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1、2023年审计理论与实务考试线上题库汇总pdf版1.下列情况中要求扩大样本量的有（ ）。A.预计总体误差率高B.预计总体误差率低C.要求审计结论的精确限度高D.要求审计结论的精确限度低E.要求审计结论的可靠性程度高【答案】:A|D|E【解析】:B项，预计总体误差率是指审计人员根据审计对象的重要性、对内部控制的依赖程度和职业判断，预先确定的总体中错误发生的频率。预计总体误差率越大，样本量越大；C项，精确限度是指统计抽样所做出的审计结论与总体实际情况之间所允许的误差范围。审计结论的精确限度与样本量为反向关系，精确限度越低，所需的样本量越大，反之则越小。2.审计人员审查银行存款余额调节表时，应审查的
2、事项有（ ）。A.验算调节表的计算是否正确B.追查截止日期对账单上的在途存款C.审查截止日仍未提现的大额支票D.追查截止日期对账单已收、企业未收款项E.核对银行存款总账与明细账【答案】:A|B|C|D【解析】:检查银行存款余额调节表是证实银行存款账面余额是否存在的重要程序。银行存款余额调节表通常应根据不同银行账户及货币种类分别按期编制。审计人员一般应重点抽查收支业务较为频繁的银行账户，选择其12月和1月至11月中的任何12个月的银行存款余额调节表进行检查。审查中可采取编制银行存款余额调节表或复核被审计单位自行编制的余额调节表的方法。E项，审计银行存款余额调节表时，不需要核对总账与明细账。3.下
3、列有关选择和确定绩效审计项目的提法中，错误的是（ ）。2009年中级真题A.资金规模越大，被选中作为绩效审计项目的机会越大B.管理风险越小，被选中作为绩效审计项目的机会越大C.对社会经济的影响越大，被选中作为绩效审计项目的机会越大D.审计的可操作性越强，被选中作为绩效审计项目的机会越大【答案】:B【解析】:B项，管理风险主要是指被审计单位或项目在管理方面缺乏经济性、效率性和效果性的风险。管理风险越大，开展绩效审计后能够给被审计单位或项目带来的改进越大，因此，被选中作为绩效审计项目的机会越大。4.下列职责分工中，符合生产与存货业务循环内部控制要求的是（ ）。A.采购部门负责验收原材料B.计划部门
4、负责制订生产计划C.存储部门负责对存货进行定期盘点D.生产车间负责产成品的检验【答案】:B【解析】:A项，由专门验收部门负责验收原材料；C项，存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行；D项，产成品的检验应由独立于生产车间之外的其他部门人员进行。5.以最低的投入达到目标，简单地说就是投入是否节约，指的是（ ）。A.效率性B.合规性C.经济性D.效果性【答案】:C【解析】:经济性，是指以最低的投入达到目标，简单地说就是投入是否节约。例如，是否以最好的价格购入所需要的原料设备，实际所花费用是否与预算一致，有无浪费等。6.根据中华人民共和国审计法的规定，我国国家审计项目的审计报告是（ ）20
5、11年初级真题A.内部审计报告和外部审计报告B.审计意见书和审计决定书C.审计结果报告和审计工作报告D.审计组的审计报告和审计机关的审计报告【答案】:D【解析】:我国国家审计的审计报告是审计机关实施审计后，对被审计单位的财政收支、财务收支的真实、合法、效益发表审计意见的书面文件。根据审计法的规定，我国国家审计的审计报告包括审计组的审计报告和审计机关的审计报告两种。7.生产与存货循环信息传递程序的控制措施包括（ ）。A.业务活动授权B.成本会计控制C.永续盘存制D.关键职务分离E.限制非授权人员接近存货【答案】:A|B|C【解析】:管理当局通过授权程序、成本控制、永续盘存制等对信息传递程序实施严
6、格控制。D项，职责分离是生产与存货循环内部控制中与信息传递程序控制并列的控制环节；E项属于实物控制，是生产与存货循环内部控制中与信息传递程序控制并列的控制环节。8.某企业2019年账面资料表明当年应付账款大多已付清，审计人员为证实付款情况而取得的审计证据有（ ）。A.应付账款明细表B.比率及趋势分析资料C.企业管理当局的债务声明书D.应付账款函证回函E.出纳人员的陈述【答案】:A|C|D【解析】:B项，分析程序主要用于分析应付账款的异常情况；E项，不可轻易相信被审计单位的陈述，要保持职业怀疑。9.按照中华人民共和国审计法的规定，审计署每年对中央预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督，向国务
7、院总理提出（ ）。A.审计工作报告B.审计结果报告C.审计过程报告D.审计报告【答案】:B【解析】:根据中华人民共和国审计法第17条规定，审计署在国务院总理领导下，对中央预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督，向国务院总理提出审计结果报告。10.以下项目可以作为外币业务审计目标的有（ ）。A.各项核算是否符合制度规定B.证实外币金额的正确性C.外币交易事项的合法性D.外币分类的合法性E.汇兑损益计算的正确性【答案】:A|C|E【解析】:外币业务与其他业务资金的审计目标包括：证实外币业务与其他业务资金余额的真实性和所有权；证实外币业务与其他业务资金余额的完整性；证实外币业务与其他业务资金收付
8、业务的合法性；证实外币计价的正确性；证实外币业务与其他业务资金分类的正确性、过账和汇总的正确性。11.审计证据的相关性是指（ ）。A.审计证据与被审计单位的内在联系程度B.审计证据与被审计人的内在联系程度C.审计证据与审计计划的内在联系程度D.审计证据与审计目标的内在联系程度E.审计证据与其他审计证据的内在联系程度【答案】:D|E【解析】:相关性是指用作审计证据的信息与审计事项及其具体审计目标之间的逻辑联系。因此，审计人员取得的审计证据，必须与审计事项某一审计目标密切相关，或与证实某一目标的其他证据有相互印证关系，才能产生联合证明力。审计证据的这种内在联系性越强，证明力就越强，证据的质量就越好
9、。12.下列对产品成本计算方法合理性的审查中，正确的有（ ）。A.采用品种法的，应了解和确认该种产品是否是大量大批单步骤生产，或虽系多步骤生产，但不要求按生产步骤计算成本的B.对采用分步法的，应了解并确认该种产品是否为大量单步骤生产C.采用分批法的，应了解并确认该产品是否为按订单组织生产D.查明有无任意改变成本计算方法的情况E.审查时应以企业生产特点和管理要求为依据【答案】:A|C|D|E【解析】:产品成本计算的审查内容：审查时应以企业生产特点和管理要求为依据，判明企业产品成本计算方法的合理性；对采用品种法的，应了解和确认该种产品是否为大量大批单步骤生产，或虽系多步骤生产，但因生产规模较小，不
10、要求按生产步骤计算成本；对采用分步法的，应了解并确认该种产品是否为大量多步骤生产；对采用分批法的，应了解并确认该种产品是否为按订单组织生产；审查中还应注意查明有无任意改变成本计算方法的情况。13.审计人员的审计结论偏离了审计事项的客观事实，但没引发追究审计责任的行为，说明审计风险是（ ）。A.可以控制的B.不可控制的C.具有潜在性的D.可转移的【答案】:C【解析】:审计风险具有潜在性，即审计人员的审计结论虽偏离了审计事项的客观事实，但没造成不良后果，没引发追究审计责任的行为，审计风险只是停留在潜在阶段。但是，这并不是说明审计风险是不存在的，一旦造成影响，引发追究行为，潜在风险就会转化为实际风险
11、。14.在数据收集方法中最基本、最直接的方法是（ ）。A.观察法B.访谈法C.问卷调查法D.审阅法【答案】:D【解析】:数据收集方法有：审阅法；观察法；访谈法；问卷调查法；文献研究法；准试验法。其中，审阅法是最基本、最直接的方法。15.根据内部控制不相容职务分离的要求，下列职责应相互独立的有（ ）。A.提出采购申请与批准采购申请B.批准采购申请与采购C.采购与验收D.验收与付款E.存货保管与发出【答案】:A|B|C|D【解析】:采购与付款业务循环中的职责分工包括：提出采购申请与批准采购申请相互独立；批准请购与采购部门相互独立；采购审批、合同签订、合同审核相互独立；验收部门与财会部门相互独立；应
12、付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产；内部检查与相关的执行和记录工作相互独立。16.2008年4月，某审计组对丙上市公司2007年度财务收支情况进行了审计。有关存货业务审计的情况和资料如下：1审计人员在对该公司存货业务相关内部控制进行调查时了解到：（1）生产部门负责签发订购单。（2）财会部门负责存货的永续盘存记录。（3）仓库保管员负责定期对存货进行盘点。（4）存货盘盈或盘亏的处理须经审批。2审计人员于2008年4月25日实施了存货监盘程序，具体工作要点包括：（1）公司成立存货盘点小组。（2）公司独立制订盘点计划。（3）审计人员在现场监督盘点工作按计划进行。（4）审计人员抽查盘点记录。3
13、审计人员实施监盘程序后发现，A产品的盘点结果为100件，而账面记录为80件，据公司人员解释，盘点多出的20件为代管其他公司的产品；B产品的盘点结果为200件，与账面记录一致。42008年1月1日至4月25日盘点时止，B产品的完工入库数量为300件，销售发出数量为180件。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。2008年初级真题(1)“资料1”中，符合存货业务内部控制要求的有（ ）。A.生产部门负责签发订购单B.财会部门负责存货的永续盘存记录C.仓库保管员负责定期对存货进行盘点D.存货盘盈或盘亏的处理须经审批【答案】:B|D【解析】:生产与存货循环的职责分工要求：采购部
14、门与验收、保管部门相互独立，防止购入不合格材料；存储部门与生产或使用部门相互独立，防止多领材料或存货被盗；生产计划的制订与审批相互独立，防止生产计划不合理；产成品生产与检验相互独立，防止不合格产品入库和售出；存货的保管与会计记录相互独立，防止篡改会计记录、财产流失；存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行，保证盘点真实性。(2)下列关于监盘程序的提法中，正确的有（ ）。A.监盘可证实存货是否真实存在B.监盘可证实存货记录截止期的正确性C.监盘后无需进行计价正确性的审计D.监盘过程中应查验存货质量【答案】:A|D【解析】:审查产成品时，有必要进行实物监盘。在监盘时，应注意的问题包括：产成品的所有权。审计人员要验证有无已办理了销售手续，但未提货、暂存在企业的产成品。产成品的等级与质量。审计人员应鉴定，必要时请专家鉴定库存产成品的等级和质量与账面记录是否一致，有无以次充好，以废充正或陈旧、失效、腐烂变质的情况。账实是否相符。对于产成品盘盈与盘亏，等级与质量有问题的都应调整账面记录。(3)“
