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1、长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。 她西北工业大学21春“法学”税法离线作业（四）辅导答案一.综合考核(共50题)1.土地增值税的税率实行()。A.差别比例税率B.四级超额累进税率C.四级全率累进税率D.四级超率累进税率参考答案：D2.某企业10月份发生如下支出，其中哪项不可以在应纳税所得额中扣除?()A.已缴纳的税金共5万元B.向某公司直接投资10万元C.支付银行贷款利息共5000元D.参加财产保险，共缴纳保险费4万元参考答案：B3.个人的财产转让所得在计征个人所得税时，其应纳税所得额的计算方法是()。A.以财产转让收入减去财产原值B.以财产转让收入减去合理费用C.以财产转让收入减去800元费
2、用D.以财产转让收入减去财产原值和合理费用参考答案：D4.营业税的起征点适用于()。A、单位B、个人C、单位与个人D、合资企业参考答案：B5.职工王某1998年12月份取得工资收入1000元，一次性领取奖金3000元，王某应纳的个人所得税为()。A、10元B、215元C、335元D、355元参考答案：C6.下列()不属于税收法律关系的主体。A、国家B、纳税人C、征税机关D、国务院参考答案：D7.中国制定涉外税法，哪项原则可以不遵守?()A.维护国家的权益原则B.尊重国际惯例原则C.体现对外开放政策原则D.平等互利原则参考答案：D8.因税务机关计算错误致使纳税人少缴税款的，税务机关在法定期限内可
3、以要求纳税人补缴税款。该法定期限为()。A.6个月B.1年C.3年D.5年参考答案：C9.下列各项中，符合消费税有关规定的是()。A、纳税人的总、分支机构不在同一县(市)的，一律在总机构所在地缴纳消费税B、纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税C、纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天D、因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额参考答案：B10.营业税的税率不包括()。A.3%B.5%C.28%D.5-20%参考答案：C11.我国个人所得税的纳税人，依据()标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人。A.住
4、所B.国籍C.居住时间D.个人意愿参考答案：AC12.从实体法和程序法划分的意义上来说，税法属于哪一种类?()A.单纯意义上的实体法B.单纯意义上的程序法C.实体法和程序法的统一体D.以上说法都不对参考答案：C13.郭某在一家股份公司中谋事，除工资外，每月还取得稿费收入2000元，则此项所得税应按下列哪些项目征税?()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许和使用费所得D.股息所得参考答案：B14.根据增值税条例规定，增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为()。A.按买价乘以17%的扣除率计算的税额B.按买价乘以13%的扣除率计算的税额C.按买价乘以10%的扣除率计算的税额D.按
5、买价乘以6%的扣除率计算的税额参考答案：C15.某生产企业地处县城，本期出口自制产品按规定退回增值税10万元，本期在国内销售自制产品缴纳增值税30万元，消费税40万元，则该企业本期应缴纳的城市维护建设税税额为()。A、4.9万元B、3.5万元C、4.2万元D、3万元参考答案：B16.消费税的纳税人是()。A.生产应税消费品的单位和个人B.购买应税消费品的单位和个人C.受托加工应税消费品的单位和个人D.出口应税消费品的单位和个人参考答案：A17.征税机关对于纳税人的应纳税额享有()。A.确定权B.核定权C.调整权D.照章纳税权参考答案：A18.根据现行规定，可以免征个人所得税的收入事项是()。A
6、.参加中央电视台体育比赛竞猜活动获得的奖金B.单位自行规定发放的补贴C.劳动者失业领取的失业救济金D.购买福利彩票的中奖收入参考答案：C19.经营期在10年以上的生产性外商投资企业可以享受的税收优惠是()。A.自开业年度起2年免税、3年减半征税B.自开始获利年度起2年免税、3年减半征税C.自开业年度起5年免税、5年减半征税D.自开始获利年度起5年免税、5年减半征税参考答案：B20.由受托方代征代扣增值税.消费税.营业税的单位和个人，按规定不征收城市维护建设税的是()。A、国有企业B、事业单位C、个体工商户及其他个人D、外商投资企业和外商企业参考答案：D21.税收法律关系的客体主要包括下列哪几项
7、?()A.权力B.货币C.物D.行为参考答案：BCD22.某运输公司为改善服务质量，在提供运输劳务的同时，销售一些纸箱等包装物。对销售包装物的行为应征收()。A、营业税B、消费税C、增值税D、所得税参考答案：A23.下列资源产品中，不征收资源税的是()。A、原木B、原油C、原盐D、铁矿石原矿参考答案：A24.下列应税凭证，适用定额税率的是()。A.营业账簿中记载资金的账簿B.权利许可证照C.产权转移证照D.各类合同及具有合同性质的凭证参考答案：B25.暂行条例中规定，纳税人“收入总额”应包括()。A.生产经营收入B.利息收入C.租赁收入D.股息收入参考答案：ABCD26.下列选项中不为城市维护
8、建设税计税依据的是()。A.消费税税额B.增值税税额C.营业税税额D.筵席税税额参考答案：B27.外国投资者将从企业分得的利润在中国境内异地区投资，应向()申请退税。A.国税总局B.财政部C.原纳税地税务机关D.再投资举办的企业所在地税务机关参考答案：C28.纳税人将自产的应税消费品用于()的，不征收消费税。A.连续生产应税消费品B.连续生产非应税消费品C.职工福利D.管理部门参考答案：A29.根据房产税收法律制度规定，免征房产税的事项是()。A.某大学附属校办企业用房B.个人出租房屋C.国家机关出租办公大楼D.寺庙用房参考答案：B30.下列关于中国实行的税收管辖权的说法错误的是()。A.在流
9、转税方面实行终点征税原则B.在产品出口和进口方面，都实行起点征税原则C.在所得税方面，同时实行居民税收管辖权和所得来源地管辖权D.在产品出口和进口方面，都实行终点征税原则参考答案：D31.刘老师9月份取得工资收入3000元，缴纳住房公积金400元，向农村义务教育捐款1000元，则刘老师本月应缴纳多少所得税()。A、135元B、157元C、190元D、185元参考答案：A32.王某2000年6月1日将其自有房屋对外出租，每月租金2000元，则王某该年应缴纳()房产税。A、1176元B、560元C、1680元D、480元参考答案：B33.下列项目中，按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，不免征
10、所得税的有()。A.外国投资者从外商投资企业取得的利润B.国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息所得C.外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得D.从事港口、码头建设的中外合资经营企业参考答案：D34.国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，缴纳企业所得税时享受的税收优惠是()。A、暂减按15%的税率征税B、减半征税C、免税2年D、免税3年参考答案：A35.城镇土地使用税适用的税率形式是()。A.全国统一的定额税率B.全省统一的定额税率C.幅度差别比例税率D.幅度差别定额税率参考答案：D36.在税收的构成要素中，区分不同税种的主要标志是()。A.纳税义务人B.征税对象C.
11、适用税率D.纳税环节参考答案：B37.下列项目应征收消费税的有()。A、销售冰箱B、进口小轿车C、生产食品D、销售教学书籍参考答案：B38.下列关于中国实行的税收管辖权的说法正确的有()。A.在流转税方面实行终点征税原则B.在产品出口和进口方面，都实行起点征税原则C.在所得税方面，同时实行居民税收管辖权和所得来源地管辖权D.在产品出口和进口方面，都实行终点征税原则参考答案：ABC39.下列业务中，应按规定征收营业税的是()。A.服装加工业务B.车船修理业务C.房屋修缮业务D.单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳动参考答案：C40.根据土地增值税法律制度规定，个人转让自用3年以上5年
12、以下房屋时，土地增值税的税务处理是()。A、免税B、减半征税C、减征30%D、减征20%参考答案：B41.在计算企业(内资)所得税应纳税所得额时，允许扣除()。A、与纳税人生产经营有关的业务招待费B、纳税人直接向受赠人的捐赠C、税收滞纳金D、对外担保支出参考答案：A42.某商场采取“以旧换新”方式销售D商品，取得现金收入5850元;取得旧货物若干件，收购金额为2340元。该货物适用税率为17%。此项业务应申报的销项税额是()。A、1392.30元B、1190元C、33830元D、510元参考答案：B43.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额()的免征土地增值税。A、10%B、2
13、0%C、30%D、40%参考答案：B44.下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是()。A、跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率纳城市维护建设税B、营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税C、流动经营的单位应随同缴纳“三税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税D、代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税参考答案：C45.根据增值税法律制度规定，视同销售行为应当征收增值税的事项是()。A.将外购货物用于基建B.将外购货物作为原材料投入生产C.将外购货物无偿赠送他人D.将外购货物租赁给他人使用参考答案：C46.根据我国企业所得税法，下列哪些经营者应当缴纳企业所得税?()A.合伙企业B.独资企业C.个体工商户D.股份制企
