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1、保荐代表人考试投资银行业务2023年基础知识必备1.某创业板上市公司2017年末经审计净资产为3亿元，根据深圳证券交易所创业板股票上市规则，2018年度该上市公司应当及时披露的诉讼标准是（ ）。A.诉讼的涉案金额500万元以上B.诉讼的涉案金额2000万元以上C.诉讼的涉案金额3000万元以上D.诉讼的涉案金额1500万元以上E.诉讼的涉案金额1000万元以上【答案】:C【解析】:根据深圳证券交易所创业板股票上市规则（2019年修订）第11.1.1条第1款规定，上市公司发生的重大诉讼、仲裁事项涉及金额占公司最近一期经审计净资产绝对值10%以上（3亿元10%3000万元），且绝对金额超过500万
2、元的，应当及时披露。2.某非境外上市红筹企业申请首次公开发行股票并在科创板上市，下列说法正确的有（ ）。该公司如果属于营业收入快速增长，拥有自主研发、国际领先的技术，同行业竞争中处于相对优势地位的尚未在境外上市红筹企业，则预计市值不得低于100亿元人民币该公司应当符合国务院办公厅转发证监会关于开展创新企业境内发行股票或存托凭证试点若干意见的通知的规定该公司首发上市申请的审核，适用上海证券交易所科创板股票发行上市审核规则该企业股权结构、公司治理、运行规范等事项可适用境外注册地公司法等法律法规规定关于投资者权益保护的安排总体上应不低于境内法律要求A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:
3、、两项，上海证券交易所科创板股票上市规则（2019年修订）第2.1.3条规定，符合国务院办公厅转发证监会关于开展创新企业境内发行股票或存托凭证试点若干意见的通知（国办发201821号）相关规定的红筹企业，可以申请发行股票或存托凭证并在科创板上市。营业收入快速增长，拥有自主研发、国际领先技术，同行业竞争中处于相对优势地位的尚未在境外上市红筹企业，申请在科创板上市的，市值及财务指标应当至少符合下列标准之一：预计市值不低于人民币100亿元；预计市值不低于人民币50亿元，且最近一年营业收入不低于人民币5亿元。项，上海证券交易所科创板股票发行上市审核规则第1.3条规定，发行人股票在本所科创板首次上市，应
4、当经本所审核并由中国证监会作出同意注册决定。发行人应当与本所签订上市协议，明确双方的权利、义务和其他有关事项。、两项，上海证券交易所科创板股票上市规则（2019年修订）第13.1.3条规定，红筹企业在境内发行股票或者存托凭证并在本所科创板上市，股权结构、公司治理、运行规范等事项适用境外注册地公司法等法律法规的，其投资者权益保护水平，包括资产收益、参与重大决策、剩余财产分配等权益，总体上应不低于境内法律法规规定的要求，并保障境内存托凭证持有人实际享有的权益与境外基础证券持有人的权益相当。3.下列各项中，属于在以后会计期间满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目的有（ ）。2017年12月真
5、题改编以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产重分类为采用摊余成本计量的金融资产以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币非货币性金融资产的汇兑差额现金流量套期工具产生的利得或损失中属于无效套期的部分外币报表折算差额重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:以后会计期间满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目包括：以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，应当直接计入其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益；金融资产的重分类；采
6、用权益法核算的长期股权投资；存货或自用房地产转换为投资性房地产；现金流量套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分；外币财务报表折算差额。以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益项目主要包括重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动，以及按照权益法核算因被投资单位重新计量设定受益计划净负债或净资产变动导致的权益变动，投资企业按持股比例计算确认的该部分其他综合收益项目，以及在初始确认时，企业可以将非交易性权益工具指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，该指定后不得撤销，即当该类非交易性权益工具终止确认时原计入其他综合收益的公允价值变动损益不得重分类进损益。4.根据深圳证券交
7、易所创业板股票首次公开发行上市审核问答，影响发行人持续经营能力的重要情形有（ ）。发行人所处行业受国家政策限制或国际贸易条件影响存在重大不利变化风险发行人重要客户本身发生重大不利变化，进而对发行人业务的稳定性和持续性产生重大不利影响发行人所处行业上下游供求关系发生重大变化，导致原材料采购价格或产品售价出现重大不利变化发行人所处行业出现周期性衰退、产能过剩、市场容量骤减、增长停滞等情况发行人多项业务数据和财务指标呈现恶化趋势，短期内没有好转迹象A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:E【解析】:根据深圳证券交易所创业板股票首次公开发行上市审核问答第4问，如发行人存在以下情形，中介机构应重点关注该
8、情形是否影响发行人持续经营能力：发行人所处行业受国家政策限制或国际贸易条件影响存在重大不利变化风险；发行人所处行业出现周期性衰退、产能过剩、市场容量骤减、增长停滞等情况；发行人所处行业准入门槛低、竞争激烈，相比竞争者发行人在技术、资金、规模效应方面等不具有明显优势；发行人所处行业上下游供求关系发生重大变化，导致原材料采购价格或产品售价出现重大不利变化；发行人因业务转型的负面影响导致营业收入、毛利率、成本费用及盈利水平出现重大不利变化，且最近一期经营业绩尚未出现明显好转趋势；发行人重要客户本身发生重大不利变化，进而对发行人业务的稳定性和持续性产生重大不利影响；发行人由于工艺过时、产品落后、技术更
9、迭、研发失败等原因导致市场占有率持续下降、重要资产或主要生产线出现重大减值风险、主要业务停滞或萎缩；发行人多项业务数据和财务指标呈现恶化趋势，短期内没有好转迹象；对发行人业务经营或收入实现有重大影响的商标、专利、专有技术以及特许经营权等重要资产或技术存在重大纠纷或诉讼，已经或者未来将对发行人财务状况或经营成果产生重大影响。其他明显影响或丧失持续经营能力的情形。5.根据上海证券交易所科创板股票上市规则，下列（ ）符合解除限售条件的，股东可以通过上市公司申请解除限售。发行人首次公开发行前已发行的股份上市公司非公开发行的股份发行人向证券投资基金配售的股份董事、监事、高级管理人员以及核心技术人员等所持
10、限售股份发行人向战略投资者配售的股份A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:E【解析】:根据上海证券交易所科创板股票上市规则（2019年修订）第2.3.1条规定，下列股份符合解除限售条件的，股东可以通过上市公司申请解除限售：发行人首次公开发行前已发行的股份（以下简称首发前股份）；上市公司非公开发行的股份；发行人、上市公司向证券投资基金、战略投资者及其他法人或者自然人配售的股份；董事、监事、高级管理人员以及核心技术人员等所持限售股份；其他限售股份。6.下列因素会对国债销售价格产生影响的有（ ）。流通市场中可比国债的收益率水平承销商承销国债的中标成本国债承销的手续费收入承销商所期望的资金回收速度A
11、.、B.、C.、D.、E.、【答案】:E【解析】:影响国债销售价格的因素有：市场利率。市场利率的高低及其变化对国债销售价格起着显著的导向作用。市场利率趋于上升，就限制了承销商确定销售价格的空间；市场利率趋于下降，就为承销商确定销售价格拓宽了空间。承销商承销国债的中标成本。国债销售的价格一般不应低于承销商与发行人的结算价格；反之，就有可能发生亏损。所以，通过投标获得较低成本的国债，有利于分销工作的顺利开展。流通市场中可比国债的收益率水平。如果国债承销价格定价过高，即收益率过低，投资者就会倾向于在二级市场上购买已流通的国债，而不是直接购买新发行的国债，从而阻碍国债分销工作顺利进行。国债承销的手续费
12、收入。在国债承销中，承销商可获得其承销金额一定比例的手续费收入。对于不同品种的国债，该比例可能不一样，一般为千分之几。由于该项手续费收入的存在，为了促进分销活动，承销商有可能压低销售价格。承销商所期望的资金回收速度。降低销售价格，承销商的分销过程会缩短，资金的回收速度会加快，承销商可以通过获取这部分资金占用其中的利息收入来降低总成本，提高收益。其他国债分销过程中的成本。7.关于公开发行公司债券受托管理人职责，下列说法正确的有（ ）。受托管理人应当在募集资金到位后一个月内与发行人以及存放募集资金的银行订立监管协议受托管理人应当将受托的公司债券临时受托管理事务报务刊登在本期债券发行人和受托管理人的
13、互联网网站受托管理人应当建立对发行人的定期跟踪机制，监督发行人对公司债券募集说明书所约定义务的执行情况，并在每年四月三十日前向市场公告上一年度的受托管理事务报告受托管理人应当至少提前十个工作日掌握公司债券还本付息、赎回、回售、分期偿还等的资金安排，督促发行人按时履约受托管理人为履行受托管理职责，有权代表债券持有人查询债券持有人名册及相关登记信息，专项账户中募集资金的存储与划转情况A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:根据公司债券受托管理人执业行为准则具体分析如下：项，第13条第2款规定，受托管理人应当在募集资金到位后一个月内与发行人以及存放募集资金的银行订立监管协议。项，第15条
14、第2款规定，受托管理人应当将披露的信息刊登在本期债券交易场所的互联网网站，同时将披露的信息或信息摘要刊登在至少一种中国证监会指定的报刊，供公众查阅。项，第16条第1款规定，受托管理人应当建立对发行人的定期跟踪机制，监督发行人对公司债券募集说明书所约定义务的执行情况，并在每年六月三十日前向市场公告上一年度的受托管理事务报告。项，第19条规定，受托管理人应当至少提前二十个工作日掌握公司债券还本付息、赎回、回售、分期偿还等的资金安排，督促发行人按时履约。项，第24条规定，受托管理人为履行受托管理职责，有权代表债券持有人查询债券持有人名册及相关登记信息，专项账户中募集资金的存储与划转情况。8.对属于被审计单位所有但存放在外的存货，如果函证的回函不能令人满意，注册会计师不应当考虑的是（ ）。A.审核与交易有关的证明文件B.亲自前往监盘C.委托当地会计师事务所负责监盘D.直接出具保留意见的审计报告【答案】:D【解析】:如获取的信息使注册会计师对第三方的诚信和客观性产生疑虑，注册会计师可能认为实施其他审计程序是适当的。其他审计程序可
