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1、审计理论与实务考试模拟试题卷pdf版1.下列有关审计人员法律责任的表述，正确的是（ ）。2011年中级真题A.内部审计人员不需要承担法律责任B.判定社会审计人员法律责任的法律依据不包括刑法和公司法C.中华人民共和国审计法所规定的审计法律责任包括行政责任和刑事责任D.中华人民共和国审计法所规定的审计法律责任包括国家审计、社会审计和内部审计的法律责任【答案】:C【解析】:A项，审计署关于内部审计工作的规定第三十九条规定了内部审计人员应承担的法律责任；B项，在我国，判断社会审计人员法律责任的成文法主要有中华人民共和国注册会计师法中华人民共和国证券法中华人民共和国公司法中华人民共和国刑法等。C项，中华
2、人民共和国审计法规定的审计法律责任是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。D项，中华人民共和国审计法所规定的审计法律责任是国家审计的法律责任，不包括内部审计和社会审计的法律责任。2.风险基础审计模式下审计风险取决于（ ）。A.固有风险B.控制风险C.重大错报风险D.检查风险E.制度风险【答案】:C|D【解析】:审计风险取决于重大错报风险和检查风险。审计人员应当实施审计程序，评估重大错报风险，并根据评估结果设计和实施进一步的审计程序，以控制检查风险。重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但
3、审计人员未能发现这种错报的可能性。3.下列属于系统内部控制审计中一般控制审计内容的有（ ）。2009年中级真题A.组织控制B.安全控制C.软硬件控制D.输入控制E.处理控制【答案】:A|B|C【解析】:信息系统内部控制分为一般控制和应用控制。一般控制是适用于信息系统的所有信息处理而设定的政策和措施，其目的在于保障信息系统正常运行的稳定性、有效性和安全性。其审计内容包括：组织控制；开发维护控制；安全控制；软硬件控制。DE两项属于应用控制的审计内容。4.下列关于监盘的说法中正确的是（ ）。A.监盘是指审计人员亲自盘点被审计单位的各种实物资产B.监盘的目的是确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实
4、存在C.监盘可以证实资产的所有权D.监盘可以证实报表中资产的披露和分类是否正确E.监盘不能验证资产的完整性【答案】:B|E【解析】:A项，监盘是指审计人员通过现场监督被审计单位对各种实物资产及现金、有价证券的盘点，并进行适当抽查而取得审计证据的方法；C项，监盘不能证实资产的所有权，需要通过审查相关票据和凭证才能证实资产的所有权；D项，监盘可以证实资产是否真实存在，而不能证实资产的所有权和报表中资产的披露和分类是否正确。5.审查某单位决算日银行存款余额调节表，银行对账单与银行存款日记账余额有300万元差额，其原因可能有（ ）。A.存在未达账项B.被审计单位会计记录错误C.存款提前入账D.开户银行
5、记录错误E.存款余额不足【答案】:A|B|C|D【解析】:银行对账单与银行存款日记账有差异的原因包括：正常原因，即存在未达账项，具体包括银行已付企业未付、银行已收企业未收、企业已收银行未收及企业已付银行未付四种情况，该原因通过编制银行余额调节表可以解决；非正常原因，即银行和企业有一方账务错误，该原因通过公司出纳与会计对账，看是否有错记漏记账项解决。E项，银行存款余额不足时，银行对账单与银行存款日记账余额仍应相等。6.审查预付账款的程序主要包括（ ）。A.复核预付账款明细表B.函证重要预付账款项目C.分析预付账款余额D.盘点相关购进材料E.审查长期挂账项目【答案】:A|B|C|E【解析】:D项，
6、在预付货款的情况下，相关材料可能并未入库，无法盘点。7.审查J原材料时，发现数量为0，而金额为68万元，可能的原因是（ ）。A.少计成本B.多计成本C.材料盘亏D.材料盘盈【答案】:A【解析】:库存商品已经卖出，但是成本还没有相应结转，即少计存货成本。8.以下项目应计提折旧的是（ ）。A.经营租入的固定资产B.已提足折旧继续使用的固定资产C.已建成未使用的房屋、建筑物以外的固定资产D.当月增加的固定资产【答案】:C【解析】:A项，经营租入的固定资产不具有所有权，不计提折旧；B项，已提足折旧的固定资产账面价值为0，不再计提折旧；D项，当月增加的固定资产，当月不计提折旧，下月开始计提折旧。9.下列
7、有关信息技术对内部控制影响的说法中，正确的有（ ）。A.信息技术对内部控制没影响B.信息技术给内部控制带来了积极影响和特定风险C.人为干预或绕过自动控制是信息技术条件下内部控制风险表现之一D.信息技术使内部控制更加有效E.审计人员在审计过程中必须评估信息技术对内部控制的影响【答案】:B|C|D|E【解析】:随着现代信息技术的飞速发展，传统的人工控制越来越多地被自动控制所取代。被审计单位采用信息系统处理业务，能够有效处理大流量交易和数据，不仅提高了信息的及时性、准确性，使信息获取变得更加便捷，而且提高了管理层对于业务活动和经营管理的监督能力。信息技术在改进被审计单位内部控制的同时，也会带来一些特
8、定的风险。A项，信息系统对内部控制的影响，取决于被审计单位对信息系统的依赖程度。如果被审计单位完全采用人工控制，则信息技术对内部控制没有影响，否则，信息技术对内控控制会产生影响。10.为了证实被审计单位应付账款期末余额的真实性，审计人员应实施的审计程序是（ ）。A.检查订购单是否连续编号B.计算当年应付账款占流动负债的比率，并与上年相比较C.抽查应付账款明细账并追查至相关的原始凭证D.抽查请购单是否经过适当审批【答案】:C【解析】:为了进一步查明应付款项期末余额的真实性，可运用抽样方法进行核实。将抽取的或重点审查的应付款项明细账与其原始凭证及有关附件进行核对，查明应付款项的真实性、正确性。11
9、.下列各项中，属于内部控制中控制环境要素内容的有（ ）。A.管理当局的经营风格B.员工的素质C.职责分工控制D.业务授权控制E.董事会及其所属审计委员会【答案】:A|B|E【解析】:内部控制环境要素的内容包括：管理层的观念和经营风格；组织结构；董事会及其所属审计委员会；责权配置；员工的素质；人力资源制度；外部影响。CD两项，属于内部控制中的控制活动要素。12.如果审计人员怀疑被审计单位虚增营业收入，以下审计程序中有效的有（ ）。A.实施监督盘点B.对年末购销业务进行截止期测试C.复核坏账准备计提合理性D.分析营业收入变动，检查异常月份的营业收入和毛利E.编制每月存货清单，检查存货异常变动【答案
10、】:A|B|D【解析】:C项，复核坏账准备计提合理性可用于检查应收账款、坏账准备的准确性，与营业收入无必然联系；E项，检查存货异常变动与存货有关，不属于营业收入审计范围。13.审查预付账款项目，发现其中一笔为采购材料汇款，汇往T公司320万元，账龄已超过2年。被审计单位未能提供采购合同及相关资料，针对以上情况审计人员应（ ）。A.函证T公司B.追踪汇款的原始凭证及授权文件C.核实存货D.要求被审计单位书面说明款项未能结清的原因E.转作营业外支出【答案】:A|B|D【解析】:C项，属于生产与存货循环中应该关注的事项；E项，在没有获取充分适当的审计证据证明该项应付账款的真实情况时，不能随意转作营业
11、外支出。14.在下列有关被审计单位营业外收支业务中，审计人员认为正确的有（ ）。A.将业务招待费列入营业外支出B.将公益救济性捐赠列入营业外支出C.将合同违约金列入营业外支出D.将出售固定资产的净收益列入营业外收入E.将季节性的停工损失列入营业外支出【答案】:B|C|D【解析】:按照有关规定，营业外收入包括：固定资产的盘盈和出售净收益；非货币性交易收益；出售无形资产收益；罚款净收入。营业外支出包括：固定资产盘亏、报废、毁损和出售净损失；非季节性和修理期间的停工损失；非货币性资产交换损失；债务重组损失；职工子弟学校经费；非常损失；公益救济性捐赠；赔偿金；违约金。所以，BC两项属于营业外支出；D项
12、属于营业外收入。A项，业务招待费应列入管理费用。E项，季节性的停工损失应列入制造费用。15.被审计单位2007年利润总额有较大增长，以下各种情况下利润存在舞弊的事项可能有（ ）。A.被审计单位利润总额主要取决于子（分）公司利润B.被审计单位资产负债率有所下降C.结账日后发生大量销售退回D.被审计单位的主要竞争对手之一宣布破产E.抽查销售发票，并没有找到当年12月份发货业务的运输凭证【答案】:A|C|E【解析】:A项，利润主要来自子（分）公司，说明很可能出现重大关联交易的情况；C项，大量销售退回，说明结账日前的销售收入实际上没有实现；E项，没有找到发运凭证，说明货物很可能根本没有发出。16.下列
13、关于审计作用的表述中，错误的是（ ）。A.因所处地位和检查范围不同，国家审计、内部审计和社会审计的具体作用有所不同B.国家审计可以促进宏观调控政策的贯彻执行C.内部审计可以促进本单位加强管理和提高效益D.社会审计可以确保被审计单位财务会计信息的真实可靠【答案】:D【解析】:D项，社会审计人员通过对被审计单位报出的各种信息资料的合法性、公允性和一致性进行审查，提出审计意见，从而提高会计信息的真实性和可靠性，为信息使用者提供一个合理的保证。社会审计无法提供绝对保证，无法确保财务会计信息的真实可靠。17.国家审计机关向被审计单位做出审计决定的依据是（ ）。A.审计决定书B.审计实施方案C.审计报告D
14、.审计通知书【答案】:C【解析】:审计报告的作用包括：审计报告是审计人员评价被审计人员承担和履行经济责任情况、发表审计意见和提出审计建议的载体；审计报告是国家审计机关向被审计单位做出审计决定的依据；审计报告是审计机关编制审计信息、为国家宏观经济决策服务的重要信息来源；注册会计师签发的审计报告是具有法律效力的证明文件，可以起到鉴证作用；审计报告是总结审计过程和结果，评价审计人员工作、控制审计质量的重要依据。18.对应付账款审查的目标不应包括（ ）。A.确定应付账款的真实性B.确定应付账款记录的完整性C.确定应付账款在财务报表披露正确性D.确定应付账款的付款期【答案】:D【解析】:应付款项的审计目标包括：证实应付款项和预付账款的总体合理性；证实采购业务形成的负债的真实性和完整性；证实分类正确性；证实采购与付款截止期的正确性；确定采购物资和相关负债在财务报表上披露的正确性。19.下列审计证据中，属于环境证据的是（ ）。2011年初级真题A.函证的往来信件B.询问情况记
