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1、-*集团建立企业年金方案研究报告节选杨长汉 文章出处：?企业年金方案设计与管理? 杨长汉 著杨长汉，笔名杨老金。师从著名金融证券学者贺强教授，中央财经大学MBA教育中心教师、金融学博士。中央财经大学证券期货研究所研究员、中央财经大学银行业研究中心研究员。三、*集团建立企业年金的运行模式*集团准备向国家争取以集团为单位经办企业年金的资格，并将*列入企业集团建立企业年金的试点单位，按照集团经办的管理思路确定企业年金的运行模式。由于企业年金涉及员工的切身利益，为了从长远考虑企业年金工作，维护稳定，在目前各地方企业年金管理水平还不高的情况下，我们认为应实行“集中管理、分级实施的模式。集中管理是指由*集
2、团总公司制定统一的企业年金方案，统一管理职工企业年金个人账户，统一管理企业年金基金，设立集团总公司企业年金经办机构、企业年金理事会及企业年金监视管理部门等；分级实施是指由各参加企业年金的单位根据*集团总公司制定的企业年金方案确定的原则和限制条件制定本单位企业年金方案，确定缴费标准、分配及支付水平方式等；提供职工根本信息、缴费信息和跨单位调动的动态信息。各参保单位相应设立企业年金理事会和监视管理部门。评析：*集团根据自身特点，实行“集中管理、分级实施的模式。既保证了集团企业年金方案设计的统一性，又根据各参加单位的情况，表达出了方案的灵活性。这样的模式设计适合企业以集团方式建立企业年金。但是“集中
3、管理只能是由总公司制定统一的企业年金方案。因为管理企业年金个人账户及管理企业年金基金，分别应由企业年金理事会委托相应的专业机构充当账户管理人、托管人和投资管理人来进展。一实施此种管理模式的理由1通过集中管理可以制定统一政策，全局考虑企业年金工作，便于总体控制和对所属企业提取、分配进展监控，防止各单位水平上下悬殊，引起不必要的攀比。2账户的统一管理与年金集中支付有利于员工在系统内合理流动时企业年金关系的转移和衔接，保护员工的应得利益，维持企业年金的连续性。3分级实施便于所属企业确定企业合理的缴费水平和支付水平，集中管理可以形成集团的合力，增强整个集团的凝聚力和核心竞争力。二企业年金管理的目标1近
4、期目标：企业年金建立初期，主要以为集团内部成员单位效劳为主。2远期目标：待积累一定的管理经历，具备一定的规模后，可向社会上拓展效劳领域，为非*单位提供企业年金的管理效劳。评析：根据23号令：作为受托人，“企业年金理事会依法管理本企业的企业年金事务，不得从事任何形式的营业性活动。因此，*集团的远期目标：为非*集团单位提供企业年金的管理效劳不符合现行规定。四、企业年金的组织机构、相互关系及主要职能一*集团总公司企业年金机构及工作职能1企业年金理事会*集团总公司企业年金理事会由总公司人事、财务、工会等部门负责人、职工代表及集团成员单位代表组成。其中理事会主席由集团主管领导担任，副主席由理事会成员选举
5、产生。各直属单位代表由各单位企业年金理事会推荐产生。评析：企业年金理事会的组建及人员构成根本符合现行制度规定；但根据20号令，应当明确：在企业年金理事会中，职工代表应不少于三分之一。主要职能：具备受托人与委托人双重身份，对各单位企业年金理事会及职工而言是受托人，对*集团总公司企业年金经办机构及投资运营机构、企业年金资产托管机构而言是委托人。具体职能包括：承受总公司职工及各单位企业年金理事会委托，负责集团企业年金政策、基金投资管理运营政策的制定；批准集团企业年金重大事项；决定企业年金的管理方式，选择企业年金经办人、投资管理人及托管人，并对其账户、投资和保管情况进展监视；承受国家监视管理部门的监视
6、；处理职工关于企业年金方面的投诉。其根本宗旨是保障受益人利益。企业年金正常运转后，企业年金理事会将有关企业年金的运行情况、投资运营情况向集团职工代表大会进展汇报，有关重大决策如有必要也应经过职工代表大会讨论通过。评析：关于企业年金理事会的具体职能，描述不够准确。同时，作为委托人，企业年金理事会，不直接制定企业年金投资管理运营政策，而应选择委托相应的投资管理人来运作。其具体职能根据23号令应为：制定企业年金基金投资策略；编制企业年金基金管理和财务会计报告；根据合同对企业年金基金管理进展监视；受托人收取企业和职工缴费，并向受益人支付企业年金待遇；承受委托人、受益人的查询，定期向委托人、受益人和有关
7、监管部门提供基金管理报告。在发生重大事件时，及时向委托人、受益人和有关监管部门报告；按照国家规定保存与基金管理有关的记录至少 15 年；国家规定和合同约定的其他职责。2企业年金经办机构*集团总公司以企业集团经办企业年金的形式向国家申请经办资格，经获准后成立企业年金管理中心行政管理人，承受*集团总公司企业年金理事会委托人委托，负责企业年金账户的管理，处理年金方案的日常事务；负责评价所属企业参加企业年金的资格；负责基金的收缴和待遇的支付及企业年金关系的转移；负责基金收益的调整及分配；负责向委托人提供运行信息及其他行政事务；承受职工的咨询等；监视投资管理人及托管人的运行，同时承受企业年金理事会、国家
8、及企业内部监视管理部门的监视。评析：根据对企业年金经办机构的描述，它的职能更接近于账户管理人。在23号令中，对于账户管理人应满足的条件及职责规定的非常清楚。作为账户管理人，首先它必须是一个独立的法人机构，由企业设立企业年金管理中心的形式是否合理和合规值得商榷。此外，企业可以在企业年金理事会的内部设立相关部门进展行政管理及监视。3企业年金监视管理机构在承受国家有关部门监视的根底上，企业内部监视由集团总公司监视、审计部门担任，同时发挥职工代表大会的监视作用。工作职能：监视集团*围内企业年金运行情况，承受职工关于企业年金的投诉，委托企业年金经办机构具体处理投诉情况。二*集团各直属单位企业年金机构及工
9、作职能1企业年金理事会具备受托人和委托人双重身份。对本单位职工而言是受托人，对集团总公司企业年金经办机构而言是委托人。企业年金理事会由本单位人事、财务、工会、社会保险等部门人员及职工代表组成。其主要职责是：决定本单位企业年金的重大事项，批准本单位企业年金的实施方案，执行集团总公司的企业年金政策，受理本单位职工的投诉。2企业年金管理部门本单位成立企业年金管理部门，其主要的职责是：执行集团总公司企业年金的统一政策，负责制定本单位企业年金实施方案，初步确定本单位企业年金缴费标准、分配标准；负责职工人员动态信息的提供，承受本单位企业年金管理委员会的监视管理，处理本单位职工的投诉及承受职工的咨询。3受益
10、人对本单位企业年金理事会而言又是委托人，一般指企业职工，是依法享有获取企业年金权利的人，是企业年金方案的参加者。三其他关系人除上面提到的按照集团“统一管理，分级实施运行模式涉及的企业内部有关机构及人员外，还会涉及投资管理人和托管人等主要社会关系人。1投资管理人指经*集团总公司企业年金理事会选择的符合国家规定条件的企业年金投资运营机构。其主要职责包括：主要按照企业年金理事会规定的投资决策和投资组合比例进展企业年金资产的管理和运营，确保企业年金资产的保值增值；定期向企业年金理事会提供投资运营情况，承受企业年金理事会、企业年金经办机构及国家监视管理部门的监视。评析：指由*集团总公司企业年金理事会选择
11、委托的符合国家规定条件的投资管理企业年金基金财产的专业机构。其主要职责包括：对企业年金基金财产进展投资；及时与托管人核对企业年金基金会计核算和估值结果；建立企业年金基金投资管理风险准备金；定期向受托人和有关监管部门提交投资管理报告；根据国家规定保存企业年金基金财产会计凭证、会计账薄、年度会计报告和投资记录至少15年。国家规定和合同规定的其他职责。2托管人根据委托协议，承受受托人和投资管理人委托，代为平安保管年金基金资产。投资管理人既要受到监管机构的监管，也要受到托管人的监管，并且还要承受投资管理人、中介机构及市场的监视。具体职责包括：保管年金基金的各种资产；执行投资管理人的投资指令，并负责办理
12、基金名下的资金往来；监视基金投资管理人的投资运作，发现投资管理人的投资指令有*、违规行为，将不予执行，并向受托人及政府监管机构报告；复核、审查投资管理人计算的年金资产净值和单位净值；长期保存年金的会计账册、记录；出具投资管理业绩报告，提供年金保管情况，并向受托人及政府监管机构报告；年金方案、保管协议等规定的其他职责。评析：指根据委托协议，承受受托人委托保管企业年金财产的商业银行或专业机构。其主要职责：平安保管企业年金基金财产；以企业年金基金各义开设基金财产的资金账户和证券账户；对所托管的不同企业年金基金财产分别设置账户，确保基金财产的完整和独立；根据受托人指令，向投资管理人分配企业年金基金财产
13、；根据投资管理人投资指令，及时办理清算、交割事宜；负责企业年金基金会计核算和估值，复核、审查投资管理人计算的基金财产净值； 及时与账户管理人、投资管理人核对有关数据，按照规定监视投资管理人的投资运作； 定期向受托人提交企业年金基金托管报告； 定期向有关监管部门提交企业年金基金托管报告和财务会计报告； 按照国家规定保存基金财产托管业务活动记录、账册、报表和其他相关资料至少 15 年； 国家规定和合同规定的其他职责。3中介人指经国家认可的专业性机构，如审计机构、精算机构、信用评级机构等。审计机构：对受托人、管理人、保管人财务报告进展审计，对内控制度进展评价，对基金会计报告进展审计。精算机构：评估年
14、金基金的负债水平及受益人的未来待遇。投资参谋机构：为受托人、投资管理人等提供书面的投资政策咨询和投资策略咨询。法律事务所律师：为受托人等提供法律咨询效劳。评析：中介人指经国家认可的为企业年金管理提供效劳的投资参谋公司、信用评估公司、精算咨询公司、律师事务所、会计师事务所等专业机构。中介效劳机构经委托可以从事以下业务：为企业提供企业年金方案设计； 为企业年金管理提供咨询； 为受托人选择账户管理人、托管人、投资管理人提供咨询；对企业年金管理绩效进展评估； 对企业年金基金财务报告进展审计； 国家规定和合同约定的其他业务。增加：4账户管理人账户管理人指根据委托协议，由受托人委托的管理企业年金基金账户的
15、专业机构；其主要职责是：建立企业年金基金企业账户和个人账户； 记录企业、职工缴费以及企业年金基金投资收益； 及时与托管人核对缴费数据，以及企业年金基金账户财产变化状况；计算企业年金基金待遇； 提供企业年金基金企业账户和个人账户信息查询效劳； 定期向受托人和有关监管部门提交企业年金基金账户管理报告； 按照国家规定保存企业年金基金账户管理档案至少 15 年； 国家规定和合同约定的其他职责。 5受益人受益人指对本单位企业年金理事会而言又是委托人，一般指企业职工，是依法享有获取企业年金权利的人，是企业年金方案的参加者。图161*集团企业年金组织机构及关系图五、企业年金管理总体工作流程评析：*集团的企业年金管理的局部工作流程与现行法规相冲突。应当严格按照?企业年金度行方法?及?企业年金基金管理试行方法?的相关规定进展修改。在*集团建立企业年金涉及的各关系人中，企业年金理事会处于各方的中心地位，属于决策机构；企业年金管理中心作为经办机构执行理事会做出的各项决定，具体选择投资管理人、托管人并报理事会通过，执行对投资管理人、托管人的监视职能并向理事会报告，*集团企业年金管理的总体工作流程如下。1*集团总公司企业年金经办机构制定企业年金实施方案，选择投资管理人和托管
