《_2022年税收基础知识试题160题汇编附全答案》由会员分享，可在线阅读，更多相关《_2022年税收基础知识试题160题汇编附全答案（10页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、_2022年税收基础知识试题160题汇编附全答案 1 2022 年 税收基础知识 试题 0 160 题 汇编附全答案 税收基础知识（160 题） 一、税收内涵（15 题） 二、税收原则（5 题） 三、税收功能（15 题） 四、依法治税（18 题） 五、分税种（35 题） 六、税务稽查（14 题） 七、税收征管（38 题） 八、国际税收新对策（10 题） 九、外国税收制度（10 题） 一、税收内涵（5 15 题） 1. 税收和收费作为分配形式，具有一定的共性。 标准答案：对 2.税收的性质不包括 ( ) 。 A、强制性 B、固定性 C、有偿性 D、无偿性 标准答案： C 3. 对纳税人来说，税收
2、是享受公共产品而必须付出的quot;价格quot;。 标准答案：对 4.从纳税人角度看，税收是一种 ( ) ，是享受社会公共产品而需要向政府支付的价格。 A、收入 B、成本补偿 C、支出 D、费用 标准答案： C 5.税收法律关系的主体主要可以分为（ ）。 A、国家 B、税务机关 C、纳税人 D、司法机关 标准答案： ABC 6.夏王朝向臣民征收的quot;贡赋quot;是我国古代早期税收的原始形态。 标准答案：对 7. 夏、商、周时代的贡、助、彻，是我国税收的雏形，具有租税不分的性质。 标准答案： 对 8. 周是我国最早的奴隶制国家之一，当时的税收主要采取了 （ ） 这种低级形式。 A、捐
3、B、贡 C、助 D、彻 标准答案： D 9. 夏是我国最早的奴隶制国家之一，当时的税收主要采取了 （ ） 这种低级形式 。 A、捐 B、贡 C、助 D、彻 标准答案： B 10.孔子主张行仁政、轻徭薄赋，这体现了中国历史上税收的 （ ） 。 A、有义 B、有常 C、有度 D、统一 标准答案：A 11.我国正式出现quot;税收quot;一词是在 1916 年贾士毅的 ( ) 一书中。 A、原富 B、实业计划 C、民国财政史 D、赋税论 标准答案： C 12. 商是我国最早的奴隶制国家之一，当时的税收主要采取了 （ ） 这种低级形式 。 A、捐 B、贡 C、助 D、彻 2 标准答案： C 13.
4、 税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在。 标准答案：对 14. 征税的目的是为了满足社会公共需要，因而本质上税收体现无偿的的性质。 标准答案：错 15. 我国税收发展的里程碑是初税亩的实行。 标准答案：对 二、税收原则（5 题） 1.我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（ ）。 A、经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 标准答案： C 2.以德治税与依法治税是税收的两种理念，他们是相互对立的，不可兼容。 标准答案：错 3. 税收的横向公平是指经济能力相同的人应缴纳相同税收。 标准答案：对 4.一般而言，税
5、收法律关系的客体就是（ ）。 A、税收权益 B、税收支出 C、税收收入 D、纳税人 标准答案： A 5. 亚当斯密的税收原则：平等、确实、便利、节约。 标准答案：对 三、税收功能（15 题） 1.除了经济效率外，税收效率还包括（ ）。 A、稽查效率 B、行政效率 C、征收效率 D、管理效率 标准答案： b 2.从 15 世纪到 16 世纪中叶，以商品为课税对象成为时髦，如消费税、营业税、关税等，逐步发展成为主体税种，这时的税收具有明显的( ) 特征。 A、直接税 B、间接税 C、价内税 D、价外税 标准答案： b 3.（ ）是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税，税额占课税对象的比例总
6、是相同的。 A、比例税率 B、累进税率 C、定额税率 D、优惠税率 标准答案： a 4.税收的行政效率可以从（ ）考察。 A、征税费用 B、纳税费用 C、超额税收负担 D、其他费用 标准答案： ab 3 5. 征税费用是指税务部门在征税过程中所发生的各种费用，包括（ ）。 A、税务机关的房屋建筑 B、税务机关设置购置 C、税务机关日常办公所需的费用 D、税务人员的工薪支出 标准答案： abcd 6.降低征税成本的根本是（ ）。 A、优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构 B、合理调配现有税收征管资源，努力促成税收征管功能最优化 C、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制 D、
7、合理设置税务征收机构 标准答案： a 7.比例税率的优点不包括（ ）。 A、纵向公平性 B、横向公平性 C、便于征收和管理 D、计算简便 标准答案： a 8.为适应经济增长模式转变的需要，当前我国税制结构将转向于( ) 的税制。 A、侧重于以流转税为主体 B、侧重于以所得税为主体 C、侧重于以财产税为主体 D、以所得税和流转税为quot;双主体quot; 标准答案： d 9.从根本上说，税收的存在是由 ( ) 决定的。 A、国家 B、公共需要 C、社会需要 D、私人需要 标准答案： b 10.税收公平包括( ) 。 A、绝对公平 B、相对公平 C、横向公平 D、纵向公平 标准答案： cd 11
8、.降低征税成本的具体措施是（ ）。 A、在设置税务征收机构、设计某税种征管方式、税款计征依据的取得、受理纳税人申报程序、清缴纳税人欠税和逾期缓缴税款方式 B、以及设计税务稽查选案、实施、审理和执行诸环节工作程序时，斟酌征税成本的多与寡理调配现有税收征管资源，努力促成税收征管功能最优化 C、优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构 D、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制 标准答案： abcd 12. 由于征税损害了价格作为引导资源有效配置的信号作用，造成的额外的经济效率损失称为（ ）。 A、税收负担 B、税收负效应 C、税收的额外负担 D、税收中性 标准答案： c 13. 现
9、代国家主要以 ( ) 方式取得财政收入。 A、收费 B、税收 C、发行国债 D、国有企业利润上缴 标准答案： b 14.税收的纵向公平要求 （ ） 。 A、主要体现机会均等 B、主要体现负担能力均等 4 C、主要体现税负均等 D、主要体现收入水平均等 标准答案： b 15.税收的作用包括 ( ) 。 A、调节经济运行 B、保持经济效率 C、稳定经济增长 D、调节资源配置 标准答案： abcd 四、依法治税（18 题） 1.对于税务人员的违法行为，依法应该给予相关人行政处分的有（ ）。 A、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的 B、税务人员违反法律、行政法规的规定，故意高估或者低估农业
10、税计税产量，致使多征或者少征税款，侵犯农民合法权益或者损害国家利益，尚不构成犯罪的 C、违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的 D、违反法律、行政法规的规定，擅自做出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税决定，尚不构成犯罪的。 标准答案： abcd 2.税收优惠按照（ ）可以分为区域性和产业性两种。 A、优惠方式 B、优惠范围 C、优惠目的 D、优惠期限 标准答案： B 3.行政立法机制是规范执法的前提，它的内容包括（ ）。 A、严格遵守立法权限 B、遵守立法程序 C、提高立法质量、保持立法的系统性 D、提高税法的透明度 标准答案： abcd 4.税务人员滥用职权，故意刁
11、难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予（）。 A、行政处理 B、行政处分 C、行政处罚 D、经济制裁 标准答案： b 5.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是骗税。 标准答案： 错 6.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（ ）。 A、1 个月 B、3 个月 C、半年 D、1 年 标准答案： b 7.税务机关核定应纳税额的具体程序和办法由国家税务总局规定。标准答案
12、:对 8.纳税人享受减免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。 标准答案：对 9.税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准， 5 可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。 标准答案：对 10. 欠缴税款的纳税人或者其财务负责人需要出境的，可以 在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。否则，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。 标准答案：错 11.依据刑法规定，犯抗税罪，情节严重的，处 3 年以上 7 年以下有期徒刑，并处拒缴税款（ ）罚金。 A、1 倍以上 5 倍以下 B、1 倍以上 3 倍以下 C、3 倍以上 5 倍以下 D、5 倍以上
13、 10 倍以下 标准答案： a 12. 对于税务人员的违法行为，依法应该追究刑事责任的有（ ）。 A、税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失，构成犯罪的 B、税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的 C、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的 D、违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的 标准答案：ab 13.税收优惠按照优惠目的通常可以分为（ ）优惠。 A、区域性 B、产业性 C、照顾性 D、鼓励性 标准答案： cd 14.下列属于税收行政法规的是（ ）。 A、税收征管法 B、行政诉讼法 C、税收征管法
14、实施细则 D、个人所得税法 标准答案： c 15.下列有关税款优先制度的表述正确的是（ ）。 A、税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外 B、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行 C、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得 D、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任 标准答案： abc 16.税收优惠包括（ ）等多种形式。 A、减免税 B、税收抵免 C、递延纳税 D、出口退税 标准答案： ab 17. 在税收执法实践中坚持法律至上，强调（ ），即未经法律授权的权力
