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1、迪盛电子有限公司财务分析报告 作者： 日期：11 迪盛电子（深圳）有限公司财务分析报告专 业： 会计班 级：08级会计一班姓 名： 贺琦媛指 导 老 师： 洪娟二0 一一 年四 月迪盛电子（深圳）有限公司财务分析报告作者：贺琦媛（湖南商务职业技术学院2008级会计专业，长沙410205）1.公司基本情况：迪盛电子（深圳）有限公司是在中华人民共和国广东省深圳市设立的外商独资企业。创立于1994年，注册资本为USD1262.1222万元（实收资本USD1262.1222万元）。迪盛电子（深圳）有限公司是一家生产制造企业，经营范围包括生产经营电子称重衡器、压力传感器、单车计程表、烟雾报警器、电子字典
2、、温度计、电子零部件、模具、金属制品及注塑产品。电子字典90%外销，其他产品80%外销。附表：资 产 负 债 表流动资产：2009年2008年负债及所有者权益2009年2008年货币资金6,761,526.3814,523,895.76 流动负债：交易性金融资产短期借款应收票据应付票据应收账款45,617,155.9921,964,844.30应付账款15,964,498.5616,482,322.25预付账款493,172.71305,840.73预收账款应收利息应付职工薪酬3,055,368.912,433,238.16其他应收款1,524,927.291,622,807.43应交税费22
3、6,068.7141,976.71存货应付利息其中：在建工程应付股利待处理流动资产净损失其他应付款226,092.09223,587.09一年内到期的长期债券投资一年内到期的非流动负债其他流动资产23,631.85其他流动负债780,000.00流动资产合计54,396,782.3738,441,020.07流动负债合计19,472,028.2719,961,124.21长期投资：非流动负债：长期投资长期借款固定资产合计53,271,411.7267,072,977.96应付债券专项工程其他非流动负债无形及递延资产：非流动负债合计无形资产12,367,910.4313,221,328.44负债
4、合计19,472,028.2719,961,124.21开发支出所有者权益：商誉实收资本103,391,441.90103,391,441.90长期待摊费用39,771.7356,816.76资本公积32,106.2032,106.20递延所得税资产盈余公积其他非流动资产未分配利润非流动资产合计65,679,093.8880,351,123.16所有者权益合计100,603,847.9898,831,019.02资产总计120,075,876.25118,792,143.23负债及所有者权益总计120,075,876.25118,792,143.23利润表项 目2009年2008年一、营业收入
5、124,682,251.71170,123,284.91减：营业成本111,162,791.72163,729,458.05 营业税金及附加69,703.513,543.45 销售费用 管理费用10,582,736.3913,918,953.06 财务费用768,181.13-733,780.48 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）2,098,838.96-6,794,889.17加：营业外收入3,890.00698,078.00减：营业外支出126,900.00476,
6、561.43其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损以“-”号填列）1,975,828.96-6,573,372.60减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）1,975,828.96-6,573,372.602资产负债表分析2.1 企业自身资产状况变化说明公司本期的资产比上期增长1%，资产的变化中应收账款增长最多，为23652311.69元，夸大了企业的经营成果。企业的账上利润的增加并不表示能如期实现现金流入，企业应收账款的大量存在，虚增了账面上的销售收入，在一定程度上夸大了企业经营成果，增加了企业的风险成本。因此，企业必须对应收账款进行风险分析与测定，随时掌控企业应收账款的风险状况
7、，以强化应收账款的管理，控制和规避风险；2.2企业自身负债及所有者权益状况及变化说明： 从负债和所有者权益占总资产比重看，09年企业的产权比率为19.3%，08年为20.2%，说明企业长期偿债能力较强；2.3资产项目分析2.3.1“货币资金”分析货币资金反映的是库存现金、银行存款以及其他货币资金的加总，期初余额为14523895.76元，期末余额为6761526.38元，减少了7762369.38元；2.3.2“应收账款”分析应收账款的期初余额21964844.30元，期末余额45617155.99元，增加了23652311.69元，说明企业的应收账款增长过快，存在较大的风险，应当加强应收账款
8、的管理。如制定合理的信用政策，加强企业的内部控制，转换应收账款的形式，减少企业呆账损失等措施;2.3.3“存货”分析由于企业实际购入材料成本及实际发生的人工费用、制造费用等均一次性全部计入当期成本，期末则无库存存货；2.4负债项目分析2.4.1.“应付职工薪酬”分析应付职工薪酬期初余额2433238.16 元，期末余额为3055368.91元，同比增长622130.75元。2009年应付未付的职工薪酬金额较大，增加了企业的压力；2.4.2“其他应付款”分析其他应付款的期初数为223587.09元，期末数为226092.09元，此项应付款增长较为正常；2.5所有者权益科目分析2.5.1.“实收资
9、本”分析公司的实收资本数为103391441.90元，本期实收资本没有增加；2.5.2“未分配利润”分析未分配利润期初余额为-4592529.08 元，期末余额为-2819700.12元，未分配利润为负，说明企业累计亏损，今年有所好转，弥补亏损1772828.96元。3.利润表分析3.1收入总体构成分析08年的营业收入为170123284.91元，09年为124682251.71元，下降了45441033.2元，原因是大部分销售为外销，受到金融危机的影响；3.2成本、费用总体构成分析08年的营业成本为163729458.05元，09年111162791.72元，说明收入的减少，带动成本的降低。
10、09年管理费用较之08年降低了3336216.67元，08年的管理费用较高主要是工资及福利费、折旧费、水电费、招待费、邮寄费、印花税、差旅费的增加；特别是招待费的金额占到较大比重，管理层予以重视，于是09年将管理制度落实到位，减少了管理费用的支出；另外财务费用09年为768181.13元，较之08年的负数，原因在于09年的利息收入少于08年，09年有汇兑损失，而08年则没有，08年有汇兑收益，而09年则没有。财务费用金额有些大，增加了公司的经营成本，公司管理者应引起重视；4.财务指标分析4.1 偿债能力指标的计算及分析：4.1.1 流动比率的分析：流动资产/流动负债单位：元项目08年09年流动
11、资产38441020.0754396782.37流动负债19961124.2119472028.27流动比率1.932.7909年企业的流动负债比率为279%，08年为192%，同比增长了45%。说明08年的企业财务状况稳定可靠，除了满足日常生产经营额流动资金需要外，还有足够的财力偿付到期短期债务。但09年流动比率较高，应收账款占流动的资产的比率高达83%，真正可用来偿债的现金和存款却严重短缺；4.1.2 资产负债率的计算：（负债总额/资产总额）*100%项目08年09年资产总额118792143.23120075876.25负债总额19961124.2119472028.27资产负债率16.
12、8%16.2%资产负债率偏低表明公司的财务成本较低，风险较小，偿债能力强，经营较为稳健，对于投资行为的态度比较慎重。4.1.3 产权比率的计算：（负债总额/所有者权益总额）*100%项目08年09年负债总额19961124.2119472028.27所有者权益总额98831019.02100603847.98产权比率20.2%19.3%产权比率越低，说明企业的长期偿债能力越强，债权人权益的保障程度越高、承担的风险越小，但是，企业在保障债务偿还安全的情况下，应该尽可能的提高产权比率。5.盈利能力相关指标的计算与分析：5.1营业净利率的计算：（净利润/营业收入）*100%项目08年09年净利润-6
13、573372.61975828.96营业收入170123284.91124682252.71营业净利率-3.9%1.6%营业净利率是企业销售的最终获利能力指标，比率越高，说明企业的获利能力越强。反映了企业净利润与营业收入的关系，企业的营业净利率不高，需要通过扩大营业收入或者降低成本费用来提高营业净利率。5.2 营业毛利率的计算：（营业毛利/营业收入）*100%项目08年09年营业收入170123284.91124682252.71营业成本163729458.05111162791.72营业毛利6393826.86113569460.99营业毛利率3.7%10.8%营业毛利率是用以反映企业每一元营业收入中含有多少毛利额，它是净利润的基础，没有足够大的毛利率便不能形成企业的盈利。主营业务的毛利率越高，则扣除各项支出后的利润也就更高，企业的获利能力越强。09年的营业毛利
