2022年暂行财务制度

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1、暂行财务制度第一章：财务人员治理一、财务组织.分公司财务组织由财务主管、会计、出纳组成；分公司财务组织的职能定位： 为分公司提供优质、高效的财务支持与效劳，标准和监督分公司财务运作。1 .分公司财务人员属总部委派至分公司治理人员，业务上由营销财务治理部垂 直领导和考核，分公司负责考核财务组织的效劳质素及劳动纪律。2 .营销财务部财务支持科是分公司财务组织归口领导科室，具体负责如下事宜: 起草分公司财务标准化文件，包含分公司财务制度等；指导分公司财务标准运作，援助分公司解决一般具体财务问题； 监督分公司财务运作，包含一般监管和财务审计；协调和处理分公司财务科室和其他科室关系，包含处理分公司对财务

2、人员的 投诉等。 其他事宜。二、财务人员治理.分公司财务人员由营销财务部负责招聘、任命、培训、考核及解聘；分公司 财务主管负责领导分公司财务组织开展工作，会计和出纳受财务主管领导和 考核；1 .分公司财务主管需定期或临时向营销财务部汇报工作、反映情况；.分公司财务人员薪酬和考核按照分公司薪酬考核方案执行。一、财务人员岗位职责和职权1、财务主管a、岗位职责： 领导分公司财务人员为分公司提供优质、高效的财务效劳与支持，标准和监 督分公司财务运作。 确保分公司资金、财产、货物平安；确保分公司资金按规定使用；确保内部 和外部往来清楚。 领导和协同其他财务人员按时按质完成一般财务工作，定期报送财务报表、

3、 定期申报纳税。 协调与当地税局、工商局、银行等外部关系，确保分公司业务正常开展。4、客户效劳员打印出相应的销货出库单交出纳复核后由出纳加盖分公司发票 专用章；分公司出纳再凭销货出库单开出销售发票给客户；5、分公司客户效劳专员将销货出库单至办事处；办事处客户效劳专员收到 分公司销货出库单后要求客户在手工出仓单上签名；6、客户凭加盖分公司发票专用章的销货出库单件和办事处手工出仓单两单 发货。注：办事处客户效劳专员必须按照资金治理要求定期向分公司核销货款。五、分公司托付总公司直接发货至客户流程.客户提货时必须出具货款票据及盖有公章的要货证明。1 .客户将银行汇票、银行承兑汇票或现金交分公司出纳，出

4、纳收款之后，编制 并审核收款单，增加客户帐上余额。2 .分公司客户效劳员依据客户要货方案编制并审核销售定单，并依次编制销货 出库单。3 .分公司客户效劳专员依据客户的要货证明填写采购定单交出纳复核并加盖 发票专用章，客户效劳员将加盖发票专用章的采购定单及“分公司 发货托付书至客户效劳科。4 .客户效劳科地域方案员依据库存平衡发货方案开出销售出库单，并及时将销 货出库单送至物流治理部储运科安排发货。5 .货物发出后，物流治理部及时将发货方案的执行情况以“发货方案跟踪表 的形式反响至客户效劳科；客户效劳科将“发货方案跟踪表至分公司。6 .分公司客户效劳专员依据客户的收货情况开具销货出库单；分公司出

5、纳依据 销货出库单开具销售发票；财务会计记帐；第四章：信用治理制度乙-1-一、刖S为促进销售增长，降低经营风险，加快应收帐款回收，减少坏帐损失，特制 定本治理制度。二、适用范围：本制度适用于营销系统总公司和各省分公司。三、信用治理机构1、营销财务部为信用治理归口治理部门，营销财务部财务支持科具体负责信用 治理制度的起草、信用评级、信用额度核定、坏帐法律追收等职能。2、分公司财务具体负责客户信用额度操作、一般货款监控及追收、信用情况跟 踪及反响等事宜。3、分公司经理和业务人员承当信用治理直接责任，应确保客户资信资料属实， 催促客户回款，及时反映客户资信情况，对其所治理客户的呆帐和坏帐相应 承当经

6、济责任。四、信用方法1、票结a、票结是指在信用额度内分公司先向客户发货并开具相应销售发票，客户在收 到分公司销售发票后并在规定期限内向分公司支付货款的一种结算方法。b、票结主要适用于分公司大型、资信优良的零售客户，如大型百货商店、大型 专卖店、大型超市等客户。c、对于采纳票结的客户，分公司财务、相关业务员必须确保在5个工作日内将 销售发票送至客户，并要求客户在7个工作日将相应货款支付给分公司。2、循环信用额度a、循环信用额度是指一个可自动循环使用的信用额度，客户可凭未用额度提货, 在支付相应欠款后，该额度可自动生效。b、循环信用额度主要适用于分公司优秀、资信优异的大型零售客户。c、循环信用额度

7、最长期限不超过3个月，即欠款不得超过3个月；循环信用额 度一年评定一次。3、临时信用额度a、临时信用额度是指临时提货所需并于15天内支付欠款的额度b、临时信用额度主要用于因临时需要提货的客户。五、信用额度申请1、对于符合以下条件之一的客户，各省分公司均可报送相关资料申请信用额度： 经销科龙公司产品且年营销额在100万元以上的合法零售商；同时具有批零业务，且经销科龙公司产品年营业额在300万元以上的合法批发商;应收帐款余额低于其经销科龙公司产品营业额30%以下。 当地零售额在前3名以内的大型百货商店、大型电器专营店、大型超市。2 .信用额度申请相关材料申请表一份（格式见附表一）；营业执照、税务登

8、记证复印件各一份.信用额度申请审批流程a、主管业务员提出申请分公司经理审核销售部主管部长（副部长）审核财务支持审核（10万元以下，含10万元）营销财务部部长审批（10万元以上，30万元以下，含30万元）营销副总裁批准（30万元以上，1000万元以下）。b、信用额度审批权限10万元以下（含10万）营销财务部财务支持科科长，需报部长备案。 10万以上，30万元以下含30万元营销财务治理部部长。 30万元以上，1000万元以下营销副总裁。六、客户信用评价1、评价时间 每年的11月份。1、评价组织营销财务部财务支持科领导、分公司财务主管协助。2、具体评价方法信用评价主要从其经营科龙公司产品营业额、以往

9、还款记录、违约情况、固定资 产等方面对客户的信用情况进行评价，其评价标准如下：序号评价指标标准值标准分评价分备注1营业额科龙1500万以上252货款回收率100%453回款及时率100%204固定资产400万以上105违约情况0次0违约一次，扣53、信用评价及相应级别相应治理分信用评分信用等级信用额度信用期限90-100 分信用等级1 CR1100万以下（个别客户可特别 处理）三个月80-90 分信用等级2 CR250万以下二个月70-80 分信用等级3 CR330万以下二个月60-70 分信用等级4 CR420万以下一个月50-60 分信用等级5 CR510万以下一个月50分以下信用等级6

10、CR6不予以信用额度现款现货七、信用总额操作1、当年全部客户信用额度不得突破上一年不含税销售收入的3%；2、各省全部信用额度不得突破上一年不含税销售收入的3%；但具体客户信用额度必须依据客户具体资信情况再考虑是否给予。3、单个客户信用额度X不得突破1000万元。八、一般信用治理1、客户主管业务员和分公司财务为信用治理一般治理人，应紧密关注信用额度 客户的提货、货款回笼、信用状况变动情况，对可能出现的呆帐、坏帐及时采 取预防和补救措施。2、分公司财务必须确保客户的信用操作批准金额之内，对于超额度的提货要求 必须予以阻挡；并应于每月财务汇报中反响各信用客户情况。3、当出现以下几种情况之一时，分公司

11、必须马上停止客户提货，并着手开展应 收帐款回收工作： 在规定的信用期限内，未能回款在下次开单时，必需先行回收赊销额的货 款后，再实行现款现货）。 批准的信用额度已使用完毕。 连续两个月未同分公司发生任何业务往来。 客户情况发生较大异常变化的，如企业改组、法人代表或企业名称更替、注 册资本减少、企业破产等，并马上反响营销财务部。 严峻影响客户资信的其他情况。九、呆帐追收1、呆帐是指欠款逾期超过3个月的应收帐款。2、客户主管业务员和分公司经理为呆帐追收第一责任人，分公司财务和营销财 务部协助分公司进行追收。3、对于需要采纳法律程序追收的应收帐款，分公司必须及时将追收资料报送至 营销财务部财务支持科

12、法律主办；由法律主办审核相关资料后再决定派人或 托付分公司当地事务所进行追收。十、呆帐处分1、对客户的处分 对逾期超过30天的客户，按欠款额扣留其各项返利、奖励；在欠款未还清 之前，分公司不得对其结算返利、奖励。 对逾期超过60天的客户在扣留其各类返利、奖励外，马上取消其信用额度， 并在下一年度也不考虑其信用额度。2、对业务员的处分客户欠款逾期60天的，按欠款金额的10%扣罚业务员，当月开始在工资或 奖金中扣罚，直至扣满为止。 客户欠款逾期120天的，按欠款金额的10%再扣罚业务员，当月开始在工资 或奖金中扣罚，直至扣满为止。3、分公司经理的处分客户欠款逾期60天的，按欠款金额的10%扣罚业务

13、员，当月开始在工资或 奖金中扣罚，直至扣满为止。 客户欠款逾期120天的，按欠款金额的10%再扣罚业务员，当月开始在工资 或奖金中扣罚，直至扣满为止。注：如业务员和分公司经理被扣罚后追回客户所欠货款，应于货款追回后立马上 所扣罚的工资、奖金马上返还给业务员和分公司经理。4、如业务人员、分公司经理和客户勾结恶意欺诈公司，并造成公司货款损失的， 除执行上述处分条款之外，公司对相关责任人严肃处理，直至移交司法机关。附：客户信用额度申请表省 业务客户信用额度申请表申 请 单 位 基 本 情 况单位全称：营业执照代码：注册地址：法人代表：企业性质：主管部门联系 注册资本万）：资产总额1万）：上年经销额：

14、上年货款回收率：批零比例（万）：批发：零售：累计欠款余额（万）：申请信用额度（万）：信用方法：申请理由（主要数据说明）：上述客户资料已经核实，在合理知晓范围内，确信上述信息表达客观、恰当，假设客 户出现违约情况，原接受公司的按规定给予的扣罚。业务员意见：分公司经理意见：财务支持科意见：销售部主管领导意见：营销副总裁意见:营销财务部部长意见:第五章：差旅费报销标准适用范围：科龙电器各省市分公司。一、 费报销标准1、分公司各类人员凭 发票或其他有效凭证按如下标准限额实报实销: 分公司经理：1200元/月；分公司副经理1000元/月；办事处主任、地域主管、顾客效劳中心主任/副主任：600元/月。 整

15、合传播科科长、集团购置主管、销售代表、零售主管：500元/月。 市场营销专员、品牌推广专员、市场研究专员：300元/月。 销售行政科科长1财务主管）、专职司机：200元/月。 客户效劳专员、人事行政专员：100元/月。 会计、出纳：50元/月。注：限额实报实销指申请报销金额低于限额的，按申请金额报销，申请报销金额 高于等于限额的，按限额报销，下同。三、往来总部费用报销标准1、分公司人员往来总部费用实行定额次数报销，往来总部发生的交通费用、住 宿费用、补助按相应标准给予报销，各类人员往返总部定额次数如下： 分公司经理、副经理：6次/年（含一次探亲机票）。 办事处主任、顾客效劳中心主任/副主任、整合传播科科长、地域主管、集团 购置主管：家在X的4次/年，其他2次/年。 零售主管、销售代表：家在X的2次/年，其他1次/年。