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1、2023年保荐代表人考试投资银行业务模拟练习（含答案解析）1.下列关于存货的说法正确的是（ ）。A.按照规定会计准则，存货核算可以采用先进先出法、个别计价法、后进先出法等方法B.存货跌价准备不得转回C.资产负债表日，存货应按照成本和可变现净值孰低计量D.企业采购原材料入库后的仓储费用不计入存货成本【答案】:C【解析】:A项，企业在确定发出存货的成本时，可以采用先进先出法、移动加权平均法、月末一次加权平均法和个别计价法等方法，企业不得采用后进先出法确定发出存货的成本；B项，存货跌价准备可以转回，冲减当期主营业务成本或其他业务成本；C项，资产负债表日存货应按成本与可变现净值孰低计量；D项，入库后的
2、仓储费用不计入存货成本，计入当期损益（管理费用），但在生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的仓储费用则应计入存货成本。2.根据上市公司证券发行管理办法及创业板上市公司证券发行管理暂行办法，下列关于主板和创业板上市公司发行价格的说法正确的有（ ）。创业板上市公司非公开发行股票，发行价格不低于发行期首日前一个交易日公司股票均价或发行首日前二十个交易日公司股票均价上交所上市公司向不特定对象公开发行股票，发行价格应不低于公告招股意向书前二十个交易日公司股票均价或前一个交易日的均价上交所上市公司公开发行可转换公司债券，转股价格应不低于募集说明书公告日前二十个交易日该公司股票交易均价或前一交易日的均价上交
3、所上市公司发行分离交易的可转换公司债券，认股权证的行权价格应不低于公告募集说明日书前二十个交易日公司股票均价或前一个交易日的均价创业板上市公司向不特定对象公开发行股票，发行价格不低于公告招股意向书前二十个交易日和前一个交易日公司股票均价A.、B.、C.D.、E.、【答案】:C【解析】:根据上市公司证券发行管理办法和创业板上市公司证券发行管理暂行办法具体分析如下：项，创业板上市公司证券发行管理暂行办法第16条规定，上市公司非公开发行股票确定发行价格和持股期限，应当符合下列规定：发行价格不低于发行期首日前一个交易日公司股票均价的，本次发行股份自发行结束之日起可上市交易；发行价格低于发行期首日前二十
4、个交易日公司股票均价但不低于百分之九十，或者发行价格低于发行期首日前一个交易日公司股票均价但不低于百分之九十的，本次发行股份自发行结束之日起十二个月内不得上市交易。创业板上市公司非公开发行股票，发行价格可以低于发行期首日前二十个交易日公司股票均价，只是会影响上市交易。、两项，上市公司证券发行管理办法第13条第3项规定，向不特定对象公开募集股份，发行价格应不低于公告招股意向书前二十个交易日公司股票均价或前一个交易日的均价。项，上市公司证券发行管理办法第22条规定，转股价格应不低于募集说明书公告日前二十个交易日该公司股票交易均价和前一交易日的均价。项，上市公司证券发行管理办法第32条规定，认股权证
5、的行权价格应不低于公告募集说明书日前二十个交易日公司股票均价和前一个交易日的均价。3.下列关于创业板发行保荐书及成长性专项意见内容的说法，正确的有（ ）。凡是对投资者作出投资决策有重大影响的问题或者风险，发行保荐书均应予以充分关注和揭示，并详尽、完整地陈述分析，就主要问题的解决情况予以说明发行保荐书应由保荐机构法定代表人、董事长、保荐业务负责人、内核负责人、保荐业务部门负责人、保荐代表人和项目协办人签字保荐机构应在发行保荐书中简述其内部审核程序和内核意见企业的业务属于产品类制造的，保荐人编制成长性专项意见时，应就其业务的特色和业务模式的创新性对成长性的影响发表明确分析意见A.B.、C.、D.、
6、E.、【答案】:A【解析】:项，发行证券的公司信息披露内容与格式准则第27号发行保荐书和发行保荐工作报告（证监会公告20094号）第6条规定，凡是对投资者做出投资决策有重大影响的问题或者风险，发行保荐工作报告均应予以充分关注和揭示，并详尽、完整地陈述分析，就主要问题的解决情况予以说明。项，发行证券的公司信息披露内容与格式准则第27号发行保荐书和发行保荐工作报告（证监会公告20094号）第22条规定，发行保荐书应由保荐机构法定代表人、保荐业务负责人、内核负责人、保荐代表人和项目协办人签字，加盖保荐机构公章并注明签署日期。另根据2017年9月发布的发行监管问答关于进一步强化保荐机构管理层对保荐项目
7、签字责任的监管要求，保荐机构推荐首发和再融资项目，应当履行公司内部决策程序，保荐机构董事长、总经理（或类似职责人员）应当在保荐项目首次申报文件，包括招股说明书（募集说明书）、发行保荐书、保荐工作报告（保荐机构尽职调查报告）等文件中签字确认，并在招股说明书（募集说明书）中出具声明；保荐机构董事长或总经理应当在反馈意见回复报告、举报信核查报告和发审委意见回复报告等文件中出具声明并签字确认，承担相应的法律责任。项，发行证券的公司信息披露内容与格式准则第27号发行保荐书和发行保荐工作报告（证监会公告20094号）第14条规定，保荐机构应简述其内部审核程序和内核意见。项，根据公开发行证券的公司信息披露内
8、容与格式准则第29号首次公开发行股票并在创业板上市申请文件（2014年修订）附件2发行人成长性专项意见编制指引，保荐人对不同业务类型的企业应重点关注不同方面：企业的业务属于产品制造类的，应就其核心技术和持续技术创新能力对成长性的影响发表明确分析意见；企业的业务属于非产品制造类的，应就其业务的特色和业务模式的创新性对成长性的影响明确发表分析意见。4.下列关于或有事项的说法中，正确的有（ ）。2015年9月真题甲公司因产品质量不合格而被乙公司起诉，至2014年12月31日，该起诉讼尚未判决，甲公司估计很可能承担违约赔偿责任，需要赔偿200万元的可能性为70%，需要赔偿100万元的可能性为30%，甲
9、公司对该起诉讼应确认的预计负债金额为170万元甲公司11月收到法院通知被某单位提起诉讼，要求甲公司赔偿违约造成的经济损失100万元，至12月31日，法院尚未作出判决。对于此项诉讼，甲公司预计有80%的可能性败诉，需支付赔偿对方6080万元，并支付诉讼费用2万元，甲公司确认预计负债72万元，管理费用2万元某公司销售一批商品同时计提产品质量保证费用，应确认销售费用的同时确认预计负债甲上市公司有一桩经济纠纷案件，若企业有80%的可能性获得补偿200万元，则企业就应将其确认为资产A.、B.、C.、D.、【答案】:A【解析】:项，甲公司对该起诉讼应确认的预计负债金额为最大可能的金额200万元；项，80%
10、的可能性不满足“基本确定（发生的概率是95%以及95%以上，但是低于100%）”，不能确认资产。5.上市公司推出股权激励计划时，可以设置预留权益，预留比例不得超过该次股权激励计划拟授予权益数量的（ ）。A.10%B.20%C.5%D.30%【答案】:B【解析】:根据上市公司股权激励管理办法（2018年修订）第15条规定，上市公司在推出股权激励计划时，可以设置预留权益，预留比例不得超过本次股权激励计划拟授予权益数量的20%。上市公司应当在股权激励计划经股东大会审议通过后12个月内明确预留权益的授予对象；超过12个月未明确激励对象的，预留权益失效。6.发行人应当就下列事项聘请具有保荐机构资格的证券
11、公司履行保荐职责的有（ ）。上市公司发行新股上市公司发行可转换公司债券上市公司发行公司债券首次公开发行股票并上市上市公司重大资产重组A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:证券发行上市保荐业务管理办法（2017年修订）第2条规定，发行人应当就下列事项聘请具有保荐机构资格的证券公司履行保荐职责：首次公开发行股票并上市；上市公司发行新股、可转换公司债券；中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）认定的其他情形。项，债券类产品只有可转债需要保荐。项，上市公司重大资产重组涉及发行股份购买资产并募集配套资金事项，募集配套资金部分需要聘请保荐机构保荐；发行股份购买资产部分，不需要聘请保荐
12、机构，但需要聘请财务顾问。7.公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第24号公开发行公司债券申请文件，公开发行公司债券主承销商核查意见应包括（ ）。公司债券主要发行条款发行人是否履行了规定的内部决策程序对募集文件真实性、准确性和完整性的核查意见，包括募集文件中与发行条件相关的内容是否符合相关法律法规及部门规章规定的意见主承销商已按照有关规定进行尽职调查和审慎核查的承诺主承销商是否履行了内核程序，以及内核关注的主要问题、解决情况以及内核意见A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:E【解析】:根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第24号公开发行公司债券申请文件（2015年修订），公开发行
13、公司债券申请文件目录的第三章中介机构关于本次公司债券发行的文件中，主承销商核查意见的主要内容应当包括：发行人基本情况；公司债券主要发行条款；发行人是否履行了规定的内部决策程序；对募集文件真实性、准确性和完整性的核查意见，包括募集文件中与发行条件相关的内容是否符合相关法律法规及部门规章规定的意见；发行人存在的主要风险；主承销商已按照有关规定进行尽职调查和审慎核查的承诺；主承销商是否履行了内核程序，以及内核关注的主要问题、解决情况以及内核意见；发行人是否是地方政府融资平台公司的核查意见（适用于地方政府及其部门或机构直接或间接控股的发行人）；中国证监会要求的其他内容。核查意见应当由主承销商法定代表人
14、、债券承销业务负责人、内核负责人、项目负责人及其他成员签字，加盖主承销商公章并注明签署日期。8.下列关于某创业板上市公司治理的相关做法，不违反相关规定的是（ ）。2016年5月真题董事长担任战略委员会召集人公司章程中规定董事会秘书由公司总经理兼任董事会专门委员会只设战略委员会和提名委员会，未设审计委员会薪酬与考核委员会由5名人员组成，其中独立董事2名提名委员会的职责包括审查与候选董事相关的薪酬政策A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:A【解析】:上市公司治理准则（2018年修订）第38条规定，上市公司董事会应当设立审计委员会，并可以根据需要设立战略、提名、薪酬与考核等相关专门委员会。专门委员会对董事会负责，依照公司章程和董事会授权履行职责，专门委员会的提案应当提交董事会审议决定。专门委员会成员全部由董事组成，其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会中独立董事应当占多数并担任召集人，审计委员会的召集人应当为会计专业人士。深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引（2015年修订）第2.3.4条规定，上市公司可以根据公司章程或者股东大会决议，在董事
