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1、土地增值税纳税申报表（二）（从事房地产开发的纳税人清算适用）税款所属时间： 年 月 日至年 月曰填表口期： 年 月曰金额单位：元至角分：面积单位：平方米纳税人识别号纳税人名称项日名称项目编号项日地址所属行业登记注册类型纳税人地址邮政编码开户银行银行账号主管部门电 话总可售面积自用和出租面积己齿面积其中：普通住宅已 告面积其中：非普通住宅 己告面积其中：其他类型房 地产己告面积项目行次金 额普通住宅北普通住宅其他类型 房地产合计一、转让房地产收入总额 1=2+3+41货币收入2其实物收入及其他收入3中视同销否收入4二、扣除项目金猴合计 5=6+7 + 14 + 17+2151.取得土地使用权所支
2、付的金额62.房地产开发成本 7 = 8 + 9+10+11 + 12+137土地征用及拆迁补偿费S前期1：程费9其建筑安装1：程费10中基础设施费11公共配套设施费12开发间接费用133.房地产开发费用 14 = 15+1614利息支出15其中其他房地产开发费用164.与转让房地产有关的税金等17 = 18 + 19 + 2017其中营业税18城市推护建设税19教育费附加205.财政部规定的其他扣除项目216.代收费用22三、增值额23 = 1-523四、增值额与扣除项目金额之比（%） 24 = 23：524五、适用税率（）25六、速算扣除系数（）26七、成敬土地增值税税额 27 = 23X
3、25-5X2627八、减免税额28=30+32 + 3428其中减免税1）减免性质代码29减免税额30减免税（2）减免性质代码31减免税额32减免税（3）减免性质代码33减免税额31九、己缴土地增值税税额35十、成补（退土地增值税税额36 = 27-28-3536授权代理人（如果你己委托代理申报人.清填写下列资料）为代理一切税务事宜，现授权（地址）为本纳税人的代理申报人，任何与本报表有关的来往文件都 可寄与此人。授权人签字：纳税人明此纳税申报表是根据中华人民共和国土地增值税智行条例及其实施细则：3 的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。声明人签字：纳税人公章法人代表签 章经办人员（代理申报人
4、）签章容i（以下部分由主管税务机关负责填写）主管税务机关收到日期接收人审核日期税务审核人员签章审核记录主管税务机关盖章【表单说明】一、适用范围土地增值税纳税申报表（二）.适用凡从事房地产开发并转让的土地增值税纳税人。二、土地增值税纳税申报表（一）表头项日1. 税款所风期是项日预征开始的时间.截至口期是税务机关规定（通知）申报期限的最后一日应清算项目达到清算条件起90天的最后一口/可 清算项日税务机关通知书送达起90天的最后一日）。2. 纳税人识别号：填写税务机关为纳税人确定的识别号。3. 项目名称：填写纳税人所开发并转让的房地产开发项目全称.4项目编号：是在进行房地产项日登记时,税务机关按照一
5、定的规则赋予的编号，此编号会跟随项目的预征清算全过程，5. 所风行业：根据国民经济行业分类（GB/T 4751-2011）填导该项可由系统根据纳税人识别号自动带出,无须纳税人填写。6. 登记注册类型：单位.根据税务登记证或组织机构代码证中登记的注册类型填写；纳税人是企业的，根据国家统计局关于划分企业登记注册 类型的规定填写。该项可由系统根据纳税人识别号自动带出，无须纳税人填写。7. 主管部门：按纳税人求屈的管理部门或总机构填与。外商投资企业不填。8. 开户银行：填写纳税人开设银行账户的银行名称：如果纳税人在多个银行开户的，填写其主要经营账户的银行名称。9. 银行账号：填写纳税人开设的银行账户的
6、号码：如果纳税人拥有多个银行账户的，填写其主要经营账户的号码。（二）表中项日1. 表第1栏“转让房地产收入总？ft”，按纳税人在转让房地产开发项日所取得的全部收入欲（不含增值税）填写，已全额开具瀚品房销告发票的. 按照发票所栽金额确认收入.不含增值税。未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的钳售合I可所我的告房金额及其他收益确认收入.不含增 值税，纳税人将开发产品用于职I:福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等,发生所有权转移 时应视同销告房地产，其收入不含增值税。2. 表第2栏“货币收入”，按纳税人转让房地产开发项目所取得的货币形态的收入
7、巍（不含增值税）填写。3. 表第3栏“实物收入”、其他收入”，按纳税人转让房地产开发项日所取得的实物形态的收入和无形资产等其他形式的收入缺（不含增值税）填 写.4表笫4栏“视|可钳苫收入，纳税人将开发产品用于职【：福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货 币性资产等.发生所有权转移时应视I可钳售房地产，其收入不含增值税。5. 表第6栏“取得土地使用权所支付的金额”，按纳税人为取得该房地产开发项日所需要的土地使用权而实际支付（补交）的土地出让金（地价款） 及按国家统一规定交纳的有关费用的数猴填写。对己进行增值税进项税额抵扣的,按不含税价确认扣除项目金额；对未进
8、行增值税进项税额抵扣并己按 规定计入相关成本的.按含税价确认扣除项目金额。6. 表第8栏至表第13栏.应根据或细则规定的从事房地产开发所实际发生的务项开发成本的具体数额填写。对己进行增值税进项税额抵扣的. 按不含税价确认扣除项目金猴：对未进行增值税进项税额抵扣并巳按规定计入相关成本的，按含税价确认扣除项目金额。7. 表第15栏“利息支出”，按纳税人进行房地产开发实际发生的利息支出中符合细则第七条（三）规定的数额填写。如果不单独计算利息支 出的，则本栏数额填写为“0”。8. 表第16栏“其他房地产开发费用”，成根据W细则第七条（三）的规定填写。9. 表第18栏至表第20栏.按纳税人转让房地产时所
9、实际缴纳的税金数额（不包括增值税）填写。10. 表第21栏“财政部规定的其他扣除项目”.是指根据客条例：3和细则等有关规定所确定的财政部规定的扣除项目的合计数：11. 表第22栏“代收费用”.应根据财税字（1995） 1S号文件规定“对于虫级及共级以上人民政府要求房地产开发企业在告房时代收的各项费用.如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的，可作为转让房地产所取得的收入计税：如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取的.可 以不作为转让房地产的收入。对于代收费用作为转让收入计税的.在计算扣除项目金额时.可予以扣除.但不允许作为加计20%扣除的基数；对丁代收费 用未作为转让房地产的收入计
10、税的.在计算增值额时不允许扣除代收费用二12. 表第24栏“适用税率二应根据U条例3规定的四级超率累进税率.按所适用的最高一级税率填写。13. 表第25栏“速算扣除系数”.应根据U细则第十条的规定找出相关速算扣除系数来填写。11. 第2S、30、32栏“减免性质代码”：按照税务机关最新制发的减免税政策代码表中最细项减免性质代码填报。表第29、31、33栏“减免税 额”填写相成减免性质代码”对应的彼免税金额.纳税人同时享受多个减免税政策成分别填写.不卓受M免税的.不填写此项.15. 表第31栏“己敝土地增值税税额”,按纳税人己经缴纳的土地增值税的数猴填写。16. 表中每栏按照“普通住宅、IF普通住宅、其他类型房地产”分别填写。
