《注册会计师《税法》考试试题押题卷（答案）（60）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《注册会计师《税法》考试试题押题卷（答案）（60）（69页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、注册会计师税法考试试题押题卷（答案）答题时间：120分钟 试卷总分：100分 题号一二三合计统分人得分 一.单选题(共100题)1.甲企业2010年成立，当年实收资本和资本公积之和为300万元，2011年进行减资，实收资本和资本公积之和为200万元，2012年盈利，盈余公积转增资本，实收资本和资本公积之和为350万元，企业以前年度均已按规定贴花，此记载资金的营业账簿2012年应缴纳印花税（）。A.0元B.250元C.750元D.1750元【正确答案】B2.【真题】下列有关职业判断的说法中,错误的是(）A.注册会计师恰当记录与被亩计单位的相关决策结论进行沟通的方式与时间,有利于提高职业判断的可辨
2、性B.如果有关决策不被该业务的具体事实的情况所支持,职业判断并不能作为注册会计师作出不恰当决策的理由C.职业判断涉及与具体会计处理和亩计程序相关的决策,但不涉及与遵守职业道德要求相关的决策D.保持职业怀疑有助于注册会计师提高职业判断质量【正确答案】C3.约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于2014年6月10日来华，8月31日回国。在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资10000元，约翰逊先生8月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税（）元。A.489.19B.425.18C.495.23D.477.18【正确答案】D4.以下关于印花税、契税的表述正确的是（）。A.由国家财政部门拨付事业
3、经费、实行差额预算管理的事业单位，如有经营收入，其记载经营业务的账簿应按其他账簿定额贴花B.如果已按规定贴花的合同没有兑现，纳税人可向税务机关申请退还已纳的印花税C.承受破产企业土地、房屋权属的免纳契税D.获省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位奖励而取得房屋产权的纳税人，法定免征契税【正确答案】A5.某油田2011年10月共计开采原油8000吨，当月销售原油6000吨，取得销售收入(不含增值税)18000000元，同时还向购买方收取违约金23400元、优质费5850元；支付运输费用20000元(运输发票已比对)。已知销售原油的资源税税率为5，则该油田lo月缴纳的资源税为()。A.
4、900000元B.900250元C.901000元D.901250元【正确答案】D6.纳税人进口自用应税车辆，自进口之日起60日内申报缴纳车辆购置税，进口之日是指（）。A.成交的当天B.报关进口的当天C.交易合同上注明的日期D.登记注册的当天【正确答案】B7.某外贸公司（位于县城）2014年8月取得增值税出口退税款15万元，出口退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元；本月将一块闲置的土地使用权转让，取得收入500万元，取得该土地使用权时支付土地出让金340万元、各种税费10万元。该公司本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加（）万元。A.21.44B
5、.17.84C.17.6D.16.64【正确答案】D8.某企业职员王某2014年12月31日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限8年，领取经济补偿金67500元，领取12月工资5000元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某应缴纳的个人所得税为（）元。A.5505B.2350C.340D.330【正确答案】D9.甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税（）。A.由甲方缴纳B.由乙方缴纳C.由甲乙双方各缴纳一半D.甲乙双方都不缴纳【正确答案】D10.根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，不正确的是（）。A.境外营业机构的亏损不可以用境内营业机构的盈利弥补B.
6、特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以全部由合并企业弥补C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补D.亏损弥补的年限最长不得超过5年【正确答案】B11.某商贸公司2014年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元，广告费用200万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是（）万元。A.200B.220C.400D.520【正确答案】C12.企业发生的公益性捐赠支出，不超过()的部分，准予扣除。A.收入总额的8B.收入总额的12C.利润总额的12D.利润总额的8【正确答案】C13.根据契税现行政策的规定，下列表述不正确
7、的是（）。A.承受荒山用于林业生产的，免征契税B.企业将一处房产转让给某社会团体用于办公，该社会团体属事业单位，因而此转让行为不纳契税C.企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转，也需要征收契税D.国有控股公司以部分资产投资组建新的公司，持股比例为88，则新建的公司承受国有控股公司的土地时，免征契税【正确答案】C14.下列关于消费税税目的陈述，正确的是（）。A.凡是以烟叶为原料加工生产的产品，不论使用何种辅料，均属于烟的征收范围B.酒类产品包含粮食白酒、薯类白酒、黄酒、啤酒，但不包含其他酒C.烟的范围包括卷烟、雪茄烟，不含烟丝，烟丝另列税目D.实木地板包括各类规
8、格的实木地板、实木指接地板、实木复合地板及用于装饰墙壁、天棚的侧端面为榫、槽的实木装饰板，但不包括未经涂饰的素板【正确答案】A15.2015年3月，某公司向一非居民企业（在中国境内未设立机构、场所）支付利息30万元、财产价款200万元（该财产的净值为60万元），该公司应扣缴企业所得税（）万元。A.9B.17C.23D.29【正确答案】B16.个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按（）项目计征个人所得税。A.工资、薪金所得B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得C.劳务报酬所得D.个体工商户生产、经营所得【正确答案】D17.某高新技术企业，2014年度取得境内应纳税所得额2000万元，境外应纳
9、税所得额折合人民币500万元，在境外已缴纳企业所得税折合人民币70万元。该企业汇总纳税时实际应缴纳企业所得税（）。A.375万元B.355万元C.325万元D.305万元【正确答案】D18.下列关于税务行政复议的说法，错误的是（）。A.有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议B.税务行政复议的第三人可申请参加行政复议C.纳税人对税务机关作出的罚款和加处罚款都不服的，一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议D.申请人可以委托3名代理人参加行政复议【正确答案】D19.下列各项中，符合个人所得税有关规定的是（）。A.个人出售自有住房取得的所得可按照“财产租赁所得”项
10、目征收个人所得税B.对个人转让已自用1年并且是家庭唯一生活用房取得的所得免征个人所得税C.个人转租房产而取得的转租收入，属于“劳务报酬所得”的征税范围，由财产转租人缴纳个人所得税D.对出售自有住房并拟在现住房出售后1年内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房应缴纳的个人所得税，可全部或部分予以免税【正确答案】D20.契税的纳税义务发生时间是（）。A.纳税人签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天B.纳税人签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的7日内C.纳税人签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭
11、证的10日内D.纳税人签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的30日内【正确答案】A21.下列关于城镇土地使用税的陈述，不正确的是（）。A.土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收B.企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用的土地，免征收土地使用税C.对单独的地下建筑用地，应暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税D.土地使用权共有的，由双方协商，确定一方计算缴纳土地使用税【正确答案】D22.下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折It3的生物资产是（）。A.经济林B.防风固沙林C.用材林D.存栏待售牲畜【正确答案】A23.甲服装厂为
12、增值税一般纳税人，2014年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的备注栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。A.24990B.35700C.36890D.47600【正确答案】B24.下列说法正确的是（）。A.交通部门有偿转让高速公路收费权行为按“服务业”征收营业税B.旅店业销售非现场消费的食品，按“服务业”税目征收营业税C.娱乐场所为顾客提供的饮食服务按照“服务业”税目征收营业税D.电信业务按5税率征收营业税?【正确答案】A25.税务代理人代理税种认定时，对于经营业务涉及
13、国税、地税两套税务机构的纳税人，应（）申请办理税种认定手续。A.向国税机关B.向地税机关C.分别在国税机关和地税机关D.在国税机关与地税机关中选择【正确答案】C26.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。A.零售环节销售的卷烟B.零售环节销售的鞭炮C.生产环节销售的普通护肤护发品D.进口环节购进的小汽车【正确答案】D27.下列各项中，不属于车辆购置税应税行为的是（）。A.销售应税车辆的行为B.购买使用应税车辆的行为C.自产自用应税车辆的行为D.获奖使用应税车辆的行为【正确答案】A28.以下关于税务行政复议申请材料规定的说法中，不正确的是（）。A.行政复议申请材料不齐全、表述不清楚的，行
14、政复议机构可以自收到该行政复议申请之日起5日内书面通知申请人补正B.补正通知应当载明需要补正的事项和合理的补正期限C.无正当理由逾期不补正的，视为申请人放弃行政复议申请D.补正申请材料所用时间计入行政复议审理期限【正确答案】D29.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人【正确答案】D30.根据城镇土地使用税的相关规定，下面理解不准确的是（）。A.国有林场的办公用地免税B.林业系统的森林公园比照公园免税C.对林业系统所属林区的育林地、运材道、防火道、防火设施用地免税D.林业系统的自然保护区比照
