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1、业务和系统一体化，增强企业竞争力。TM对中国电信财务管控的讨论对中国电信财务管控的讨论对中国电信财务管控的讨论对中国电信财务管控的讨论Saturday, June 4, 2022Saturday, June 4, 2022中国电信财务管控中国电信财务管控 2 2003中国电信与毕博管理咨询版权所有中国电信与毕博公司机密文件中国电信财务管控变革构想总结中国电信财务管控变革构想总结国际财务管理的发展趋势中国电信财务管控的远景目标及最佳业务实践-中国电信财务组织构想-财务职能的最佳业务实践-财务流程梳理和优化-优化信息系统和技术建议实现远景目标的实施步骤中国电信财务管控中国电信财务管控 3 2003
2、中国电信与毕博管理咨询版权所有中国电信与毕博公司机密文件从国际发展趋势来看，财务的职能从记帐和监控逐渐向企业管理信息从国际发展趋势来看，财务的职能从记帐和监控逐渐向企业管理信息从国际发展趋势来看，财务的职能从记帐和监控逐渐向企业管理信息从国际发展趋势来看，财务的职能从记帐和监控逐渐向企业管理信息的提供者转变，对管理和决策的支持功能越来越重要的提供者转变，对管理和决策的支持功能越来越重要的提供者转变，对管理和决策的支持功能越来越重要的提供者转变，对管理和决策的支持功能越来越重要n从从国国际际发发展展趋趋势势来来看看，财财务务部部门门的的角角色色逐逐渐渐从从传传统统的的记记帐帐员员和和监监控控者者
3、向向企业管理信息的提供者进行转变企业管理信息的提供者进行转变n要要求求财财务务部部门门把把自自己己当当作作企企业业内内部部的的业业务务部部门门，在在企企业业内内部部和和外外部部定定义义好自己的客户，并向客户提供良好的财务方面的产品和服务好自己的客户，并向客户提供良好的财务方面的产品和服务n新新的的趋趋势势是是把把管管理理决决策策性性质质的的工工作作和和交交易易性性处处理理的的工工作作分分开开，交交易易性性工工作作逐逐步步通通过过共共享享服服务务中中心心来来提提高高效效率率，而而管管理理和和分分析析的的工工作作由由业业务务部部门门中的财务人员集中精力来进行中的财务人员集中精力来进行n降降低低财财
4、务务管管理理的的整整体体成成本本，但但同同时时增增加加决决策策支支持持所所带带来来的的价价值值是是财财务务发发展的重点展的重点中国电信财务管控中国电信财务管控 4 2003中国电信与毕博管理咨询版权所有中国电信与毕博公司机密文件在新的趋势下，财务组织正在变得越来越面向客户，需要不断地改进在新的趋势下，财务组织正在变得越来越面向客户，需要不断地改进在新的趋势下，财务组织正在变得越来越面向客户，需要不断地改进在新的趋势下，财务组织正在变得越来越面向客户，需要不断地改进其产品和服务其产品和服务其产品和服务其产品和服务结合国际最佳实践和中国电信的现状，我们建议中国电信将财务管理结合国际最佳实践和中国电
5、信的现状，我们建议中国电信将财务管理结合国际最佳实践和中国电信的现状，我们建议中国电信将财务管理结合国际最佳实践和中国电信的现状，我们建议中国电信将财务管理专业化，高效率和实现商业合伙人的新角色作为远景目标专业化，高效率和实现商业合伙人的新角色作为远景目标专业化，高效率和实现商业合伙人的新角色作为远景目标专业化，高效率和实现商业合伙人的新角色作为远景目标n财务部门主要从事的日常性、事务性和交易性的工作，对管理的参与程度不足n财务部门及职能设置小而全，未根据各项职能的管控特点，区别考虑纵向部门设置的集权、分权和职能共享n由于财务信息系统未实现集成，仍存在大量手工录入、对帐和核对等工作n财务管理重
6、视事前计划，事中控制和事后评估较薄弱n未区分财务会计和管理会计，管理报表和财务分析体系尚待完善现状现状远景目标远景目标n专业化-区分“交易处理”类的职能，使财务部门有更多精力从事“管理分析”类工作-在总部建立较强的财务专门技能部门，比如投融资和税务n高效率-建立共享服务中心，实现规模效应、成本节约和提升服务质量-通过信息技术的运用，减少手工处理，提高财务工作的效率n商业合伙人-重视财务的事前预警、事中控制和事后分析-参与战略和计划的设计及制定过程，提供财务方面的专业支持-为管理层提供决策支持分析中国电信财务管控中国电信财务管控 5 2003中国电信与毕博管理咨询版权所有中国电信与毕博公司机密文
7、件管理和分析性的管理和分析性的交易性的交易性的为实现这样的远景目标，新的财务组织结构将重新划分财务功能，分为实现这样的远景目标，新的财务组织结构将重新划分财务功能，分为实现这样的远景目标，新的财务组织结构将重新划分财务功能，分为实现这样的远景目标，新的财务组织结构将重新划分财务功能，分成交易性和管理分析性两大类部门成交易性和管理分析性两大类部门成交易性和管理分析性两大类部门成交易性和管理分析性两大类部门财务部财务部税务税务计划和分析计划和分析内部银行内部银行会计会计资金管理资金管理共享会计核算服务共享会计核算服务内部会计政策内部会计政策法定的报表合并法定的报表合并计划和预算计划和预算(KPI)
8、运营和业务分析运营和业务分析管理报表管理报表/决策支持决策支持GL/AP/AR/FA/PA共享服务解共享服务解决方案中心决方案中心税务计划税务计划其它税务相关其它税务相关内部结算内部结算内部贷款和利息内部贷款和利息投资项目投资项目资本支出资本支出资金管理资金管理中国电信财务管控中国电信财务管控 6 2003中国电信与毕博管理咨询版权所有中国电信与毕博公司机密文件集团和省级财务偏重管理和分析，地市基层偏重于核算。并通过集团和省级财务偏重管理和分析，地市基层偏重于核算。并通过集团和省级财务偏重管理和分析，地市基层偏重于核算。并通过集团和省级财务偏重管理和分析，地市基层偏重于核算。并通过财务经理的派
9、出制，加强对下级财务的规范和管控财务经理的派出制，加强对下级财务的规范和管控财务经理的派出制，加强对下级财务的规范和管控财务经理的派出制，加强对下级财务的规范和管控税务税务计划和分析计划和分析内部银行内部银行会计会计资金管理资金管理CFO集团集团省公司省公司地市公司地市公司集团财务政策共享中心CFO内部结算贷款、利息运营分析预算计划管理报表税务计划其它相关资本支出资金管理会计会计报税项目核算财务经理财务经理核算出纳运营分析预算计划管理报表投资管理投资项目税务税务计划和分析计划和分析会计会计资金管理资金管理省财务政策省共享中心运营分析预算计划管理报表税务计划其它相关资本支出资金管理投资项目中国电
10、信财务管控中国电信财务管控 7 2003中国电信与毕博管理咨询版权所有中国电信与毕博公司机密文件实施方案的出发点实施方案的出发点实施方案的出发点实施方案的出发点n分阶段、结合中国电信的实际情况来进行分阶段、结合中国电信的实际情况来进行n集集团团需需要要通通过过财财务务委委派派制制来来取取得得对对省省级级公公司司和和地地市市公公司司财财务务的的一一定定管管理理权权利利，从从而而为为后后面面的的流流程程标标准准化化、系系统统整整合合、管管理理支支持持水水平平提提高高等等取取得得变革的动力变革的动力n财财务务的的集集中中化化必必须须在在信信息息系系统统的的实实施施基基础础上上来来进进行行；结结合合系
11、系统统的的实实施施来来对组织和流程进行调整对组织和流程进行调整n人人才才的的引引进进和和培培养养不不能能忽忽视视，通通过过人人来来实实现现观观念念的的改改变变、技技能能的的提提升升和和财务部门角色的改变财务部门角色的改变n只有让业务部门看到变革所带来的效益，才能促成变革的顺利完成只有让业务部门看到变革所带来的效益，才能促成变革的顺利完成中国电信财务管控中国电信财务管控 8 2003中国电信与毕博管理咨询版权所有中国电信与毕博公司机密文件考虑到中国电信财务现状和远景目标还有很大的差距，同时考虑企业考虑到中国电信财务现状和远景目标还有很大的差距，同时考虑企业考虑到中国电信财务现状和远景目标还有很大
12、的差距，同时考虑企业考虑到中国电信财务现状和远景目标还有很大的差距，同时考虑企业规模和实施风险我们建议分成三个阶段来实现这个远景目标规模和实施风险我们建议分成三个阶段来实现这个远景目标规模和实施风险我们建议分成三个阶段来实现这个远景目标规模和实施风险我们建议分成三个阶段来实现这个远景目标阶段三阶段二阶段一共享职能中心内部银行“一站式”财务信息服务（Financial Portal）MSS推广和提高数据仓库、整合预算和计划、决策支持等组织调整和人才培养流程再造MSS试点建立基础架构提升财务管理能力提升效率、降低成本变革管理变革管理中国电信财务管控中国电信财务管控 9 2003中国电信与毕博管理咨
13、询版权所有中国电信与毕博公司机密文件阶段一：建立合理的基础架构包括组织结构调整、未来流程梳理和阶段一：建立合理的基础架构包括组织结构调整、未来流程梳理和阶段一：建立合理的基础架构包括组织结构调整、未来流程梳理和阶段一：建立合理的基础架构包括组织结构调整、未来流程梳理和优化与标准化、优化与标准化、优化与标准化、优化与标准化、MSSMSS试点。试点。试点。试点。n组织结构调整组织结构调整-引进和培养财务人才，提高财务部门的专业能力、加强对业务部门的支持-进行财务组织的调整推进财务委派制，加强集团对下级财务工作的统一管理；但是在先进的财务信息系统建立起来之前，仍然采取分散式管理这时集团总部财务的工作
14、重点应该在建立先进的财务能力和统一财务政策和流程标准化上各级将事务性的工作和管理分析性的工作分开，分配给不同的财务部门，以便实现不同的部门目标（事务性的部门强调效率和成本，管理性的部门强调的是服务）n流程的优化与标准化流程的优化与标准化-需要首先对流程进行优化与标准化，为MSS的实施打下基础，并利用流程的再造推广最佳业务实践-成立单独的项目组实施作业成本法，为今后管理和分析建立数据基础-成立单独的项目组，调研管理层对决策支持的财务信息需求，分析如何对流程进行调整以进行支持nMSS的试点的试点-流程的优化和标准化，需要结合MSS系统的试点来进行中国电信财务管控中国电信财务管控 10 2003中国
15、电信与毕博管理咨询版权所有中国电信与毕博公司机密文件第一阶段实施完成后的组织架构第一阶段实施完成后的组织架构第一阶段实施完成后的组织架构第一阶段实施完成后的组织架构: : : :建立除内部银行外的基本架构建立除内部银行外的基本架构建立除内部银行外的基本架构建立除内部银行外的基本架构税务税务计划和分析计划和分析内部银行内部银行会计会计资金管理资金管理CFO集团集团省公司省公司地市公司地市公司集团财务政策共享中心CFO内部结算贷款、利息运营分析预算计划管理报表税务计划其它相关资本支出资金管理会计会计报税项目核算财务经理财务经理核算出纳运营分析预算计划管理报表投资管理投资项目税务税务计划和分析计划和
16、分析会计会计资金管理资金管理省财务政策省共享中心运营分析预算计划管理报表税务计划其它相关资本支出资金管理投资项目中国电信财务管控中国电信财务管控 11 2003中国电信与毕博管理咨询版权所有中国电信与毕博公司机密文件阶段二：提升财务管理能力包括阶段二：提升财务管理能力包括阶段二：提升财务管理能力包括阶段二：提升财务管理能力包括MSSMSSMSSMSS的推广和提高，数据仓库的建的推广和提高，数据仓库的建的推广和提高，数据仓库的建的推广和提高，数据仓库的建立。立。立。立。n组织的调整：组织的调整：-继续进行财务人才的引进和培养-随着MSS系统的实施上线，省公司可以逐步实现对地市财务的直接管理和控制，并可以考虑初步在省公司一级设立共享职能中心的试点nMSS的推广和提高的推广和提高-总结前期试点的经验，结合成本作业法和管理信息支持的要求，对MSS的使用进行优化和提高，不断开发试点中没有利用的MSS功能-采用统一的模板进行MSS的实施，保证标准化和最佳业务实践的推广n在集团总部建立财务数据仓库在集团总部建立财务数据仓库-实施先进的计划、预算和预测工具，实现对预算和预测的滚动调整，提高财务部门对战
