金融机构税收风险及对策探索论文

金融机构税收风险及对策探索论文 金融机构税收风险及对策探索论文预读: 摘要:一、来源于机构经营活动的多元性产生的税收风险税收贯穿于金融机构全过程中,对于中小型金融机构来说经营业务广泛,涉及不同类型的投资活动,必然涉及不同种类的税种,有的属于增值税的应税范围,还有营业税的应税范围,机构税收的复杂性增加了税收风险.企业和税务部门理解偏差导致税收风险.主要体现为两方面：一方面,由于缺少与税务部门的沟通方式,使得纳税人对税收政策掌握得不准确或不及时,从而造成非主观原因少交税而遭受处罚或者没有享受新的优惠政策而多交税,所以因为没有及时掌握新的税收法规而导致税务法规滥用或错用会给企业带来税务风险.另一方面税务机关自由裁量权导致的执法偏差.使得机构和税务执法部门分歧,从而也有可能会给机构带来税务风险.二、中小型金融机构税务风险控制方法1.加强机构内部的诚信纳税宣传,构筑企业信用品牌企业经营者提高思想认识,自觉维护税法的严肃性,增强合法经营、诚信纳税理念.一方面,企业应定期组织员工学习《税法》、《企业会计准则》、《公司法》、《合同法》等一些相关法律法规,组织经营者和管理人员参加税收政策培训班,并聘请专家教授讲解税务知识,另一方面,企业可以充分利用广播、办公网站、内部刊物、板报、橱窗等宣传载体,大力加强税收法律宣传及税收信用道德教育,营造诚信为本、操守为重的浓厚氛围,提高公司员工的依法纳税意识,构筑企业信用品牌.2.构建税务风险管理体系,配备专业税务管理人员风险管理型内控制度建设就是将风险分析和识别方法引入机构日常的内部控制,分析机构内外部的环境、监督经营管理活动中的风险点,评估各风险因素.确定风险因素的重要程度和可能性,在此基础上,实施必要的措施对风险加以处理,力求使内部控制目标相关的风险降到最低程度.在建设风险管理型内控制度的导向下.构建税务风险管理体系,设立税务经理,同时聘请专门税务顾问,定期进行纳税健康检查,提高涉税人员的业务素质.做好有关税务的的每一步流程来化解业务流程隐含的潜在危险.3.加强金融业风险预警信息采集金融业风险的形成既有外因,也有内因.我们应当高度重视金融业风险点信息采集,做好风险识别准备.在风险点信息的来源上,通常是从内外两方面来获取所需信息.外部信息主要涉及税收法律法规变化、银行业政策变化情况、银行企业内控制度等.内部信息主要涉及银行业在收入、税前扣除、源泉扣缴等方面的预警信息.同时也要加强加强银行总分机构主管税务机关征管信息采集.主要包括银行业税负信息、主管税务机关行业征管信息、中小型金融机构企业基本信息、机构税收分配情况等.4.建立健全税务信息沟通机制充分的信息和有效的交流对税务风险管理和内控体系的运作是不可缺少的,顺畅的信息沟通系统,能及时反馈风险管理的成效和问题.消灭风险管理控制盲点,并有助于风险控制点的建立和修正、控制活动成效的评定以及改进建议的及时传达机构应根据确定的税务风险点和税务管理流程.成立专门的税务信息处理中心或在相关部门设置专门人员,要注意内部和外部税务信息的广泛交流整理,并注重内部和外部信息的交流渠道和方式.避免信息不畅或断流现象,使所有风险得以及时暴露,以便有效地杜绝风险控制盲点的出现　5.加强税务风险管理的监督与评审除了外界可以给机构管理者以适当的压力和动力,让其提高和完善企业的风险管理和内部控制外.机构应该自觉加强税务风险管理的内部评审,机构应该监督税务风险管理和控制的执行效果.推行惩罚激励机制,保证税务风险管理的贯彻执行另一方面应该对其税务风险管理过程的充分性和有效性进行检查、评估和报告.帮助机构发现并评价重要的风险因素.指出其管理和控制缺陷,推动改进风险管理.有效规避经营过程中可能出现的风险损失.　三、总结根据原创论文数据统计分析,总之,企业应该清楚认识到,只有因地制宜考虑其中小型金融机构环境的特点和可利用资源情况,建立适合自己的系统化、流程化的税务风险管理机制,健全和完善现有内部控制制度.才能在整个企业业务过程中规避税收风险问题,只有这样才能使我们的纳税行为得以规范,真正做到依法纳税、诚信纳税,促使企业更好地发展.。