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1、-广 东 金 融 学 院学年论文论文题目中小企业财务风险防*学生*詹伟豪*071551442专业班级会计学专业0715514班指导教师许崴职称副教授2010年10月15日摘要企业的财务活动贯穿于生产经营的整个过程，财务风险伴随着生产经营的产生而产生。财务风险是一种信号，通过它能够全面综合反映企业的经营状况、现金流量。本文从五个方面分析财务风险成因，从财务指标数值大小、企业变现能力、负债情况、盈利情况等方面来识别财务风险，有效识别财务风险有助于风险的防*控制，重点从筹资、投资、资金回收、利益分配等方面进展风险控制。同时也要求企业经营者树立风险意识，加强企业财务风险控制，建立预警分析指标体系，进展
2、适当的财务风险決策，进而提高经济效益，为企业实现价值最大化提供保障。关键词：财务风险 分析与防* 指标. z-AbstractFinancial activities of enterprises throughout the entire process of production and management, financial risk associated with the production resulting from production and operation. Financial risk is a signal reflected by its ability to
3、 fully integrated enterprise business conditions, cash flow. This paper analyzes the financial risk from the five causes of magnitude from the financial indicators, corporate liquidity, liabilities, earnings, etc. to identify financial risks, financial risks can help identify effective prevention an
4、d control of risk, the focus from funding, investment, recovery of funds, the distribution of benefits in areas such as risk control. It also requires operators to establish a business risk awareness, strengthen enterprise financial risk control, establish an early warning indicator system, making a
5、ppropriate financial risk, thereby improving economic efficiency, ma*imize value for the enterprise to provide protection.Key words:Financial riskAnalysis and PreventiveIndicators目录一、引言1二、财务风险成因分析1一企业财务风险的根本特征1二财务风险成因分析21复杂多变的外部环境22企业财务管理人员对财务风险的客观性认识缺乏23筹资规模不当24资金运营机制缺失25财务会计信息失真3三、如何有效识别风险4四、如何防*财
6、务风险6一加强企业风险控制6二提高财务决策水平，建立财务预警系统71建立短期财务预警系统，编制现金流量预算72加强资产管理，提高营运能力8三案例分析81*长虹应收账款管理案例82海信的成品资金管理防止积淀，形成合理库存9五、结论10参考文献11. z-一、引言企业是指依法设立的以盈利为目的、从事商品的生产经营和效劳活动的独立核算经济组织。在商品经济*畴，作为经济单元的多种模式之一，按照一定的经济规律，有机构成的经济实体，一般以赢利为目的、以实现投资人、客户、员工、社会群众的利益最大化为使命，通过提供产品或效劳换取收入。它是社会开展的产物，因社会分工的开展而成长壮大。中小企业是国民经济中一支重要
7、而活泼的力量，无论在兴旺国家还是在开展中国家，中小企业都在各自的经济开展中发挥着极其重要的作用，在国民经济构造和稳定中占有极其重要的地位。工业和信息化部中小企业司副司长*昕2010年在*发表讲话谈到，我国中小企业目前处在一个最好的开展时期。国家有关部门和各地方将继续大力帮助中小企业解决各种开展中的困难，为中小企业创造更好的开展环境。目前，我国中小法人企业数量超过万户，占企业总数的，其中人以下的小企业占。中小企业奉献了我国的、的税收和的城镇就业。可见，中小企业己是我国国民经济不可或缺的组成局部，对我国经济开展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。在看到这些中小企业取得重大成绩的同时，我们也应看到，由
8、于受到外部宏观环境变化和内部经营管理特点制约等多种因素的影响，我国中小企业在财务管理、风险防*等方面还存在着与其自身开展和市场经济环境等均不相适应的情况。人体有命门，企业有软肋，企业管理的难中之难是财务风险的分析与防*。能否准确分析判断企业的内外风险环境，成为为企业带来利润的重中之重。二、 财务风险成因分析一企业财务风险的根本特性风险是指损失或损害的可能性，财务是指随着商品生产与交换活动出现而产生的一种企业管理行为，泛指财务活动及财务关系，其本质表达资金运动及其表达的一种经济关系。企业财务风险是指企业在整个财务活动过程中，由于各种不确定性所导致企业蒙受损失的时机和可能。企业的财务风险贯穿于生产
9、经营的整个过程中，可将其划分为：筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险四个方面。主要特征表现在：一是客观性。即风险处处存在，时时存在。也就是说，财务风险不以人的意志为转移，人们无法回避它，也无法消除它，只能通过各种技术手段来应对风险，进而防止风险。二是全面性。即财务风险存在于企业财务管理工作的各个环节，在资金筹集、资金运用、资金积累、分配等财务活动中均会产生财务风险。三是不确定性。即财务风险在一定条件下、一定时期内有可能发生,也有可能不发生。四是收益与损失共存性。即风险与收益成正比，风险越大收益越高，反之收益就越低。财务风险的存在，无疑会对企业生产经营产生重大影响。五是可控性和动态性。
10、管理层在事前需要以积极的心态去把握财务风险的运行规律，以动态的观点辩证地面对特定风险。事中力求以科学、准确、客观、全面的指标体系，采取适当的方法在一定的技术辅助下加以识别和控制，使风险防*管理机制切实可行。事后以客观评价的方式对风险管理进展分析总结，使公司的财务管理目标由静态效率转向为动态效率。二财务风险成因分析企业财务风险的影响因素诸多，既有企业外部的原因，也有企业内部的原因。而且不同的财务风险形成的原因也不尽一样。它的内部原因主要包括筹资规模不当、资金来源构造不当、筹资方式不当。外部原因主要有市场风险、利率变动及物价风险。具体来说主要表现为以下几个方面：1复杂多变的外部环境企业作为市场的最
11、主要主体，对外部环境的适应能力不尽一样，外部环境是企业财务决策难以改变的约束条件，包括经济环境、法律环境、市场环境等因素。这些因素虽都存在于企业之外，但无疑会对企业产生重大影响，这势必要求企业决策者们要更多的适应它们的变化。而企业能否适应其变化取决于未来的获利能力，取决于企业的资金规模、主营收入及利润等的增长。2企业财务管理人员对财务风险的客观性认识缺乏企业只要有财务活动，就必然存在着财务风险。在现实工作中，许多财务管理人员风险意识淡薄，为了增加销量，扩大市场占有率，采用赊销方式销售产品，企业应收账款大量增加。同时，由于企业在赊销过程中，对客户的信用等级了解欠缺，缺乏控制，盲目赊销，造成应收账
12、款失控。大量比例的应收账款长期无法收回，直至成为坏账。资产长期被债务人无偿占用，严重影响企业资产的流动性及平安性,给企业带来巨大的财务风险。3筹资规模不当一般来讲，企业应根据自身要求来筹资。如果投资规模大面筹入资金少，可能因此失去获利时机；如果投资规模小而筹入资金多，可能会导致资金闲置，无法充分利用这资金，增加财务本钱，引发财务风险。目前我国筹资方式一般有股票、债券、贷款、融资租赁和商业信用等，不同筹资方式有各自的优缺点，如果选择不当，会增加额外费用，影响资金周转而引发财务风险。4资金运营机制缺失良好的资金运营对保证企业长期、稳定、*的可持续开展具有重大作用，对本身规模较小、资金有限的中小企业
13、就更显重要。但近年来，我国许多中小企业没有科学、合理的处理好这一问题，不断陷入经营性资金紧缺的困境。在实践中，主要表现为：现金管理混乱，资金闲置或缺乏现象普遍；应收账款周转速度缓慢，资金回收困难，呆坏账现象时有发生；存货控制薄弱，周转周期长，大量占用资金，造成资金呆滞，资金回报率低下等等。这些情况的发生，主要是因为：没有建立营运资金归口管理责任制。造成问题发生时，没有相应的责任单位，无法追究相应责任，从而缺乏监控和约束力。没有建立责任评价和奖励机制。由于缺乏鼓励和约束机制，无法调动各相关部门和人员的积极性、主动性和创造性，从而难以减少营运资金的占用，加速资金的周转，提高资金的使用效率。没有科学
14、的方法管理机制。目前，我国中小企业正处于成长和开展阶段，在营运资金的管理上应借鉴西方企业先进的管理方法和经历以及我国成功企业的一些做法。但实际上，我国许多中小企业都没有这样做，而是仅凭经历做主*。具体的说：在现金管理上，没有科学的资金构造与资本构造分析方法，没有积极、稳妥的现金收支预算，不能准确预测资金收回和支付的时间，不能合理配比流动资金和固定资金的占有额，有时过量购置不动产，大量消耗资金，造成日常经营所急需资金短缺，陷入财务困境；有时出于慎重，大量闲置现金，造成资金利用率低下。在应收账款管理上，为了促销，在提供更加优惠信用政策，加大赊销力度的同时，无严格的信用标准、信用条件和收账政策，无科学合理的信用调查和评价方法、应收账款账龄分析法及有效的收账方法，造成大量应收账款沉淀，资金周转失灵。在存货管理上，“压储是一种最常见的方法，但ABC分类法、经济订货量法及定额管理法等先进管理方法却并不多见。5财务会计信息失真市场经济环境下，中小企业财务会计信息无论在微观管理、宏观调控还是在促进中小企业开展等方面，都发挥着巨大的作用。真实的财
