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1、目录1 .关键岗位干部交流和定期轮岗制度12 .三重一大决策制度43 .预算管理制度84 .财务管理制度10货币资金管理制度11财务收支管理制度12会计人员岗位责任制度21内部稽核牵制制度22财产清查制度24账户管理制度24会计档案管理制度275 .政府采购管理制度316 .资产管理制度367 .合同管理制度428 .建设工程管理制度47关键岗位干部交流和定期轮岗制度3、预算支出的编制，应当做到先基本支出，后工程支出，工程支出安排时， 应当做到先重点工程，后一般工程。四、财务部门要按照先有预算后支出和按进度拨款的原那么，加强财政预算 支出管理，根据实际用款进度，合理调度预算资金，按规定及时定额
2、拨付预算 资金。五、严格控制预算支出追加，经单位党工委和班子会议研究同意的支出项 目，严格按预算执行，原那么上不予追加。如确需追加预算支出的，一律报党工 委和班子会议研究审核，并报市级预算管理部门审批。六、财务部门要严格执行预算，建立健全预算执行监管体系，指导各办局 做好预算执行工作，定期分析预算收支情况，并向分管领导和主要领导报告。 发现问题及时向分管领导和主要领导报告并提出处理意见，采取有效措施，予 以解决。七、财务部门的预算编制和执行依法接受市财政局及相关部门的监管。财务管理制度1、货币资金管理制度2、财务收支管理制度3、会计人员岗位责任制度4、内部稽核牵制制度5、财产清查制度6、账户管
3、理制度7、会计档案管理制度货币资金管理制度一、现金的管理（一）严格执行现金管理暂行条例的规定，加强对现金的管理。在资 金结算中，严格按照关于实施xx市市级预算单位公务卡强制结算目录的通知 （温财库2012第8号）规定使用公务卡结算，原那么上不再使用现金。（二）日常持有现金应本着平安、需要原那么，出纳备用金实行限额管理， 一般以三至五天的日常开支为限。（三）应当建立现金日记账，日清月结，做到账账相符、账款相符。（四）不准挪用公款和白条抵库，一经发现严肃处理。（五）遵守审批手续制度，无审批手续的，不准支付现金。（六）发生现金收入，要及时入账，现金持有量超过库存限额，应及时送 存银行。（七）由会计人
4、员不定期盘点现金，发现短缺，追究赔偿责任。二、银行存款的管理（一）应当严格按照支付结算方法等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，严格按照规定办理存款、 取款和结算。（二）任何人不得擅自挪用、借出货币资金，管委会与其所属公司之间的 借款不在此列，工程款暂借须经领导班子研究通过。（三）严格按照XX市市级预算单位公款竞争性存放管理暂行方法规定， 进行单位银行账户管理和资金存放管理。定期检查、清理银行账户的开立和使 用情况，发现问题，及时处理。（四）出纳人员严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据和 远期支票；不准出借、出租银行账户；不准签发、取得和转让没有真实交易的 债权
5、债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款、任意占用他人资 金。（五）出纳人员应当遵守银行规定，正确认真填写签发各种票据，支付款 项票据的收款人应当与对方提取发票的收款单位一致，与签订合同单位名称一 致。不准携带空白支票，如因特殊情况确须签发不填写金额的财务票据，必须 在票据上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，并由领用票据人（必须是 本单位人员）在专设的登记簿上签字。回来交还已办理审批手续的发票后，再 在登记簿上注销。票据作废与存根一并保存，交会计注销。（六）出纳人员应当定期核对银行账户（每月至少一次），每月终了向银 行索取对账单，进行账单核对。然后把对账单交于会计人员，如果账单不符
6、， 由出纳人员查找原因，由会计人员编制银行存款余额调节表。财务收支管理制度一、收入管理（一）管委会所有收入业务，必须开具市财政局统一发放的收款收据，纳 入管委会有关账户核算。（二）管委会为用地者垫付的填土费、围墙款等必须由建设开发局现场管 理人员按实付金额计算，填列结算单并签字，再交由招商局复核，在招商局主 要负责人和分管领导签字后交财务收取。（三）管委会支付的散装水泥、新墙体专项基金，向施工单位等额在工程 预付款中收取押金。由建设开发局人员催促施工方提供完整资料，按规定向市 相关部门办理退回后，凭部门开具票据及退还审批表，办理押金退还事宜。（四）垫付工程基建水、电费等由负责工地水电人员在每月
7、底前向财务部 门提供扣款数据，实施细那么另定。二、支出管理（一）财务收支必须符合国家的政策、法律和财务制度及本单位的财务管 理制度。（二）本单位实行分管财务领导一支笔审批、重大事项班子会议研究决定 的审批管理制度。各项款项的支付由有关人员全部签署意见后，再通过分管财 务领导审批，否那么出纳有权拒付。（三）日常支出报销签字程序：先由报销人或经办人签字一办局负责人审 核一分管业务领导审核一会计审核一分管财务领导审批一出纳付款。所有费用 支付必须先由经办人签字，再由办局负责人审核、分管业务领导审核、会计审 核后，最后由分管财务领导签字支付；合同外的日常支出费用超出1万元未满 2万元的，须由分管财务领
8、导报经管委会主要负责人同意后支付，超过2万元 的须经班子会议集体研究确定。（四）银行还贷、利息的票据签字程序：先由经办会计签字一分管融资领 导签字一分管财务领导签字一财务入账。（五）因支付需要，允许内部账户之间调账划转，并履行审批手续：先由 经办会计签字一总会计签字一分管财务领导签字一出纳划转。（六）办理批扣的支出票据签字程序，参照日常支出报销签字程序由经办 人按照日常报销审批流程签字，当月月底交付财务入账。（七）各项支出的具体规定1、工程款（1）工程按有关规定实行招投标制度，原那么上施工单项合同估算价400 万元以上工程须进入xx市公共资源交易中心进行招标，施工单项合同估算价在 50万元40
9、0万元的工程须进入xx经济开发区公共资源交易中心进行招标，具 体详见xx市东部新区招投标管理方法。（2）工程开工后按进度付款，按正常签字审批程序付款，工程竣工验收经 中介审核和财政部门审定后，凭结算定案书到相关办局办理手续，再结算 支付剩余工程款，并按协议暂扣保修金。（3）保修期养护期满后，认定工程无质量问题后按规定退还保修金。2、暂借款严格控制暂借款。特殊情况下，工作人员确因公务需要借用公款时，应由借款人按规定填制借款单，由办公室主要负责人审核，报分管财务领导审批后， 出纳人员方可办理借款手续，公务结束后应及时办理借款核销手续。3、基建水电费出纳接到银行支付凭证后由负责工地水电人员签字，负责
10、工地水电人员应 当建立登记簿，记录垫付各施工队水电费金额，以便财务人员扣回。4、物品购置（1）本着工作必需及节约原那么，办公用品由办公室统一购办，凭正式发票 （附上清单）按正常审批程序报销，按需发放。大件办公用具、计算器、绘图 用具等，分人保管以旧换新。办公室对大件（100元以上的）办公用品要建立 备查表登记，登记购发情况，每月复印一份交办公室主要负责人。（2）固定资产（使用年限在一年以上、单位价值在2000元以上的设备、 用具或批量采购办公用具），由办公室负责办理报批、购买及管理，设置固定 资产卡片，谁使用谁负责保管，固定资产处置（包括转让、出售、置换、报损、 报废等）均应征得分管财务领导批
11、准，并向管委会国有资产管理工作领导小组 办公室办理报批手续，待批准后，方可处置。5、差旅费工作人员因公出差，严格按照温财行（2017） 14号关于印发xx市机关 工作人员差旅费管理规定的通知，按要求填写xx市机关工作人员出差（含 外出参加会议培训）审批单，经分管领导审批，并在报销时提供。参加会议 或培训的，报销时还需附会议或培训通知。驾驶员凭派车单按规定报销相应差 旅补贴。鉴于东部离市区较远，工作人员因公至XX市区办事，日车费不得高于 30元，每月凭票及公务外出申请单报销。6、会务费用专业会议应由经办办局编制“会议方案”及会议费用审核表，报经业 务分管领导同意后报办公室。原那么上会议地点在机关
12、会议室，需在外举办会议 的，要报经管委会主要负责人批准，办公室协助安排具体事宜。办理会议费结 算和报销应附会议审批依据、会议通知、实际参会人员签到表、正式发票和费 用原始明细单据，凡超出标准或扩大范围开支的不予报销，会议经费标准按温 财行(2018) 9号xx市财政局关于修订印发xx市级机关会议费管理规定 的通知执行。7、公务接待按照党政机关国内公务接待管理规定，应坚持有利公务、务实节俭、 严格标准、简化礼仪、高效透明、尊重少数民族风俗习惯的原那么，按照接待标 准认真做好公务接待工作，厉行勤俭节约，反对铺张浪费。来客需接待时，经 办办局填写公务接待审批单，由办公室审核并予以安排接待。一般公务接
13、 待在机关食堂安排用餐，由办公室交代食堂安排落实。经批准在外公务接待报 销接待费支出时应凭正式发票、费用结算清单、公务卡刷卡凭单和公务接待 审批单。8、车辆费用车辆由办公室统一实施管理。车辆维修、加油必须到市政府采购定点单位 进行。车辆需维修的，由驾驶员填制车辆维修审批表，报办公室审批后方 可维修。机动车维修必须到与签定维修协议的政府采购定点厂家进行维修，报 销维修费应有修理厂家的正式发票和车辆维修审批表，以及修理厂家“车辆定 点维修费用结算单”。建立车辆损耗、油耗记录，按政府采购相关规定实行车 辆统一定点保险制度。9、各种工资性、奖金、补贴、劳保福利支出，按市财政局统一规定标准发放。发放工资
14、时还应根据劳资人员提供的数据扣缴个 人社保费及计算扣缴个人所得税。三、公务卡管理：（一）公务卡的开支范围公务卡的公务支出，主要是指财政授权支付业务中原使用现金结算的公用 经费支出，包括差旅费、会议费、招待费、交通费和零星购买支出等。（二）公务卡的使用管理1、公务卡由单位卡和个人卡组成。单位卡和密码按照单位财务管理要求保 管，单位卡密码必须由一人掌握，严格保密。未经批准，不得将单位卡交由他 人保管，不得用作质押或为个人和单位提供担保。2、出纳人员调开工作或离职时，在按规定办理完相关交接手续后，财务部 门必须及时变更密码或重新办理单位卡。3、个人卡实行“一人一卡”实名管理。各办局工作人员发生变动：
15、对新增 工作人员的，应及时组织办理公务卡的申领手续；对调离本单位，应及时通知 持卡人办理相关变更或注销手续。4、公务卡具有一定的信用额度，原那么上每张公务卡的信用额度为2至5 万元。公务卡的卡片和密码均由个人负责管理。公务卡遗失或损毁后的补办等 事项由个人自行到发卡行申请办理，并由发卡行及时通知单位财务部门维护公 务卡管理系统。5、持卡人自行负责日常对账，对消费交易有疑义的，可按发卡行相关规定 提出查询；涉及公务消费的，可要求财务部门予以帮助。（三）公务卡的报销管理1、持卡人应在公务卡信用额度内，先通过公务卡结算，并取得发票等财务 报销凭证和有关银行卡消费凭证（银联小票）。2、持卡人使用公务卡消费结算的各项公务支出，应早于发卡行的还款限期 3个工作日以上，到财务部门办理报销手续。3、假设遗失公务卡消费交易凭条（银联小票）的，持卡人可通过发卡行网点、 银行、网上银行等途径查询，并获取的“交易时间”、“交易金额”、“交 易地点”等信息在财务报销凭证反面证明。4、确因工作需要，持卡人不能在规定的免息还款期内返回单位办理报销手 续的，持卡人应预先告知所在办局主要负责人，再报办局分管领导同意后，由 该办局主要负责人以书面形式向单位财务部门提出借款申请，财务部门再上报 财务分管领导审批同意后，代为办理相关借款手续，将资金转入该持卡人公务 卡内，待持卡人
