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1、LOGO集集团财务管理中心管理中心资金支付金支付审批程序批程序专题讲座座n撰稿人:撰稿人:闫 安安n讲解人:王解人:王晓玲玲 目的:为了规范集团资金支付及费用目的:为了规范集团资金支付及费用报销工作,使各部门员工明确资金支报销工作,使各部门员工明确资金支付审批程序和审批权限,了解集团各付审批程序和审批权限,了解集团各项费用报销要求,方便各部门员工日项费用报销要求,方便各部门员工日后办理相关财务结算业务,提高工作后办理相关财务结算业务,提高工作效率。效率。本次讲座目的本次讲座目的本次讲解的主要内容本次讲解的主要内容u第一部分第一部分 集团资金支付管理集团资金支付管理u一、资金支付审批范围一、资金
2、支付审批范围u二、资金支付审签人的权责二、资金支付审签人的权责u三、资金支付的基本规定三、资金支付的基本规定u四、资金支付审批流程及相关要求四、资金支付审批流程及相关要求u第二部分第二部分 费用报销管理费用报销管理u一、费用报销范围一、费用报销范围u二、费用报销审批程序及相关要求二、费用报销审批程序及相关要求u三、用于报销的合法票据的标准及辨认方法三、用于报销的合法票据的标准及辨认方法u四、报销单据的填写及粘贴要求四、报销单据的填写及粘贴要求第一部分第一部分 集团资金支付管理集团资金支付管理u一、资金支付审批范围:一、资金支付审批范围: 集团资金支付审批范围包括:货款支付(含集团资金支付审批范
3、围包括:货款支付(含材料采购)、内部往来款、投资支出、资产购置、材料采购)、内部往来款、投资支出、资产购置、借款(含备用金)、费用报销等支出。借款(含备用金)、费用报销等支出。第一部分第一部分 集团资金支付管理集团资金支付管理u二、资金支付审签人的权责二、资金支付审签人的权责u1、经办人:经办人应如实反映资金支付内容,取、经办人:经办人应如实反映资金支付内容,取得合法(规)的资金支付票据,在资金申请单、得合法(规)的资金支付票据,在资金申请单、报销单上签字,对资金支付结果负直接责任。报销单上签字,对资金支付结果负直接责任。u2、各部门负责人:应对本部门资金支付的真实性、各部门负责人:应对本部门
4、资金支付的真实性、合理性及必要性负责,并在此基础上审核签字,合理性及必要性负责,并在此基础上审核签字,对资金支付的结果负部门领导责任。对资金支付的结果负部门领导责任。第一部分第一部分 集团资金支付管理集团资金支付管理u二、资金支付审签人的权责二、资金支付审签人的权责u3、财务复核人:对集团资金负有监督管理职责。应、财务复核人:对集团资金负有监督管理职责。应依据集团相关制度要求,审核资金支付是否符合资金依据集团相关制度要求,审核资金支付是否符合资金计划内容、对报销票据的合规性、报销单据填写的规计划内容、对报销票据的合规性、报销单据填写的规范性、审签手续是否齐全、支付报销金额与原始报销范性、审签手
5、续是否齐全、支付报销金额与原始报销单据的准确性负责。单据的准确性负责。u4、对资金支付具有最终审批权限的人员(集团总经、对资金支付具有最终审批权限的人员(集团总经理及行政副总),对资金支付的结果负有全面审核责理及行政副总),对资金支付的结果负有全面审核责任。集团财务副总对集团全部资金收支负有审计稽核任。集团财务副总对集团全部资金收支负有审计稽核责任。责任。第一部分第一部分 集团资金支付管理集团资金支付管理u三、资金支付的基本规定:三、资金支付的基本规定:u(一)除以下情况可使用现金支付外,其他支出一律使用支票等银行(一)除以下情况可使用现金支付外,其他支出一律使用支票等银行结算手段。结算手段。
6、u1、职工工资、津贴;个人劳务报酬;、职工工资、津贴;个人劳务报酬;u2、根据国家规定发给个人的各种奖金;、根据国家规定发给个人的各种奖金;u3、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;u4、出差人员必须随身携带的差旅费;、出差人员必须随身携带的差旅费;u5、人民银行规定的结算起点(现行规定为、人民银行规定的结算起点(现行规定为 1000 元)以下的零元)以下的零星支出。确因业务需要必须超星支出。确因业务需要必须超“起点起点”使用现金的,有关部门须提出使用现金的,有关部门须提出书面申请,报经部门负责人及公司总经理或其授权的其他人员审
7、批。书面申请,报经部门负责人及公司总经理或其授权的其他人员审批。u(二)办理资金收支时依据收有凭、付有据原则,对由于现金收支不(二)办理资金收支时依据收有凭、付有据原则,对由于现金收支不清、手续不全的单据有权拒绝支付。清、手续不全的单据有权拒绝支付。 第一部分第一部分 集团资金支付管理集团资金支付管理u三、资金支付的基本规定:三、资金支付的基本规定:u(三)在办理资金支付手续时,如不在当月上报的资金收支计划范围(三)在办理资金支付手续时,如不在当月上报的资金收支计划范围内,应由部门负责人填写资金收支调整计划表经有审批权限的人员签内,应由部门负责人填写资金收支调整计划表经有审批权限的人员签批后,
8、方可至财务办理请款手续。批后,方可至财务办理请款手续。u(四)出纳员在办理现金付款手续时,应认真审查原始凭证的真实性(四)出纳员在办理现金付款手续时,应认真审查原始凭证的真实性与正确性,审查是否符合集团规定的签批手续,审核无误后方可办理与正确性,审查是否符合集团规定的签批手续,审核无误后方可办理资金支付手续。资金支付手续。u(五)任何部门和个人都不得以任何理由私借或挪用公款。个人因公(五)任何部门和个人都不得以任何理由私借或挪用公款。个人因公借款需经有审批权限的人员签批后方可至财务办理请款手续。借款需经有审批权限的人员签批后方可至财务办理请款手续。u(六)资金支付总额超过(六)资金支付总额超过
9、2000元,需要提前一天通知财务部备款。元,需要提前一天通知财务部备款。第一部分第一部分 集团资金支付管理集团资金支付管理u四、资金支付审批流程及相关要求四、资金支付审批流程及相关要求u(一)货款支付审批流程:(一)货款支付审批流程: 货款支付主要是指经营用产品的采购,包含但不限于购买生产货款支付主要是指经营用产品的采购,包含但不限于购买生产用材料的采购付款。用材料的采购付款。由由采采购购业业务务经经办办人人填填写写采采购购付付款款申申请请单单,预预付付款款业业务务需需附附采购合同。采购合同。采采购购部部长长根根据据当当月月资资金金预预算算及及实实际际业业务务状状况况进进行行复核签字复核签字集
10、集团团采采储储副副总审核签字总审核签字集团总经理集团总经理签批签批集团财务副集团财务副总稽核总稽核出纳员办理出纳员办理付款手续付款手续财务人员进财务人员进行账务处理行账务处理集团审计集团审计稽核稽核结束结束开始开始第一部分第一部分 集团资金支付管理集团资金支付管理u四、资金支付审批流程及相关要求四、资金支付审批流程及相关要求u(二)固定资产购置审批流程:(二)固定资产购置审批流程:开始开始拟拟增增固固定定资资产产部部门门填填写写固固定定资资产产购购置置申申请请单单,经经部部门门负负责责人签字后交行政部门人签字后交行政部门行行政政部部门门负负责责人人依依据据集集团团资资产产实实际际使使用用状状况
11、况进进行审核签字行审核签字集集团团行行政政副总审签副总审签集集 团团 财财 务务部部 资资 产产 管管理理 专专 员员 复复核签字核签字集团总经理集团总经理审批审批行行政政人人员员执执行行采采购购后后至至财财务务办办理理付付款手续款手续财财务务部部长长依依据据审审批批后后的的固固定定资资产产购购置置申申请请单单及及发发票票等等单单据据进进行行复核签字复核签字出纳员办理出纳员办理付款手续付款手续财务人员进财务人员进行账务处理行账务处理结束结束集团审计集团审计稽核稽核第一部分第一部分 集团资金支付管理集团资金支付管理u四、资金支付审批流程及相关要求四、资金支付审批流程及相关要求u(三)投资资金支付
12、审批流程:(三)投资资金支付审批流程:开始开始由由集集团团生生产产运运营营部部或或项项目目投投资资部部门门负负责责编编制制项项目目投投资资月月度度资资金金拨拨付付审审批批表表,项项目目负负责人签字责人签字集集团团财财务务中中心心投投资资管管理理专专员员依依据据工工程程进进度度及及资资金金使使用用情情况况进进行行复复核核确确认认,财财务务副副总总审核审核集团总经理集团总经理审批审批集集团团财财务务部部出出纳纳依依据据审审批批后后的的项项目目投投资资资资金金拨拨付付审审批批表表办办理理付付款业务款业务集集团团会会计计依依据据付付款款手手续续进进行行账账务务处处理理集团审计集团审计稽核稽核结束结束第
13、一部分第一部分 集团资金支付管理集团资金支付管理u四、资金支付审批流程及相关要求四、资金支付审批流程及相关要求u(四)借款(含备用金)审批流程:(四)借款(含备用金)审批流程:经办人填写经办人填写借据并签名借据并签名部门负责人部门负责人审核签字审核签字集团行政副总集团行政副总审批审批是否为是否为20002000元以上元以上是是集团总经理集团总经理审批审批否否集团财务部长集团财务部长复核复核出纳员办理出纳员办理付款手续付款手续开始开始财务人员进行财务人员进行账务处理账务处理结束结束集团审计稽核集团审计稽核第二部分第二部分 费用报销管理费用报销管理u一、费用报销范围:一、费用报销范围:u 费用报销
14、审核范围包括费用报销审核范围包括:工资、差旅费、办工资、差旅费、办公费用、公费用、 费、邮寄费、水电费、汽车费用、市内费、邮寄费、水电费、汽车费用、市内交通费、业务招待费、员工餐费、福利费、招聘费、交通费、业务招待费、员工餐费、福利费、招聘费、修理费、租赁费、年检费用等。修理费、租赁费、年检费用等。 第二部分第二部分 费用报销管理费用报销管理u二、费用报销审批流程及相关要求二、费用报销审批流程及相关要求u(一)费用报销审批流程:(一)费用报销审批流程: 开始开始费用报销经办人费用报销经办人填写填写资金资金/ /费用费用报销审批单报销审批单部门主管部门主管/ /中中心副总签字心副总签字财务部长财
15、务部长审核审核行政副总行政副总审(核)批审(核)批是否为是否为20002000元以上元以上财务副总稽核财务副总稽核集团总经理审批集团总经理审批出纳付款出纳付款会计进行会计进行账务处理账务处理审计稽核审计稽核结束结束是是否否第二部分第二部分 费用报销管理费用报销管理u二、费用报销审批流程及相关要求二、费用报销审批流程及相关要求u(二)费用报销基本要求:(二)费用报销基本要求:u1、业务经办人应取得真实、合法、有效的发票做为报销、业务经办人应取得真实、合法、有效的发票做为报销原始单据。一次性购买一批物品时,发票上能注明明细原始单据。一次性购买一批物品时,发票上能注明明细项目的,应予以注明;发票上无
16、法列清明细的,应附货项目的,应予以注明;发票上无法列清明细的,应附货物销售清单(需盖发票专用章)。物销售清单(需盖发票专用章)。u2、业务经办人员在费用报销前必须事先整理好各类单据,、业务经办人员在费用报销前必须事先整理好各类单据,首先对单据的类别、时间、批次、项目等进行分类,然首先对单据的类别、时间、批次、项目等进行分类,然后按照集团统一印制的后按照集团统一印制的“费用报销审批单费用报销审批单”的规范粘帖,的规范粘帖,粘贴过程中应区别费用性质(如:交通费、差旅费、粘贴过程中应区别费用性质(如:交通费、差旅费、 费、业务招待费、办公费等)分类粘贴,便于归类计算费、业务招待费、办公费等)分类粘贴,便于归类计算和整理。单据数量比较烦杂的要分别填写报销单。单据和整理。单据数量比较烦杂的要分别填写报销单。单据分类不清晰,粘贴不规范的财务部门可要求对方改正,分类不清晰,粘贴不规范的财务部门可要求对方改正,不改正的有权予以拒绝受理。不改正的有权予以拒绝受理。第二部分第二部分 费用报销管理费用报销管理u二、费用报销审批流程及相关要求二、费用报销审批流程及相关要求u(二)费用报销基本要求:(二)费用报