非财务经理的财务管理[]

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1、非财务经理的财务管理 -职业经理人的财务培训【教育背景】【教育背景】毕业于四川大学、香港大学澳大利亚DEAKINuniversity；会计学学位、经管、金融学硕士学位。中国/澳大利亚CPA；【职业职业背景背景】雀巢中国（上海）食品有限公司SWATCH中国有限公司VTSCLIMAAIRCONDITIONERCo.,LTDMFG.COM曾担任业务主管、会计经理、亚太区财务经理、总监并兼运营总监，负责制定财务策略和财务战略管理；【财务财务咨咨询询】曾经为：大全集团、冀东水泥、上海仪电集团、金陵股份、大小飞乐等进行：财务战略、全面预算管理、母子公司财务控制、税收筹划等咨询，完成多项财务报告和项目工作。

2、我的座右铭我的座右铭：行至水穷处，坐看云起时！杨凌彬杨凌彬我们的目的：了解财务，为的是和财务部门加强沟通交流；了解财务，为的是加强公司内部控制，减少经营风险；了解财务，为的是财务部门能有效贯彻公司制度和政策；了解财务，为的是决策更有依据，行动更有支持；友情提示：友情提示：这个课程每个环节都设计有案例或者实践这个课程每个环节都设计有案例或者实践过程，需要大家共同参与，这些环节主要目的就是希望大家过程，需要大家共同参与，这些环节主要目的就是希望大家在学习中掌握，在实践中理解。积极主动是根本要求在学习中掌握，在实践中理解。积极主动是根本要求, ,而开放、而开放、探讨和愉快的心态是参加到课程的最好办法

3、！探讨和愉快的心态是参加到课程的最好办法！组建你的公司要求要求： 各个团队组织自己的公司；为自己公司取个名字-要求一定响亮！ 公司选出自己领导团队的负责人：CEO一名； 团体项目分数记入团队总分，个人参与中的分数记入团队总分中；计分标准计分标准：加分因素：1.凡是团队活动中取得第一名，加3分； 2.凡是个人参与活动中取得第一名，加2分；此外还有老师加分因素； 3.其他名次不加分扣分因素：1.凡是迟到扣3分； 2.小组中有人手机响动，扣3分 3.小组中有同学无故缺席，扣3分。特别奖励分数：特别奖励分数：在课程最后，利润最多的公司将被评为“最成功创业奖”！持有现金最多的公司将被评为“现金王”；各加

4、8分。如果为一家公司，则奖励10分！第四部分第四部分第五部分第五部分第一部分第一部分第八部分第八部分现金为王现金为王成也财务，败也财务成也财务，败也财务全面预算管理的重点全面预算管理的重点第七部分第七部分预算的初步概念预算的初步概念第六部分第六部分成本是如何炼成的？成本是如何炼成的？第二部分第二部分熟悉会计基本语言和作用熟悉会计基本语言和作用看懂我们的财务报告看懂我们的财务报告第三部分第三部分应收帐款的管理应收帐款的管理我们假设这两家公司，都是电信运营商，一个叫公司A，一个叫公司B。 故事是这样的：公司A投资建设了一个电信网络X，花了1亿美元；公司B投资建设了一个电信网络Y，也花了1亿美元。这

5、时候，在电信运营业互相整合的幌子下，大家开始相互购买看中的电信网络。于是，公司A花了10亿美元的高价从公司B中买了网络Y，公司B花了10亿美元的高价从公司A中买了网络X。成也财务，败也财务-经典案例分享美国安然虚构利润案美国安然虚构利润案l 滥用准备金，冲销成线路本（16.35亿美元）l 冲回线路成本，夸大资本支出（38.52亿美元）l 武断分摊收购成本，蓄意低估商誉（6070亿美元）l 随意计提固定资产减值，虚增未来期间经营业绩（6.95亿美元）l 借会计准则变化之机，大肆进行巨额冲销（301亿美元）美国世通财务舞弊案美国世通财务舞弊案总共伪造利润约总共伪造利润约430亿美元亿美元成也财务，

6、败也财务-经典案例分享红光公司的全称是成都市红光实业股份有限公司。该公司的关键设备彩玻池炉从1996年下半年起就朝不保夕，难以维持正常生产，当年实际亏损1.03亿元。财政不给钱，银行不贷款，怎么办？红光股份骗取上市资格案件红光股份骗取上市资格案件成也财务，败也财务-经典案例分享编造虚假利润，骗取上市资格编造虚假利润，骗取上市资格红光公司在股票发行上市申报材料中，采取虚构产品销售、虚增产品库存和违规财务处理等手段，将1996年度实际亏损10300万元，虚报为盈利5400万元，骗取上市资格。少报亏损，欺骗投资者少报亏损，欺骗投资者红光公司上市后，继续编造虚假利润，将1997年上半年亏损6500万元

7、，披露盈利1674万元，虚构利润8174万元；4月该公司在公布1997年年度报告时，将实际亏损22952万元（相当于募集资金的55.9%）披露为亏损19800万元，少报亏损3152万元。隐瞒重大事项隐瞒重大事项自1996年下半年起，红光公司关键生产设备彩玻池炉就已出现废品率上升，不能维持正常生产等严重问题，对此红光公司在申请股票发行上市时故意隐瞒，未予披露。红光股份骗取上市资格案件红光股份骗取上市资格案件成也财务，败也财务-经典案例分享第四部分第四部分第五部分第五部分第一部分第一部分第八部分第八部分现金为王现金为王成也财务，败也财务成也财务，败也财务全面预算管理的重点全面预算管理的重点第七部分

8、第七部分预算的初步概念预算的初步概念第六部分第六部分成本是如何炼成的？成本是如何炼成的？第二部分第二部分熟悉会计基本语言和作用熟悉会计基本语言和作用看懂我们的财务报告看懂我们的财务报告第三部分第三部分应收帐款的管理应收帐款的管理记分员记分员守门员守门员政委政委熟悉会计基本语言和作用熟悉会计基本语言和作用会会计计六大要素六大要素资产资产、负债负债、所有者、所有者权权益、收入、益、收入、费费用和利用和利润润熟悉会计基本语言和作用熟悉会计基本语言和作用您来分分您来分分类类。熟悉会计基本语言和作用熟悉会计基本语言和作用非财务经理的财务管理资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期

9、会给企业带来经济利益的资源。熟悉会计基本语言和作用熟悉会计基本语言和作用非财务经理的财务管理 企业过去的交易或者事项形成的资源企业过去的交易或者事项形成的资源 企业拥有或者控制的资源企业拥有或者控制的资源 给企业带来预期经济利益的资源给企业带来预期经济利益的资源只有同时满足上述三个条件才能确认熟悉会计基本语言和作用熟悉会计基本语言和作用非财务经理的财务管理非财务经理的财务管理按资产形态按资产形态按预期收益性按预期收益性按资产流动性按资产流动性流动资产：现金流动资产：现金 银行存款银行存款 应收账款应收账款 库存商品库存商品非流动资产：固定资产非流动资产：固定资产 无形资产无形资产 长期股权投资

10、长期股权投资有形资产：现金有形资产：现金 银行存款银行存款 应收账款应收账款 库存商品库存商品无形资产：专利无形资产：专利 商誉商誉 品牌品牌正资产：提供价值的资产正资产：提供价值的资产负资产：清耗价值的资产负资产：清耗价值的资产熟悉会计基本语言和作用熟悉会计基本语言和作用非财务经理的财务管理负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务经济利益流出企业的现时义务熟悉会计基本语言和作用熟悉会计基本语言和作用非财务经理的财务管理由过去的交易或事项引起的由过去的交易或事项引起的未来某个时日加以清偿未来某个时日加以清偿清偿负

11、债导致经济利益流出企业清偿负债导致经济利益流出企业是企业现时义务是企业现时义务熟悉会计基本语言和作用熟悉会计基本语言和作用只有同时满足上述条件才能确认非财务经理的财务管理按偿还期长短：按偿还期长短：流动负债：应付账款流动负债：应付账款 短期借款短期借款 应付票据应付票据非流动负债：长期借款非流动负债：长期借款 长期应付款长期应付款 应付债券应付债券熟悉会计基本语言和作用熟悉会计基本语言和作用非财务经理的财务管理所有者权益，亦称股东权益，是指企业资产扣除负债后所有者权益，亦称股东权益，是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。由所有者享有的剩余权益。熟悉会计基本语言和作用熟悉会计基本语言和作

12、用非财务经理的财务管理实收资本（股本）实收资本（股本）资本公积资本公积盈余公积盈余公积利润分配利润分配本年利润本年利润熟悉会计基本语言和作用熟悉会计基本语言和作用非财务经理的财务管理收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入熟悉会计基本语言和作用熟悉会计基本语言和作用非财务经理的财务管理狭义收入（会计准则规定）狭义收入（会计准则规定）主营业务收入主营业务收入其他业务收入其他业务收入广义收入（企业经济利益总收入）广义收入（企业经济利益总收入）除含狭义收

13、入外，还包括投资收益、营业外收入除含狭义收入外，还包括投资收益、营业外收入熟悉会计基本语言和作用熟悉会计基本语言和作用非财务经理的财务管理 相关已发生或将发生成本能够可靠的计量相关已发生或将发生成本能够可靠的计量 相关的经济利益很可能流入企业相关的经济利益很可能流入企业 企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联 系的继续管理权，也没有实施有效控制；系的继续管理权，也没有实施有效控制； 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬全部转移企业已将商品所有权上的主要风险和报酬全部转移 给购买方给购买方熟悉会计基本语言和作用熟悉会计基本语言和作用非财务经理的财

14、务管理成本指企业为生产产品、提供劳务而发生的各项耗费，成本指企业为生产产品、提供劳务而发生的各项耗费，是按一定的产品或劳务对象所归集的费用是按一定的产品或劳务对象所归集的费用熟悉会计基本语言和作用熟悉会计基本语言和作用非财务经理的财务管理费用指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利费用指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出益的流出熟悉会计基本语言和作用熟悉会计基本语言和作用非财务经理的财务管理管理费用管理费用企业活动辅助支持部门的费用，如人力资源企业活动辅助支持部门的费用，如人力资源部、财务部、行政部等部、财务部、行政部等财务费用财务费用企业筹资活动的利息、运营活

15、动汇兑损失等企业筹资活动的利息、运营活动汇兑损失等营业费用营业费用企业销售结构发生相关费用，如工资、差旅企业销售结构发生相关费用，如工资、差旅费、招待费、促销费、广告费等费、招待费、促销费、广告费等熟悉会计基本语言和作用熟悉会计基本语言和作用非财务经理的财务管理利润是指企业在一定会计期间的经营成果，利润包括收入减利润是指企业在一定会计期间的经营成果，利润包括收入减去成本费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等去成本费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等熟悉会计基本语言和作用熟悉会计基本语言和作用 会会计计恒等式：恒等式：会计要素之间存在永远相等的关系，也称会计要素之间存在永远相等的关

16、系，也称会计平衡公式。会计平衡公式。熟悉会计基本语言和作用熟悉会计基本语言和作用非财务经理的财务管理资产所有者权益资产所者者权益熟悉会计基本语言和作用熟悉会计基本语言和作用资产负债所有者权益资产负债所者者权益会计等式二：熟悉会计基本语言和作用熟悉会计基本语言和作用资产负债所有者权益资产负债原所者者权益+利润会计等式二：利润熟悉会计基本语言和作用熟悉会计基本语言和作用收入成本费用利润收入成本费用熟悉会计基本语言和作用熟悉会计基本语言和作用会计等式三：利润会会计语计语言言词汇词汇的的类类型型 会会计计假假设设：会计核算过程中对会计所处的客观环境会计核算过程中对会计所处的客观环境作出估计。作出估计。会会计计主体、持主体、持续经营续经营、会、会计计分期、分期、货币计货币计量。量。熟悉会计基本语言和作用熟悉会计基本语言和作用会会计语计语言言词汇词汇的的类类型型 会会计计原原则则：是进行会计核算的指导思想和衡量会计工作是进行会计核算的指导思想和衡量会计工作成败的标准。成败的标准。衡量会计信息的一般原则；衡量会计信息的一般原则；确认和计量的一般原则；确认和计量的一般原则；起修正作用的一般原则。起修正