公司债权债务管理办法第一章总则第一条 为了进一步规范XX集团有限公司（以下简称〃集 团公司〃）债权债务管理工作，防范债权债务风险，依照《中华 人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《关于建立健全企 业应收账款管理制度的通知》等相关制度，特制定本办法第二条 本办法所指债权，包括应收账款、其他应收款、预 付账款所指债务，包括应付账款、其他应付款、预收账款第三条集团公司以事前风险评估审批、事中定期预警跟 踪、事后及时追索收取为债权风险控制原则第二章组织机构与职责第四条集团公司财务管理部门是集团公司债权债务管理的主 管部门，其主要职责：（一）组织制定、修订《债权债务管理办法》和相关管理制 度；（二）负责公司债权债务动态管理，对涉及债权债务的重大 问题提出意见或建议；（三）负责对各子分公司（单位）债权债务管理执行情况进 行指导、监督、检查和考核第五条集团公司清欠办公室是集团公司负责债权清收的专门随其它财务报表及时上报集团公司财务管理部门第三十一条 子分公司（单位）发生逾期未收回的债权， 必须及时阑艮〃碘债权明细表〃，随每月的财务报表上交公司财 务管理部门备案第三十二条 子分公司（单位）应根据公司和上级主管部 门的要求，按时上报其他临时债权报表（报告），每年末积极配合 中介机构做好相关债权决算审计工作。
第五节减值准备计提第三十三条集团公司统一制定债权坏账准备计提标准 子分公司（单位）严格执行集团公司规定的债权坏账准备计提标 准，不得人为通过多计或少计坏账准备来调节企业经营结果第六节债权清收管理第三十四条 非关联方欠款额度较大的单位应成立专门清 欠机构或指定专人负责清收欠款，切实加强债权的管理工作第三十五条 清欠的范围为财务账面逾期的债权（即应收 账款、其他应收款和预付账款）和账销案存尚未形成最终事实损 失的坏账第三十六条 子分公司（单位）欠款清收原则上必须是货 币资金，以下几种特殊情况，可以采用抵账或抵物的方式清欠，但 二级单位、分公司、全资子公司必须报公司清欠管理部门批准10 控股子公司必须报所在公司的清欠主管部门批准一）债务人与公司内部单位之间存在债务链关系的，且 债务链的首端和末端都必须是公司内部单位；（二）债务人无货币资金或货币资金严重不足的；（三）债务人生产经营陷入危机，即将破产或吊销营业执照 的；（四）本单位或公司内部单位对拟抵回的实物有使用需求 的，且实物可变现净值不低于债权账面价值如抵入新的未使用 过的实物，抵入价格不得高于当时市价第三十七条 办理清欠抵账的程序（-）办理清欠抵账业务必须签订《清欠抵账协议》。
二）子分公司（单位）内部既有债权、又有债务关系的 清欠抵账业务，由各单位与外部单位自行签订《清欠抵账协 议》，办理清欠抵账事宜三）跨单位的清欠抵账业务必须在《清欠抵账协议》上 加盖各抵账单位的财务专用章和财务负责人签章，注明抵款金 额，最后交至公司清欠办公室，经审核无误后，由清欠办公室负 责人签字，并加盖公司清欠办公室公章后，清欠抵账过程正式完 成未经清欠办公室签章的《清欠抵账协议》，各单位不得擅自 传递至外单位，不得作为账务处理的依据四）各控股子公司之间办理抵账，经相关各方签字盖章 后，最后交至债务抵入方清欠机构，经负责人审核无误，签字盖 章后，协议正式生效五）子分公司（单位）清欠过程中凡涉及清欠折让、非 现金资产抵偿债务事宜，应书面报公司清欠办公室并经公司审批 同意后，方可执行六）各控股子公司比照建立相应的管理控制流程，严格 进行管理每年末将本单位的全年抵物和抵账情况汇总，并填报 相应的明细表，报公司清欠办公室备案第七节坏账核销第三十八条 子分公司（单位）核销坏账严格按照《XX 集团有限公司核心业务权限规范》执行第三十九条 子分公司（单位）对己核销坏账应按照公司 账销案存相关资产管理制度进行后续管理工作，建立相应的辅助 台账并对尚未形成最终事实损失的坏账应继续进行清理和追索。
第四十条子分公司（单位）对账销案存债权清收回的收 g及时入账,不得和投“小金库〃或私分、侵吞第四十一条 对已核销坏账的客户单位或个人，原则上不 应再与其发生业务往来若因特殊情况，确需与这些单位（或个 人）发生业务往来，必须报公司财务管理部门批准，先结清老 账，再办新业务第四十二条 年末子分公司（单位）对本年度发生的坏账 进行统计,填写“已核销坏账明细表〃，将书面材料及其电子文档 报公司财务管理部门明细表内容包括：欠款单位或个人、法人代表、核销金额、 核销的证据、内部审批文件、核销凭证号、挂账科目等项目12第六章债务管理第四十三条 子分公司（单位）必须据实对债务及时进行账务处理对已取得实物或获得劳务却因特殊原因暂时不能取得 发票等结算凭证的外部债务，月末按暂估价入账，下月初用红字按 原账冲回，待收到有关结算凭证，及时办理正式结算后，方可支 付货款第四十四条 应付款项按发票上记载的应付金额的总值记账，如获得现金折扣，则冲减财务费用第四十五条 债权人通过发询证函确认债权的，子分公司 （单位）财务管理部门应予以配合，对债务与询证函所列金额存 在差异的，应及时与债权人联系，查清原因，妥善处理第四十六条 子分公司（单位）应于每年末对债务进行清 理，尤其是三年以上的债务，分析原因并提出处理意见。
对符合以下条件确实无法支付或无需支付的债务，控股子公司 经本单位权利机构批准，二级单位、分公司、全资子公司经公司财务管理部门审核批准后，作相应的核销处理一）债权单位破产或债权人死亡，且债权方在法律诉讼时 效内未提出清偿债务的；（二）债权方逾期三年以上未核对账目，或未提出清偿债务 要求，且超过法律诉讼时效的三）经中介机构调查取证后出具的法律意见书，认为无须支付的款项13对核销后的债务必须建立相应的辅助台账及数据备份以备查询第四十七条 子分公司（单位）应按照合同规定划分债务 的账龄，账龄划分标准原则按合同一一对应，即每一笔付款与相 应的合同对应如果无法一一对应，则按〃先进先出〃法划分相 应账龄，即每支付一笔款项视同优先支付账龄最长的欠款账龄划分区间包括：1年以内，1-2年（含1年）,2-3年（含2年），3-4年 （含3年），4-5年（含4年），5年以上（含5年）第七章公司内部债权债务管理第四十八条 公司内部交易实行先款后货，按照〃当月挂 账，月内结清〃原则办理结算与支付第四十九条 为维护公司内部单位结算秩序，减少内部资 金占用，每月末，子分公司（单位）须对公司内部单位之间债权 债务进行核对，双方挂账债权债务总差异超过500万元的，债权单 位应将情况报送至公司财务管理部门。
第五十条子分公司（单位）不得对内部债权债务单方进行核 销处理，债务人核销债务须与债权人核销债权同等金额、同时进 行，并签订书面协议，相互提供处理债权或者债务的财务资料 特殊原因确属单方挂账需作核销处理时，必须书面报公司清欠办 公室审批同意后，方可执行第八章检查与考核14第五十一条 集团公司财务管理部门不定期对债权债务 管理、坏账计提及核销等进行检查，检查结果按集团公司绩效 考核着哭规定执行:单位第五十二条本办法由集团公司贿务管理部门负 责解释否附件1:■债权管理流程图17计提熊伍准任煤KM17债务管理流程图附件2：18附件3:超科目位哈生□甘口 /生石7不【1甘口账龄।逾期未还原恢 b1经办人1贝4 乂上网日1-6个月612个月1-2年2-3年3-5年5年以应收账款小计预付账款小计其他利嬷小计合计｛立：元XXXX年XX月末逾期债权统计表 制度单位：日期：19组织机构，设在集团公司财务管理部门其主要职责：（一）负责分析欠款形势，研究清欠策略，制定清欠政策；（二）协调清欠工作，考核、督促、检查各单位完成清欠目 标第六条 子分公司（单位）主要职责是：（一）负责根据公司债权债务管理办法，结合本单位实际情 况，制订、完善本单位的债权债务管理办法或实施细则，并严格 执行；（二）负责定期或不定期编制债权债务报表及相关分析材 料，并按时报送公司管理部门。
第七条 子分公司（单位）清欠机构职责：（一）具体组织贯彻公司债权清收政策及组织实施债权清 收；（二）负责对清欠过程中出现的问题进行协调和处理；（三）定期或不定期组织召开清欠工作会议第三章债权债务的确认与计价第八条 子分公司（单位）必须以真实的经济业务进行债权债 务核算，进行核算的凭据必须真实、完整、合法对符合确认条 件的债权债务必须及时进行账务处理，真实反映公司债权债务状 况第九条债权债务确认与计价具体核算参见公司《XX集团有 限公司会计核算管壬里办法》第十条子分公司（单位）清查出的由于会计技术性差错引起 的债权债务不实，不属于坏账核销或无法支付债务的认定范围， 由各子分公司（单位）依据会计准则规定的会计差错更正办法自 行处理第四章债权风险控制第十一条 有销售、采购业务的子分公司（单位），财务管理 部门应会同业务管理部门根据公司相关管理规定建立、健全客户 的资信评级管理系统，全面跟踪与客户的每笔业务收支情况，结合 客户的相关资料进行有效的资信评估一）资信评估内容包括：客户的经济性质、财务状况、经 营状况、银行信用评级（已纳入相关银行信用评级的）、历史信用 评价、负责人的个人资料等。