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2、管理流程概念设计财务管理流程设计财务管理流程设计电力企业管理要素电力企业管理要素电力企业管理要素电力企业管理要素8. 人力资源管理人力资源管理9. 信息管理信息管理10. 财务管理财务管理11. 行政事务管理行政事务管理12. 供应链管理供应链管理13. 固定资产管理固定资产管理运营流程运营流程支持流程支持流程1. 提供愿景与战略提供愿景与战略4. 电力产品和电力产品和电力服务营销电力服务营销 5. 输电输电6. 配电配电7. 客户服务客户服务2. 发电发电3. 发电采购发电采购14. 项目管理项目管理15. 技术、电能质量管理技术、电能质量管理财务管理未来财务管理设计的整体思路未来财务管理设
3、计的整体思路未来财务管理设计的整体思路未来财务管理设计的整体思路q设计目标设计目标1)建立集成、高效的核算体系，以确保电力公司得以准确、及时地反映公司的财务状况和经营成果；2)运用有效的控制及考核手段，以确保电力公司的经营活动按照既定的战略目标进行；3)形成动态的财务预测机制，为企业的经营决策提供支持。 财务管理未来财务管理设计的整体思路未来财务管理设计的整体思路未来财务管理设计的整体思路未来财务管理设计的整体思路q主要设计内容主要设计内容1)财务管理集中化，具体表现为：q资金管理集中化配合市场营销部统一帐务中心的建设，关闭基层单位的电费银行帐户，实现电费收入的完全集中；配合市场营销部对业扩工
4、程的集中管理，对业扩工程实行收支两条线；配合集中采购及工程项目的集中管理，统一调配集中采购的物资款及工程款，同时，对基层单位实行备用金制；由电力公司总部统一进行贷款管理及资金运作管理。q预算管理集中化各基层单位仅编制其可控的成本费用预算，资本性支出、现金流量、资产负债等预算由电力公司总部负责统一编制；预算指标的调整及预算在各基层单位间的分配由电力公司总部统一负责。q财务核算集中化各基层单位财务采取报帐制，仅保留核算备用金及部分工程项目的职能，其他经济业务的核算工作由电力公司总部负责；财务结帐、汇总、合并、报表披露等工作由电力公司总部统一协调完成，保留基层单位对相应财务信息的查询、读取权限。q内
5、部审计集中化电力公司各层面的审计工作将由总部审计部统一安排，审计人员将由总部统一调配财务管理未来财务管理设计的整体思路未来财务管理设计的整体思路未来财务管理设计的整体思路未来财务管理设计的整体思路q主要设计内容（续）主要设计内容（续）2)业务信息透明化、集成化，具体表现为：q电力公司总部财务人员随时掌握各基层单位的财务信息；q各级财务人员随时了解其他部门与财务相关的业务信息，如：项目计划、项目进度、物资采购信息、设备调配信息及售电、业扩信息等；q审计人员可以随时监控、追踪各部门的经营活动；q减少数据的二次输入，增大各种口径数据的一致性。财务管理财务管理未来设计的整体思路财务管理未来设计的整体思
6、路财务管理未来设计的整体思路财务管理未来设计的整体思路q未来设计中对信息系统的运用未来设计中对信息系统的运用1)在未来设计中，电力公司总部和各基层单位将利用ERP系统中集成的财务、物流、人力资源等模块进行业务操作及财务管理； 2)在未来设计中，对于信息系统的运用保持一定灵活的考虑以便于ERP系统选型，以及为将来客户关系管理系统、企业资产管理系统的使用作好准备。财务管理流程概念性设计财务管理流程概念性设计流程关系图流程关系图流程关系图流程关系图财务管理流程关系图流程关系图流程关系图流程关系图财务管理10.1 10.1 10.1 10.1 预算管理现状回顾预算管理现状回顾预算管理现状回顾预算管理现
7、状回顾问题1：供电分公司编制本身不可控的预算，如：资本性支出预算、现金流预算等问题2：电力公司编制资本性支出预算时主要考虑电力公司本部各职能部门的计划，基层编制的预算并不作参考问题3：成本费用预算得到了执行和控制，资本性支出预算控制不够财务管理10.1 10.1 10.1 10.1 预算管理现状回顾预算管理现状回顾预算管理现状回顾预算管理现状回顾问题4：仅限于年度的政策性调整，主要针对成本费用类预算；对于资本性支出预算、现金流预算不做任何调整财务管理10.1.1 10.1.1 10.1.1 10.1.1 预算编制未来设计预算编制未来设计预算编制未来设计预算编制未来设计财务管理10.1.1 10
8、.1.1 10.1.1 10.1.1 预算编制未来设计预算编制未来设计预算编制未来设计预算编制未来设计财务管理10.1.1 10.1.1 10.1.1 10.1.1 预算编制流程设计指导原则预算编制流程设计指导原则预算编制流程设计指导原则预算编制流程设计指导原则q流程适用范围流程适用范围本流程适用于上海市电力公司各项年度预算的编制过程，具体涵盖预算启动工作到预算下达并与分公司签订经营承包责任书的整个过程 。 q流程设计整体目标流程设计整体目标1)提高预算编制的有效性和合理性，确保编制人对所编制预算内容具有可控性；2)提高预算编制过程的效率，减少冗余环节；3)确保信息充分，信息流通畅，各项预算数
9、据真实、正确性。q流程前提假设流程前提假设1)预算管理委员会为预算决策机构，负责预算启动、审核年度预算； 2)在编制年度预算的同时相应进行未来几年的预测工作；3)编制的年度预算分解到月；4)成本费用预算编制中，按照可控原则，如部门可控的费用由部门编制，非单个部分可控费用，实行归口管理，由统一的部门对整个单位预算进行编制。 财务管理10.1.1 10.1.1 10.1.1 10.1.1 预算编制流程设计指导原则预算编制流程设计指导原则预算编制流程设计指导原则预算编制流程设计指导原则 q流程主要控制点流程主要控制点1)电力公司本部各部门经理以及各供电公司、超高压、电网建设、各供电分公司的总经理审核
10、本部门/单位编制的成本费用预算，并对其合理性、真实性负责； 2)预算管理委员会审核财务与资产管理部汇总编制的各项预算，报总经理办公会批准；3)电力公司本部各部门经理以及各供电公司、超高压、电网建设、各供电分公司的总经理根据预算案与电力公司签定相关责任书。 财务管理10.1.2 10.1.2 10.1.2 10.1.2 预算执行和控制未来设计预算执行和控制未来设计预算执行和控制未来设计预算执行和控制未来设计财务管理10.1.2 10.1.2 10.1.2 10.1.2 预算执行和控制流程设计指导原则预算执行和控制流程设计指导原则预算执行和控制流程设计指导原则预算执行和控制流程设计指导原则q流程适
11、用范围流程适用范围本流程适用于电力公司公司年度预算执行中的控制和监督工作，具体包括资本性支出预算、损益预算（收入及成本费用预算）和现金流预算的月度执行和控制（预算控制参照月度预算数据）。 q流程设计整体目标流程设计整体目标1)确保预算对各项业务的控制和指导作用，维护预算的严肃性 ；2)确保预算内和预算外事务得到相关授权人员的审核或审批并得到正确处理。q流程前提假设流程前提假设1)上海市电力公司实行全面预算，明确基层和总部各级主管的（各主任、部门经理、主管副总和总经理）审批权限，具体包括：各级在预算内审批权限、预算外审批权限和预算外累计审批权限； 2)财务与资产管理部对各项预算负有复核、监督的职
12、责；3)不同预算项的控制原则不同：i.刚性控制：必须按预算执行，不允许超预算，极其特殊情况由预算管理委员会决策；ii.弹性控制：超预算事项必须由授权审批人审批通过，方可执行，预算外又没有经授权审批人审批通过的事项一 概不允许执行；iii.月度控制：对预算控制的基准为月度预算数据iv.阶段控制：对于工程项目而言，项目阶段预算为控制依据；1)v.单项控制：对预算控制的基准为每一特定预算项数据，如：差旅费； 财务管理10.1.2 10.1.2 10.1.2 10.1.2 预算执行和控制流程设计指导原则预算执行和控制流程设计指导原则预算执行和控制流程设计指导原则预算执行和控制流程设计指导原则q流程前提
13、假设流程前提假设vi.总额控制：对预算控制的基准为某一类预算项数据，如：管理费用；vii.对不同的预算项根据实际控制和管理需要可分别采用以上各原则的组合进行控制。4)不同预算项的授权审批人员在授权范围内对预算外事项进行审批，超过其审批权限的，一概不可执行，待季度预算调整后再执行；5)资本性支出预算及大修、科技等按项目类实行预算控制，成本费用类预算按费用类实行预算控制，收入类预算及现金流量预算只做预测及考核，不作实际控制。q流程主要控制点流程主要控制点1)各部门经理和基层单位总经理审核本部门/单位预算内发生数（即年初编制的预算），确保不超预算； 2)预算外各项合同签订、采购支出、费用支出必须经过
14、授权审批人的审批，方可发生。财务管理10.1.3 10.1.3 10.1.3 10.1.3 预算调整预算调整预算调整预算调整未来设计未来设计未来设计未来设计财务管理10.1.3 10.1.3 10.1.3 10.1.3 预算调整流程设计指导原则预算调整流程设计指导原则预算调整流程设计指导原则预算调整流程设计指导原则q流程适用范围流程适用范围本流程适用于电力公司公司对年度预算进行季度调整的机制，具体包括对资本性支出预算、损益预算（收入及成本费用预算）和现金流预算的调整。 q流程设计整体目标流程设计整体目标1)根据各类项目、售电和购电等业务的实际进行情况，调整相关预算，确保预算的有效性和合理性；2
15、)合理调整预算，确保预算对业务的指导和控制作用。q流程前提假设流程前提假设1)预算调整的频率为季度； 2)授权审批人审批通过的预算外事项和金额必须被纳入调整范围，记入实际发生数；3)不同类型的预算适用不同的预算调整原则：i.资本性支出预算调整根据发展计划部的年度项目调整计划进行，其中涵盖了各种类型的工程项目，资本性支出 预算的调整是经常的；ii.各项费用预算不允许调整，极其特殊情况经过预算管理委员会审批通过后方可进行整体调整；iii.售电收入、购电成本每季末根据实际业务情况进行调整；iv.现金流预算结合财务与资产管理部的现金流预测，按照“近期细，远期粗”的原则进行调整；1)v.根据以上各项预算
16、的调整，进行损益预算的调整。 财务管理10.1.3 10.1.3 10.1.3 10.1.3 预算调整流程设计指导原则预算调整流程设计指导原则预算调整流程设计指导原则预算调整流程设计指导原则q流程前提假设流程前提假设4)预算管理委员会判断调整季度预算数据的同时是否调整相关绩效考核指标 。q流程主要控制点流程主要控制点1)电力公司本部各部门经理和基层各单位总经理审核本部门/单位预算调整需求的真实性和合理性并对其负责； 2)预算管理委员会审核由财务与资产管理部汇总的经调整的各项预算，并就重大调整事项报总经理办公会批准。 财务管理10.1.4 10.1.4 10.1.4 10.1.4 预算考核预算考核预算考核预算考核未来设计未来设计未来设计未来设计财务管理10.1.4 10.1.4 10.1.4 10.1.4 预算考核流程设计指导原则预算考核流程设计指导原则预算考核流程设计指导原则预算考核流程设计指导原则q流程适用范围流程适用范围本流程适用于电力公司公司季度、半年度和年度的预算考核过程。 q流程设计整体目标流程设计整体目标1)确保预算的控制和指导作用，奖惩分明。q流程前提假设流程前提假设1)
