财务会计增值税计算（全）

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1、本文格式为Word版，下载可任意编辑财务会计增值税计算（全） 财务会计专业资料 财务-增值税计算（全） 1、直接计税法 应纳增值税额：增值额增值税税率 增值额：工资利息租金利润其他增值工程货物销售额的全值法定扣除工程购入货物金额 2、间接计税法 扣除税额扣除工程的扣除金额扣除税率 （1）、购进扣税法 扣除税额本期购入扣除工程金额扣除税率已由受托方代收代缴的税额 （2）、实耗扣税法 扣除税额本期实际耗用扣除工程金额扣除税率已由受托方代收代交的税额 一般纳税人应纳增值税额 一般纳税人应纳增值税额当期销项税额当期进项税额 1、销项税额销售额税率 销售额含税销售额/（1税率） 组成计税价格本金（1本金

2、利润率） 甲类卷烟10 乙类卷烟5% 雪茄烟5% 烟丝5% 2、进项税额 不得抵扣的进项税额当月全部进项税额当月免税工程销售额、非应税工程营业额合计/当月全部销售额、营业额合计 小规模纳税人应纳增值税额销售额征收率 销售额含税销售额/（1征收率） 销售额含税收入（1增值税征收率） 进口货物应纳增值税额组成计税价格税率 组成计税价格关税免税价格关税消费税 3,、营业税额 应纳营业税额营业额税率 计税价格营业本金或工程本金（1+本金利润率）/（1营业税税率） 4、消费税额 从价定率的计算 实行从价定率手段计算的应纳消费税额销售额税率 （1）、应税消费品的销售额含增值税的销售额/(1增值税税率或征收

3、率) （2）、组成计税价格（本金利润）/（1-消费税率） （3）、组成计税价格（材料本金加工费）/（1-消费税率） （4）、组成计税价格关税完税价格关税应纳消费税税额 （5）、组成计税价格（关税完税价格关税）/（1-消费税税率） 从量定额的计算 实行从量定额手段计算的应纳消费税额销售数量单位数额 资源税额 应纳税额课税数量单位税额 企业所得税额 应纳税额应纳税所得额税率 应纳税所得额收入总额准予扣除工程金额 1 粮食白酒10% 薯类白酒5% 酒精5% 其他酒5% 汽车轮胎5% 小轿车8% 越野车6% 小客车5% 打扮品5% 护肤护发品5% 宝贵首饰及珠宝宝石6% 鞭炮、焰火5% 财务会计专业资

4、料 应纳税所得额利润总额（）税收调整工程金额 利润总额收入总额本金、费用、损失 1、工业企业应纳税所得额公式 工业企业应纳税所得额利润总额（）税收调整工程金额 利润总额营业利润投资收益营业外收入营业外支出 营业利润产品销售利润其他业务利润管理费用财务费用 产品销售利润产品销售收入产品销售本金产品销售费用产品销售税金及附加 其他业务利润其他业务收入其他业务本金其他销售税金及附加 本期完工产品本金期初在产品自制半成品本金余额本期产品本金会计期末在产品自制半成品本金余额 本期产品本金会计材料工资制造费用 2、商品流通企业应纳税所得额公式 应纳税所得额利润总额（）税收调整工程金额 利润总额营业利润投资

5、收益营业外收入营业外支出 营业利润主营业务利润其他业务利润管理费用财务费用汇兑损失 主营业务利润商品销售利润代购代销收入 商品销售利润商品销售净额商品销售本金经营费用商品销售税金及附加 商品销售净额商品销售收入销售折扣与折让 3、饮服企业应纳税所得额公式 应纳税所得额利润总额（）税收调整工程金额 利润总额营业利润投资收益营业外收入营业外支出 营业利润经营利润附营业务收入附营业务本金 经营利润营业收入营业本金营业费用营业税金及附加 营业本金期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额本期购进材料、商品金额金额期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额 4、应纳所得税税额计算 （1）分月或分季预缴所得

6、税额月、季应纳税所得额税率（33） （2）年终汇算清缴时，应退补所得税 应退补所得税额全年累计应纳税所得额税率（33%）本年累计已缴所得税额 预缴所得税 、按上年应纳税所得额的1/2或1/4 本期某月或某季应纳所得税税额上一年应纳税所得额/2（或4）税率（33%） 、按本期筹划利润预缴所得税 本期某月或某季应纳所得税税额本期某月或某季筹划利润额税率（33%） 5、对减征所得税的计算 减征比例(33%原核定的税率)/33%100% 减征后应纳所得税额应纳税所得额税率（33%）（1-减征比例） 应纳所得税税额减征比例 6、境外所得税税额扣除限额境内外所得按税法计算的应纳税总额来源于某外国的所得额/

7、境内外所得总额 7、对弥补以前年度亏损后应纳所得税额的计算 弥补亏损后应纳所得税税额（应纳税所得额以前年度未弥补亏损）税率（33%） 外商投资企业和外国企业所得税额 1、制造业 应纳税所得额产品销售利润其他业务利润营业外收入营业外支出 产品销售利润产品销售净额产品销售本金产品销售税金销售费用管理费用财务费用 产品销售净额产品销售总额（销货退回销货折让） 产品销售本金本期产品本金期初半成品、在产品盘存期末半成品、在产品盘存 2 财务会计专业资料 本期生产本金本期生产耗用的直接材料直接人工制造费用 2、商业企业应纳税所得额 应纳税所得额销货利润其他业务利润营业外收入营业外支出 销货利润销货净额销货

8、本金销货税金（销货费用+管理费用财务费用） 销货净额销货总额（销货退回销货折让） 销货本金期初商品存盘本期进货(进货推出进货折让)进货费用期末商品盘存 3、服务业 应纳税所得税业务收入净额营业外收入营业外支出 业务收入净额业务收入总额（业务收入税金业务支出管理费用财务费用） 4、应纳税所得额 应纳企业所得税额应纳税所得额适用税率已纳企业所得税额 应纳地方所得税额应纳税所得额地方所得税税率已纳地方所得税额 5、国际运输业务 应纳所得税额应纳税所得额税率 应纳税所得额在中国境内起运所获客货收入的总额5% 6、预提所得税 应纳税所得税额在中国境内取得的利润、利息、租金特许权使用费和其他所得之和税率（

9、20%） 7、境外所得税税款扣除限额的计算 境外所得税税款扣除限额境内外所得按税法计算的应纳税总额来源于某境外的所得额/境内外所得总额 8、外商投资者将从外商投资企业取得的利润用于再投资，应退所得额 应退税额再投资额/1(原实际适用的企业所得税率地方所得税税率)原实际适用的企业所得税率退税率 9、年终汇算清缴应补（退）企业所得税的计算 （1）、对没有征减，没有境外所得的企业 应补（退）税额全年应纳税所得额企业所得税率14季度已预缴所得税 （2）对有征减，有境外所得的企业 应补（退）企业所得税额境内、外所得按税法计算的应纳税总额境外所得税允许扣除额应减征的企业所得税额已预缴企业所得税总额 个人所

10、得税额 1、工资、薪金所得 工资、薪金所得应纳个人所得税额应纳水所得额适用税率速算扣除数 应纳税所得额每月收入额800 应纳税额应纳税所得额适用税率速算扣除数 应纳税所得额（不含税所得额速算扣除数）/(1-税率) 2、个体工商户 应纳所得税额应纳税所得额适用税率速算扣除数 （1）、将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额 全年应纳税所得额当月累计应纳税所得额12/当月累计经营月份数 （2）、计算全年应纳所得税额 全年应纳所得税额全年应纳税所得额适用税率速算扣除数 （3）、计算当月累计应纳所得税额 当月应纳所得税额全年应纳所得税额当月累计经营月份数/12 （4）、计算本月应纳所得税额 本月应

11、纳所得税额当月累计应纳所得税额累计已缴所得税额 3、稿酬所得 应纳所得税额应纳税所得额20%（1-30%）应纳税所得额20%70% 3 财务会计专业资料 4、劳务报酬所得 （1）、一次收入在20000元以下时 应纳所得税额应纳税所得额20% （2）、一次收入2000050000时 应纳所得税额应纳税所得额20%应纳税所得额20%50%应纳税所得额（20%10%） （3）一次收入超过50000时 应纳所得税税额应纳税所得额20%应纳税所得额20%100%应纳税所得额（20%20%） 5、财产转让 财产转让应纳所得税额应纳税所得额20% 应纳税所得额转让财产收入额财产原值合理费用 6利息、股息红利

12、所得 应纳所得税额应纳税所得额20% 7、境外个人所得税款扣除限额 境外个人所得税税款扣除限额境内、境外所得按税法计算的应纳税总额来源于某外国的所得额/境内、外所得总额 8、支付给扣缴义务人手续费的计算 手续费金额扣缴的个人所得税额2% 土地增值税额 1、一般计算方法 应纳税总额各级距土地增值额适用税率 某级距土地增值额适用税率 土地增值率土地增值额100%/扣除工程金额 土地增值额转让房地产收入扣除工程金额 2、简便计税方法 （1）、土地增值额未超过扣除工程金额金额50%的 应纳税额土地增值额30% （2）、土地增值额超过扣除工程金额50%，未超过100%的 应纳税额土地增值额40%扣除工程金额0.05 （3）、土地增值额超过扣除工程金额100%、未超过200%的 应纳税额土地增值额50%扣除工程金额0.15 （4）土地增值额超过工程金额200% 应纳税额土地增值额60%扣除工程金额0.35 固定资产投资方向调理税