股票的具体情况分析4华谊兄弟发行股票的启示【知识链接】企业筹资是指企业根据生产经营活动对资金需求数量的要求，通过金融机构和金融市场，采取适当的方式，获取所需资金的一种行为。一、企业资金筹集的基本要求资金是企业的血液，供血不足，企业就会经营困难甚至陷入倒闭的绝境。筹集资金是企业的基本财务活动，是使用和分配资金的前提条件。筹资管理是一项重要而复杂的工作，成功的企业管理人员应该具备筹
11、资能力，善于利用有效的筹资渠道和方式，化解资金匮乏问题，使企业不断发展壮大。为了经济有效地筹集资金，企业必须满足一些基本要求。（一）合理确定资金需求量，努力提高筹资效果企业筹资首先要考虑筹集多少资金。筹资过多而企业没有相应的投资能力，会降低资金使用效率，提高企业财务成本；筹资不足会影响企业正常生产经营。为了确定生产经营所需的资金量，必须认真做好预测工作，使资金的筹集量和需求量相适应。（二）适时取得资金，保证资金投放需要筹资还涉及时间问题，即何时需要资金。筹集资金要按照资金投放使用时间来合理安排，使筹资和用资在时间上相衔接。既要避免筹资过早形成资金闲置，又要避免因取得资金滞后而贻误投资的有利时机
12、。（三）周密研究投资方向，大力提高投资效果筹集资金的效果最终是通过投资反映出来的。好的项目会增加企业盈利，并改善以后的筹资条件；而差的投资项目不仅不能使企业增加盈利，甚至连投资都难以收回，使企业财务状况进一步恶化。因此，企业筹资前必须进行周密的投资分析，选择最佳投资方向。（四）认真选择投资渠道和方式，力求降低资金成本企业筹集资金可以采用的渠道和方式多种多样，不同筹资渠道和方式的难易程度、资本成本和财务风险各不一样。因此，要综合考虑各种筹资渠道和筹资方式，研究各种资金来源的构成，求得最优的筹资组合，以便降低筹资成本。（五）综合安排资本结构，保持适当偿债能力企业资金有两种来源：负债和自有资金。负债
13、和自有资金的比例形成了企业的资本结构。资本结构不仅决定企业财务风险的大小，还直接影响企业的偿债能力。企业筹资必然要影响原有的资本结构。所以，企业在选择筹资渠道和方式时，必须合理安排资本结构，既要防止负债过多，导致财务风险过大，偿债能力不足，又要有效地利用负债经营，以提高权益资本的收益水平。二、资金筹集的渠道和方式（一）筹资渠道筹资渠道是指企业筹措资本的来源和通道。认识和了解各种筹资渠道及特点，对企业充分拓宽和正确利用筹资渠道是很有必要的。企业筹资渠道主要有以下6种形式。1国家财政资金国家对企业的直接投资是国有企业最主要的资本来源渠道，特别是国有独资公司，其资本全部由国家投资形成，产权归国家所有
14、。2银行信贷资本银行信贷资本是各类企业筹资的重要来源。我国银行分为商业性银行和政策性银行两种。商业银行是以营利为目地，从事信贷资金的投放；政策性银行是为特定企业提供政策性贷款。我国商业性银行主要有：中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行、中国银行以及交通银行等。政策性银行主要有：国家开发银行、农业发展银行和中国进出口银行。银行信贷资本拥有居民储蓄、单位存款等经常性的资本来源，贷款方式灵活多样。3非银行金融机构资本非银行机构是指除了银行以外的各种机构及金融中介机构，在我国主要由信托投资公司、保险公司、租赁公司、证券公司等。它们有的集聚社会资本，融资融物；有的承销证券，提供信托服务，为一些企业直
15、接筹集资本或为一些公司发行证券集资提供服务。4民间资本我国企业和事业单位的职工以及广大城乡居民持有大笔的货币资金，这些人可以对一些企业直接进行投资，为企业筹资提供资本来源。5企业内部资本企业内部资本主要是指企业通过提留盈余公积金和保留未分配任务而形成的资本。这是企业内部形成的融资渠道，比较便捷，成本低，有盈利的企业都可以利用。6外商和我国港澳台资本外国和我国香港、澳门、台湾地区的投资者持有的资本也可以加以利用，从而形成所谓的外商投资企业的筹资渠道。（二）筹资方式筹资方式是指企业取得资金的具体形式。目前我国企业有6种筹资方式：吸收直接投资、发行股票、银行借贷、发行债券、融资租赁、商业信用。其中，吸收直接投资和发行股票筹集的资金为永久性的权益资本；发行债券和融资租赁主要是为企业获得长期债务资本；商业信用通常是为企业筹集短期债务资本；银行借贷既可以用于筹集长期债务资本，也可以用于筹集短期债务资本。1吸收直接投资吸收直接投资是企业以协议等方式吸收国家、其他企业、个人和外商直接投入的资本，形成企业资本金的一种筹资方式。吸收直接投资不以股票为媒介，适用于非股份制企业，是非股份制企业筹集自有资金的一
