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1、 企业改制方案设计及相关热点问题的探讨北京大成律师事务所北京大成律师事务所公司部主任公司部主任 王雨菁王雨菁导 读企业改制的三种形式企业改制方案设计企业改制有关热点问题的探讨产权制度改革的历程回顾一、放权让利的改革阶段（一、放权让利的改革阶段（一、放权让利的改革阶段（一、放权让利的改革阶段（1997199719971997年前）年前）年前）年前）主要措施：利润留成；两步利改税；承包主要措施：利润留成；两步利改税；承包主要措施：利润留成；两步利改税；承包主要措施：利润留成；两步利改税；承包制；下放企业经营自主权，制；下放企业经营自主权，制；下放企业经营自主权，制；下放企业经营自主权，成效：企业从
2、政府附属物逐渐向具有四自成效：企业从政府附属物逐渐向具有四自成效：企业从政府附属物逐渐向具有四自成效：企业从政府附属物逐渐向具有四自能力的市场主体转变，转换经营机制取得成效能力的市场主体转变，转换经营机制取得成效能力的市场主体转变，转换经营机制取得成效能力的市场主体转变，转换经营机制取得成效 问题：由于体制的创新没有实现，企业问题：由于体制的创新没有实现，企业问题：由于体制的创新没有实现，企业问题：由于体制的创新没有实现，企业的经营机制没有根本转变，难以适应市场的变化的经营机制没有根本转变，难以适应市场的变化的经营机制没有根本转变，难以适应市场的变化的经营机制没有根本转变，难以适应市场的变化和
3、竞争的要求和竞争的要求和竞争的要求和竞争的要求产权制度改革的历程回顾二、以制度创新为中心的改革阶段二、以制度创新为中心的改革阶段二、以制度创新为中心的改革阶段二、以制度创新为中心的改革阶段(1997(1997(1997(1997年到十年到十年到十年到十六大六大六大六大)措施：大企业公司制改造；重组上市；措施：大企业公司制改造；重组上市；措施：大企业公司制改造；重组上市；措施：大企业公司制改造；重组上市；建立法人治理结构建立法人治理结构建立法人治理结构建立法人治理结构 ；中小企业改制；中小企业改制；中小企业改制；中小企业改制 主要问题：主要问题：主要问题：主要问题：国有资产出资人体制没有建国有资
4、产出资人体制没有建立，改革中存在不规范不完善的现象，如公司立，改革中存在不规范不完善的现象，如公司治理结构不健全：存续公司与上市公司；大股治理结构不健全：存续公司与上市公司；大股东损害中小股东利益，内部人控制，国有中小东损害中小股东利益，内部人控制，国有中小企业改制中的低估贱卖等等企业改制中的低估贱卖等等产权制度改革的历程回顾三、全面建立现代企业制度的配套改革阶段（十六三、全面建立现代企业制度的配套改革阶段（十六三、全面建立现代企业制度的配套改革阶段（十六三、全面建立现代企业制度的配套改革阶段（十六大以后）大以后）大以后）大以后）新阶段的特点：新阶段的特点：新阶段的特点：新阶段的特点：国有资产
5、出资人体制建立国有资产出资人体制建立相关的法规政策更加完善和规范相关的法规政策更加完善和规范配套改革的条件逐步成熟配套改革的条件逐步成熟各方面对国有企业改革的认识更加一致，方向和各方面对国有企业改革的认识更加一致，方向和目标更加清晰目标更加清晰改革的承受能力进一步增强改革的承受能力进一步增强 国企改制中主要存在的矛盾n n改制企业的个性化问题与改制政策的普遍性原则的改制企业的个性化问题与改制政策的普遍性原则的矛盾矛盾n n中央改制政策与地方改制政策协调与衔接的矛盾中央改制政策与地方改制政策协调与衔接的矛盾n n公平与效率的矛盾公平与效率的矛盾n n体制转换与机制调整的矛盾体制转换与机制调整的矛
6、盾n n体制和机制的转换与职工观念更新的矛盾体制和机制的转换与职工观念更新的矛盾n n企业改制与文化转型的矛盾企业改制与文化转型的矛盾n n“领先的领先的”制度设计与职工的认知能力相适应的问制度设计与职工的认知能力相适应的问题题n n改制企业对经济目标的诉求与政治任务间的矛盾改制企业对经济目标的诉求与政治任务间的矛盾国企改制的形式n n主辅分离，辅主辅分离，辅业分离改制业分离改制n n主业重组改制主业重组改制n n主辅分离主辅分离 n n整体改制整体改制中央企业中央企业地方企业地方企业主辅分离、辅业改制主辅分离、辅业改制 主主辅辅分分离离、辅辅业业改改制制是是指指根根据据中中央央有有关关主主辅
7、辅分分离离的的政政策策，利利用用“三三类类资资产产”，安安置置辅辅业业人人员员及及主主业业富富余余人人员员，实实施施企企业业产产权权改改制制重重组组，实实现现精精干干主主体体，分分离离辅辅助助的的目目的的、从从而而把把主主业业资资产产从从纷纷繁繁杂杂乱乱的的辅辅业业资资产产中中解解放放出出来来，有有利利于于明明确确目目标标，集集中中精精力力，更更快快更更好好地地发发展展主主业业，同同时时，辅辅业业资资产产在在改改制制和和重重组组后后，也也赢赢得得了了自自己己的的发发展展空空间间，能够按照本行业的规律充分地得到发展。能够按照本行业的规律充分地得到发展。主辅分离辅业改制的政策依据主辅分离辅业改制的
8、政策依据核核心心文文件件：关关于于国国有有大大中中型型企企业业主主辅辅分分离离辅辅业业改改制制分分流流安安置置富富余余人人员员的的实实施施办办法法（国国经经贸贸企企改改【2002】859号号，简简称称859号文）号文）主要配套文件：主要配套文件：国资分配国资分配国资分配国资分配【2003200320032003】21212121号，劳社部发号，劳社部发号，劳社部发号，劳社部发【2003200320032003】21212121号号号号国资发产权国资发产权国资发产权国资发产权【2004200420042004】9 9 9 9号，财企号，财企号，财企号，财企【2001200120012001】32
9、5325325325号号号号劳社部发劳社部发劳社部发劳社部发【2004200420042004】20202020号，财企号，财企号，财企号，财企【2002200220022002】313313313313号号号号国办发国办发国办发国办发【2003200320032003】96969696号，国资委财政部令第号，国资委财政部令第号，国资委财政部令第号，国资委财政部令第3 3 3 3号号号号政策依据政策依据主辅分离辅业改制的政策背景 国国有有企企业业在在改改制制重重组组和和结结构构调调整整中中，一一个个突突出出矛矛盾盾就就是是富富余余人人员员的的分分流流安安置置的的问问题题。主主辅辅分分离离改改制
10、制分分流流政政策策是是在在国国有有企企业业分分流流安安置置富富余余人人员员的的背背景景下下出出台台的的，是是一一种职工带着岗位进市场的改革举措。种职工带着岗位进市场的改革举措。2003年年8月月份份，党党中中央央、国国务务院院召召开开全全国国再再就就业业工工作作座座谈谈会会，胡胡锦锦涛涛总总书书记记强强调调指指出出：“主主辅辅分分离离辅辅业业改改制制应应成成为为今今后国有企业分流富余人员的重要形式后国有企业分流富余人员的重要形式”政策背景政策背景本轮辅业改制与过去分离辅业的区别 辅业单位要改制为产权多元化的经济实体，建立以产权清辅业单位要改制为产权多元化的经济实体，建立以产权清晰为基本特征的现
11、代企业制度和规范的法人治理结构，成晰为基本特征的现代企业制度和规范的法人治理结构，成为一个合格的市场主体，不能再是一个没有任何产权变化为一个合格的市场主体，不能再是一个没有任何产权变化的国有独资企业。的国有独资企业。计提经济补偿金，逐步理顺与分流人员的劳动关系计提经济补偿金，逐步理顺与分流人员的劳动关系 充分考虑社会各方的心里承受能力以及严峻的就业形式，充分考虑社会各方的心里承受能力以及严峻的就业形式，辅业改制后参加改制的职工仍有工作岗位，内退、离退休辅业改制后参加改制的职工仍有工作岗位，内退、离退休人员有保障。人员有保障。产权制度改革劳动关系调整就业安置与社会保障相结合主辅分离辅业改制面临的
12、机遇主辅分离辅业改制面临的机遇宏观上：我国经济正进入新一轮高速成长阶段，为企业的发展展现了良好的前景和广阔的空间微观上：近年来正是国有企业效益最好的时候，改革成本的承受能力较强辅业改制的优惠政策具体操作规定：具体操作规定：1 1、辅业改制分流以后，前三年免企业所得税、辅业改制分流以后，前三年免企业所得税2 2、如果主业跟辅业分离，资产不足以支付改革成本的差额，、如果主业跟辅业分离，资产不足以支付改革成本的差额，可以由主业去补足。可以由主业去补足。3 3、辅业所欠主业的债务，可以分期偿还，签订一个负债协议。、辅业所欠主业的债务，可以分期偿还，签订一个负债协议。4 4、辅业改制分流，在国有股退至参
13、股地位，可以支付职工经、辅业改制分流，在国有股退至参股地位，可以支付职工经济补偿金。进入改制企业的员工的经济补偿金，可以转为济补偿金。进入改制企业的员工的经济补偿金，可以转为股权，也可以转为债权，没有要求必须用货币现金支付。股权，也可以转为债权，没有要求必须用货币现金支付。5 5 5 5、在辅业分离中的资产过户、包括土地、房产过户，可以免在辅业分离中的资产过户、包括土地、房产过户，可以免交各种费税。交各种费税。6 6、不改变土地用途，经所在地县级（含）以上人民政府批准，、不改变土地用途，经所在地县级（含）以上人民政府批准，可继续以划拨方式使用。可继续以划拨方式使用。7 7、可以利用三类资产，解
14、决符合国家政策的内退人员的生活、可以利用三类资产，解决符合国家政策的内退人员的生活费和社保费用，解决为移交社会保障机构管理的职工一次费和社保费用，解决为移交社会保障机构管理的职工一次性缴付的社会保险费。性缴付的社会保险费。改制后企业与主体的关系n n既不能“藕断丝连”：n n产权关系清晰、劳动产权关系清晰、劳动关系脱钩、行政隶属关系脱钩、行政隶属关系终止关系终止n n也不能“一刀两断”：n n扶上马，送一程扶上马，送一程扶植政策、法人治理扶植政策、法人治理结构、管理机制、经结构、管理机制、经营管理者的选聘考核营管理者的选聘考核,行使国有资产（提留行使国有资产（提留费用）监督管理的职费用）监督管
15、理的职能能主辅分离、辅业改制的特点n n局部性局部性n n阶段性阶段性n n时效性时效性主业重组改制n n进行股份制改造：境外上市、整体上市n n加快公司制改革：企业法 公司法产权结构多元化完善法人治理结构，健全董事会制度n n加大重组调整力度：联合重组，培育主 业突出的大企业集团主、辅业改制的关系n n通盘考虑通盘考虑n n系统设计系统设计n n分部实施分部实施n n全面推动全面推动整体改制整体改制 整整体体改改制制是是指指以以企企业业或或企企业业集集团团为为对对象象，充充分分利利用用中中央央和和地地方方有有关关国国企企改改制制的的政政策策，按按市市场场经经济济规规律律的的客客观观要要求求，
16、通通过过系系统统设设计计，调调整整产产业业结结构构和和股股权权结结构构，理理顺顺企企业业的的产产权权关关系系、投投资资关关系系、劳劳动动关关系系、将将原原企企业业整整体体改改建建为为符符合合现现代代企企业业制制度度要要求求的的、规范的公司制企业。规范的公司制企业。整体改制的特点n n完整性完整性n n彻底行彻底行n n艰巨性艰巨性n n系统性系统性国企改制的核心内容n n理顺一组关系理顺一组关系n n构筑一个平台构筑一个平台n n建立一套机制建立一套机制n n解决一批矛盾解决一批矛盾改制企业面临的主要问题n n一、历史遗留问题处理的政策问题一、历史遗留问题处理的政策问题n n二、改制成本的计提问题二、改制成本的计提问题n n三、改制企业资产（尤其是不良资产、土三、改制企业资产（尤其是不良资产、土地资产、无形资产）的处置问题地资产、无形资产）的处置问题n n四、改制企业负债（尤其是职工内债、金四、改制企业负债（尤其是职工内债、金融负债、或有负债）的处置问题融负债、或有负债）的处置问题改制企业面临的主要问题n n五、职工（尤其是辅业、富余、伤病等）五、职工（尤其是辅业、富余、伤病等）安置问
