《注册会计师《税法》考试试题模拟训练卷含答案(第46卷)》由会员分享,可在线阅读,更多相关《注册会计师《税法》考试试题模拟训练卷含答案(第46卷)(69页珍藏版)》请在金锄头文库上搜索。
1、注册会计师税法考试试题模拟训练卷含答案答题时间:120分钟 试卷总分:100分 姓名:_ 成绩:_一.单选题(共100题)1.在纳税担保管理的有关规定下,可以作为纳税保证人的是()。A.企业法人的职能部门B.因偷税正在被税务机关立案处理的纳税人C.纳税信誉等级被评为D级以下的法人组织D.有法人书面授权的企业法人的分支机构【正确答案】D2.企业所得税的扣缴义务人每次代扣非居民纳税人的税款,应当自()缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。A.代扣之日起7日内B.代扣之日起10日内C.次月10日内D.次月15日内【正确答案】A3.下列关于关税征收管理相关表述,正确的是()。A.出口
2、货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前,向货物出境地海关申报B.关税纳税义务人因不可抗力的情形,不能按期缴纳税款的,经批准可以延期缴纳税款,但最长不得超过3个月C.计算关税滞纳天数时,周末或法定节假日可以扣除D.因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征的税款,自纳税义务人应缴纳税款之日起1年以内可以追征【正确答案】A4.下列关于发票领购的表述,不正确的是()。A.自制发票的范围包括普通发票和专用发票B.如果统一发票样式不能满足业务需要,也可以自行设计本单位的发票式样C.自制发票报经县(市)以上税务机关批准到指定的印刷厂印制D.统印发票的领购方式包括:批量供应、验旧购新、交旧购新和担保发售
3、【正确答案】A5.根据税收征收管理法规定,扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处以一定数额的罚款,其罚款限额是()。A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下D.应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下【正确答案】C6.2014年7月,甲公司将闲置厂房出租给乙公司,合同约定每月租金3000元,租期未定。签订合同时,预收租金6000元,双方已按定额贴花。11月底合同解除,甲公司收到乙公司补交租金9000元。甲公司11月份应补缴印花税()元。A.8.5B.9C.10D.12.5【正确答案】C7.【真题】某国
4、家级森林公园,2012年共占地2000万平方米,其中行政管理部门办公用房占地0.1万平方米,所属酒店占地1万平方米、索道经营场所占地0.5万平方米。公园所在地城镇土地使用税税率为2元平方米,该公园2012年度应缴纳的城镇土地使用税为()。A.1万元B.2万元C.3万元D.3.2万元【正确答案】C8.北京某公司2014年1月1日,购进一处房产,原值5000万元,5月1日将该处房产用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期3年,当年取得固定收入1600万元。当地政府规定的减除幅度为30%,该公司2014年应缴纳的房产税为()万元。A.206B.216C.222D.224【正确答案】A9.
5、下列不属于船舶吨税的直接优惠的是()。A.应纳税额在人民币50元以下的船舶免税B.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶免税C.军队、武装警察部队专用或者征用的船舶免税D.吨税执照期内,船舶临时用于避难、防疫隔离、修理,并不上下客货的船舶免税【正确答案】D10.依据关税法的有关规定,出口货物的纳税义务人应当自出口货物运抵海关监管区后装货的()向货物出境地海关进行出口申报。A.24小时以前B.24小时以后C.14日D.15日?【正确答案】A11.下列情形中,税务机关有权核定纳税人应纳税额的是()。A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B.发生纳税义务,未按规定的期限办理纳税申报,经税务机关提醒
6、后已缴纳税款的C.纳税人申报的计税依据明显偏低,但有正当理由的D.依照法律、行政法规的规定依法设置账簿的【正确答案】A12.【真题】某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质,2014年6月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元,税额110.5万元;开展航空服务开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1387.5万元,国际运输收入288.6万元,飞机清洗消毒收入127.2万元.该公司6月应缴纳的增值税为().A.34.2万元B.50.54万元C.62.8万元D.68.21万元【正确答案】A13.【真题】下列关于税务登记时限的表述中,正确的是()。A.从事生产经营的纳税人
7、,应当自领取营业执照之日起10日内办理税务登记B.从事生产经营以外的纳税人,应当自纳税义务发生之日起15日内办理税务登记C.税务登记内容发生变化的,应当自变更营业执照之日起20日内办理变更税务登记D.境外企业在中国境内提供劳务的,应当自项目合同签订之日起30日内办理税务【正确答案】D14.纳税人以自产的液体盐加工固体盐,则()。A.所耗用液体盐的已纳资源税额准予抵扣B.按照液体盐、固体盐征两道资源税C.按照液体盐的课税数量计算缴纳资源税D.按照固体盐的课税数量计算缴纳资源税【正确答案】D15.位于市区的某外贸公司系内资企业,2008年7月实际缴纳增值税500000元,营业税100000元,契税
8、60000元,取得增值税出口退税100000元。该公司当月应缴纳城市维护建设税()A.30000元B.35000元C.42000元D.46200元【正确答案】C16.下列关于企业所得税前亏损弥补的表述中,不正确的是()。A.企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利B.企业以前年度发生,按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失,在当年未能扣除的,不能结转在以后年度扣除C.企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款,可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴,抵缴不足的,可以在以后年度递延抵缴D.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间
9、发生筹办费用支出,不得计算为当期的亏损【正确答案】A17.某国家重点扶持的高新技术企业,2012年亏损25万元,2013年度亏损10万元,2014年度盈利125万元,根据企业所得税法的规定,企业2014年应纳企业所得税税额为()万元。A.18.75B.13.5C.15D.25【正确答案】B18.行政复议机关应当在规定的时限内作出行政复议决定,该规定的时限是自受理申请之日起()。A.15日B.30日C.60日D.90日【正确答案】C19.下列各项中,不属于印花税纳税人的是()。A.合同代理人B.合同担保人C.合同鉴定人D.合同证人【正确答案】D20.纳税人被列入非正常户超过()的,税务机关可宣布
10、其税务登记证件失效。A.1个月B.45天C.2个月D.3个月【正确答案】D21.2015年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地,取得转让收入1800万元,该土地购进价1200万元,取得土地使用权时缴纳相关费用40万元,该土地一直未开发,转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税()万元。A.73.5B.150C.157.5D.300【正确答案】C22.以境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物,海关应按货价的()计算运输及其相关费用、保险费。A.3B.3%C.1%D.10%【正确答案】C23.股东以股份有限公司的资金购买车辆并将车辆所有权办到自己
11、个人名下,股东个人应按()项目计算缴纳个人所得税。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.个体工商户的生产经营所得D.利息、股息、红利所得【正确答案】D24.某演员2015年2月参加演出的出场费为税后10000元,则其应纳个人所得税为()。A.1600元B.1800元C.1904.76元D.2000元【正确答案】C25.下列属于船舶吨税中延期优惠的是()。A.应纳税额在人民币50元以下的船舶B.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶C.捕捞养殖渔船D.在吨税执照期限内,用于修理并不上下客货的船舶【正确答案】D26.【真题】某产盐企业,2011年5月份以外购液体盐3000吨加工成固体盐600吨,
12、以自产液体盐5000吨加工成固体盐1000吨,当月销售固体盐1500吨,取得销售收入300万元,已知液体盐每吨单位税额5元、固体盐每吨单位税额40元,该产盐企业5月份应缴纳资源税()。A.20000元B.35000元C.45000元D.60000元【正确答案】C27.假定某居民企业2014年利润总额10000万元,经税务机关审查,利润总额中有公益性捐赠项目,通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万件,每件同类商品不含税售价1000元,成本700元。假定不存在其他纳税调整项目,该企业应缴纳企业所得税()万元。A.2500B.2575C.2630D.2675【正确答案】B28.某企业签订租用厂
13、房合同,租期3年,每年支付租金80万元,则该企业应纳印花税()元。A.5B.800C.805D.2400【正确答案】D29.对税收法律关系中纳税主体的确定,我国采用的是()。A.属地原则B.属人原则C.属地兼属人原则D.综合分类原则【正确答案】C30.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人,在经营地缴纳“三税”的,下列有关其城市维护建设税适用税率的表述,正确的是()。A.按最高税率执行B.由纳税人自行选择税率执行C.按经营地适用税率执行D.按单位注册地或个人居住地适用税率执行?【正确答案】C31.清算土地增值税时,房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施,其成本费用可以扣除的情形是
14、()。A.建成后开发企业转为自用的B.建成后开发企业用于出租的C.建成后直接赠与其他企业的D.建成后产权属于全体业主的【正确答案】D32.北京宏大化工企业2008年5月在市区购置一栋办公楼,支付价款3000万元。2013年5月,该企业将办公楼转让,取得收入10000万元,签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元,成新率70。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为()万元(不考虑地方教育附加)。A.1210B.1215C.1390D.1400.【正确答案】A33.契税的纳税申报期限是()。A.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的5日内B.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内C.签订土地、房屋