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1、长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。 她西北工业大学21春“法学”税法离线作业（三）辅导答案一.综合考核(共50题)1.某运输公司为改善服务质量，在提供运输劳务的同时，销售一些纸箱等包装物。对销售包装物的行为应征收()。A、营业税B、消费税C、增值税D、所得税参考答案：A2.纳税人将自产的应税消费品用于()的，不征收消费税。A.连续生产应税消费品B.连续生产非应税消费品C.职工福利D.管理部门参考答案：A3.下列项目中，按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，不免征所得税的有()。A.外国投资者从外商投资企业取得的利润B.国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息所得C.外国银行按照优惠利率
2、贷款给中国国家银行的利息所得D.从事港口、码头建设的中外合资经营企业参考答案：D4.除经批准属于进料加工复出口贸易以外，下列出口货物适用不免税也不退还增值税的有()。A.国家计划外出口的原料B.铜C.天然牛黄D.白银参考答案：ABCD5.下列关于中国实行的税收管辖权的说法错误的是()。A.在流转税方面实行终点征税原则B.在产品出口和进口方面，都实行起点征税原则C.在所得税方面，同时实行居民税收管辖权和所得来源地管辖权D.在产品出口和进口方面，都实行终点征税原则参考答案：D6.根据土地增值税法律制度规定，个人转让自用3年以上5年以下房屋时，土地增值税的税务处理是()。A、免税B、减半征税C、减征
3、30%D、减征20%参考答案：B7.营业税的起征点适用于()。A、单位B、个人C、单位与个人D、合资企业参考答案：B8.某生产企业地处县城，本期出口自制产品按规定退回增值税10万元，本期在国内销售自制产品缴纳增值税30万元，消费税40万元，则该企业本期应缴纳的城市维护建设税税额为()。A、4.9万元B、3.5万元C、4.2万元D、3万元参考答案：B9.企业在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的税金有()。A.增值税B.消费税C.营业税D.资源税参考答案：BCD10.按增值税条例规定，小规模纳税人销售货物或者应税劳务的征收率为()。A.17%B.13%C.6%D.10%参考答案：C11.经财政部
4、批准，下列房产中免征房产税的有()。A.地下人防设施B.事业单位出租的房产C.施工期间在基建工地为其服务的各种临时性房屋D.经有关部门鉴定属损坏不堪使用的房屋和危险房屋参考答案：ACD12.某商场以“买一赠一”方式销售货物。本期销售A商品50台，每台售价(含税)4680元，同时赠送B商品50件，(B商品账面含税单价为23.40元/件)A、B商品适用税率均为17%。该商场此项业务应申报的销项税额是()。注：销项税额=(4680+23.40)5017%(1+17%)A、34170元B、34000元C、33830元D、32830元参考答案：A13.营业税的税率不包括()。A.3%B.5%C.28%D
5、.5-20%参考答案：C14.我国个人所得税的纳税人，依据()标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人。A.住所B.国籍C.居住时间D.个人意愿参考答案：AC15.下列关于中国实行的税收管辖权的说法正确的有()。A.在流转税方面实行终点征税原则B.在产品出口和进口方面，都实行起点征税原则C.在所得税方面，同时实行居民税收管辖权和所得来源地管辖权D.在产品出口和进口方面，都实行终点征税原则参考答案：ABC16.土地增值税的税率实行()。A.差别比例税率B.四级超额累进税率C.四级全率累进税率D.四级超率累进税率参考答案：D17.王某2000年6月1日将其自有房屋对外出租，每月租金2000元，则王某该
6、年应缴纳()房产税。A、1176元B、560元C、1680元D、480元参考答案：B18.在税收的构成要素中，区分不同税种的主要标志是()。A.纳税义务人B.征税对象C.适用税率D.纳税环节参考答案：B19.某企业10月份发生如下支出，其中哪项不可以在应纳税所得额中扣除?()A.已缴纳的税金共5万元B.向某公司直接投资10万元C.支付银行贷款利息共5000元D.参加财产保险，共缴纳保险费4万元参考答案：B20.下列哪项收入不应当计入应纳所得税额?()A.购买国库券的利息所得B.出租包装物所得租金C.商业银行的利润所得D.企业所得的国家财产补贴参考答案：A21.从实体法和程序法划分的意义上来说，
7、税法属于哪一种类?()A.单纯意义上的实体法B.单纯意义上的程序法C.实体法和程序法的统一体D.以上说法都不对参考答案：C22.按照企业所得税的相关规定，下列各项中表述正确的是()。A、按兼并后的企业无论是否独立纳税资格，其未弥补的亏损均由兼并企业弥补B、被投资企业亏损可由投资企业盈利弥补，投资企业亏损不得用被投资企业盈利弥补C、企业境外业务在同一国之内的盈亏可互相弥补，企业境内外之间的盈亏不得相互弥补D、企业进行股权重组，在股权转让前尚未弥补完的亏损不得重组的企业进行弥补参考答案：C23.消费税具有下列哪些特征?()A.选择性征收B.多环节课征制C.税率、税额的差别性D.税收转嫁性参考答案：
8、ACD24.下列哪一项不属于税收法律关系的主体?()A.国家B.纳税人C.征税机关D.国务院参考答案：D25.企业所得税暂行条例及实施细则规定，在计算应纳税所得额时，下列项目中可以扣除的是()。A.非广告性质的赞助支出B.非公益、救济性捐赠支出C.直接向灾区的捐赠D.一定比例的公益、救济性的捐赠支出参考答案：D26.国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，缴纳企业所得税时享受的税收优惠是()。A、暂减按15%的税率征税B、减半征税C、免税2年D、免税3年参考答案：A27.下列应税凭证，适用定额税率的是()。A.营业账簿中记载资金的账簿B.权利许可证照C.产权转移证照D.各类合同及具有合同
9、性质的凭证参考答案：B28.根据增值税法律制度规定，视同销售行为应当征收增值税的事项是()。A.将外购货物用于基建B.将外购货物作为原材料投入生产C.将外购货物无偿赠送他人D.将外购货物租赁给他人使用参考答案：C29.某股份公司已办理了税务登记，现因章程规定的生产经营期限届满而解散，该公司应办理()。A.变更税务登记B.解散税务登记C.停业税务登记D.注销税务登记参考答案：D30.由受托方代征代扣增值税.消费税.营业税的单位和个人，按规定不征收城市维护建设税的是()。A、国有企业B、事业单位C、个体工商户及其他个人D、外商投资企业和外商企业参考答案：D31.除经批准属于进料加工复出口贸易以外，
10、下列出口货物适用不免税也不退还增值税的有()。A.国家计划外出口的原理B.铜C.天然牛黄D.白银参考答案：ABCD32.下列项目应征收消费税的有()。A、销售冰箱B、进口小轿车C、生产食品D、销售教学书籍参考答案：B33.下列税种，全部属于中央政府固定收入的有()。A、消费税B、增值税C、车辆购置税D、资源税参考答案：D34.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是()。A、销售货物所得B、权益性投资所得C、动产转让所得D、特许权使用费所得参考答案：D35.刘老师9月份取得工资收入3000元，缴纳住房公积金400元，向农村义务教育捐款1000元，则刘老师本月应缴纳
11、多少所得税()。A、135元B、157元C、190元D、185元参考答案：A36.下列业务中，应按规定征收营业税的是()。A.服装加工业务B.车船修理业务C.房屋修缮业务D.单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳动参考答案：C37.甲企业在南京登记注册，在苏州从事经营活动，其拥有一辆上海牌照的货车，该车辆缴纳车船使用税的地点为()。A.南京B.苏州C.上海D.南京、苏州、上海均可参考答案：B38.现行车船使用税属于()。A.中央税B.地方税C.中央、地方共享税D.附加税参考答案：D39.下列各项中，符合消费税有关规定的是()。A、纳税人的总、分支机构不在同一县(市)的，一律在总机构所
12、在地缴纳消费税B、纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税C、纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天D、因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额参考答案：B40.消费税的纳税人是()。A.生产应税消费品的单位和个人B.购买应税消费品的单位和个人C.受托加工应税消费品的单位和个人D.出口应税消费品的单位和个人参考答案：A41.符合减免契税规定的纳税人，应在签订土地房屋权属转移合同后()日内，向土地.房屋所在地的征收机关办理减免税手续。A、7B、10C、15D、20参考答案：B42.根据消费税法律制度规定，
13、我国现行免征消费税的消费品是()。A.生产应税消费品B.委托加工应税消费品C.自产自用应税消费品D.出口应税消费品参考答案：D43.根据增值税条例规定，增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为()。A.按买价乘以17%的扣除率计算的税额B.按买价乘以13%的扣除率计算的税额C.按买价乘以10%的扣除率计算的税额D.按买价乘以6%的扣除率计算的税额参考答案：C44.国家税务局和地方税务局是税收法律关系中的()。A.客体B.征税主体C.代理人D.征税机关参考答案：B45.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照吊销之日起()日内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。A.7B.10C.15D.30参考答案：C46.纳税人对由于减免增值税而发生的退税，其已纳城
