《山西省2016年下半年内审师《经营管理技术》必备：企业文化与绩效试题【可编辑范本】》由会员分享，可在线阅读，更多相关《山西省2016年下半年内审师《经营管理技术》必备：企业文化与绩效试题【可编辑范本】（6页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、山西省216年下半年内审师经营管理技术必备：企业文化与绩效试题本卷共分为1大题5小题,作答时间为180分钟，总分10分,0分及格一、单项选择题(共50题,每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.过时原料及边角余料几如均记入事先确定的项目数码内。这些原料分别装入特定的箱子运往某公司拍卖场销售为降低这一过程中的各种风险,公司应当采取如下哪些步骤？I 出售的过时原料及边角余料需要由管理部门批准认定;I允许雇员在拍卖前购买这些过时原料与边角余料；II仅将过时原料与边角余料销售给事前批准的购买者；IV明确支持给拍卖公司的将为一笔固定费用而非佣金。 A:I和II; B：仅有I; C：II和I;
2、:，II和IV。2。建立审计历史数据库的优点不包括以下哪项 ：可以更容易地确认商业环境、经济形势和竞争因素的变化 B：重视重复出现的问题C：工作底稿的一部分可以从以前的文件中复制，并且使更新文件更为容易。 D:减少了对计算机控制措施测试的数量3根据萨班斯奥克斯利法案第30条款中管理当局对于内部控制评估,组织控制环境的评估和声明应该关注以下哪项 A:完整的控制. B:分立的控制。 C：软性控制。D:硬性控制。 。在发送审计报告之前,某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。审计师有充足的信息相信该报道。一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是 A：和盘托出，因为审计师讲的是与
3、总经理个人有关的是，而与该组织无关 B：将这一要求交由审计委员会或董事会 :以匿名方式提供有关资料,使文章不能明确指出信息的来源:以调查不全面而推托 5。 在对采购部门的审计中,内部审计师从一雇员处获悉公司的一位采购员偏向于某一特定供应商。评价这一论断的最好的证据来源是 A:与该采购员讨论从该供应商处的采购；B:审查公开采购订单的文件资料;C：审查采购文件中对供应商的所有近期奖励；：分析供应商的等级。 6。 为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准,以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准? A:应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。 B:所有被指派开展审计任务的
4、审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。 C:审计师的指派应该主要依据其工作年限。 D：审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。 7 根据COSO报告，以下哪项是内部控制的最重要的要素。 :风险评估。B:控制环境.C：控制活动。D：监控。8。 以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性? :一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查 B：审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查 C:审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议,该合同处理雇员薪金和福利有关 :薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货
5、进行盘点 目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用.但是系统开发生命周期的方法也有其缺点.系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项 A：a。对开发过程的管理很困难。B:b.无法使用户参与到开发过程中。 C：.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系.D:d。将原型作为最终产品来接受的倾向。0。 如果执行有效的话，以下控制程序中最有可能降低上述环境下舞弊发生可能的是 A:要求采购业务在不同供应商之间定期轮换。 ：要求三个采购代理进行岗位轮换。C:要求将验收报告直接传递给应付帐款部门。D:要求由收货部门进行存货永续盘存的更新记录。 11。 以下有关审计目标的论述恰当的是 :为了观察实地盘点
6、 B:为了确定存货是否足以满足计划销售量 C：通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性 D:为了在审计报告中包括存货短缺信息2 测试内部控制的审计方案应该 ：被调整以适用于每种经营活动审计。 B:通用于各种情况而不必考虑部门具体情况。C:通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用。 D:通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作。 13.审计人员发现了一些表示被审计方面可能存在非法行为的事实，审计人员签于无法证实违法行为的发生，决定不向高层管理人员说明这些事实.但审计人员认为,一旦与这些未作报告的事实相关的问题出现了，他可以充分、真实地回答这些问题。审计人员的这一行为 A：未违
7、反道德标准与标准,因为保密原则优先于其他原则;B:未违反道德标准与标准,因为审计人员已保证充分、真实地回答相关的任何问题;C：已违反道德标准，因为非法行为应当报告给适当的管理机构，以防止潜在的与某被审方共同犯罪的情况; ：已违反道德标准,因为在可能存在舞弊的情形下审计人员应当通知组织内部适当的主管人员。 4. 审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用，预付资金不超过5天的预计费用。公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由,员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。上述审计发现中，作为审计发现“原因因素的是 A:公司预付
8、款程序不要求提供具体的正当理由。 B：公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金. C:员工积累大额的旅行预付款。:旅行预付款没有及时清理。 15。 某公司的一个部门拥有向公司内部其他部门提供专门支持的权利，该部门一般被称为A:收入中心 B:成本中心 C:利润中心 ：服务中心 16。 审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准则的责任.而审计主管的首要职责是完善章程.下列哪个事项符合审计准则的陈述 A:按季度向审计委员会报告所有的审计结果;B:向政府法律部门报告组织管理层的非道德经营行为; C：确定组织内部控制系统的恰当性和有效性;D:每月向管理层提交部门预算变动报告。17 内部审计专业实务标准
9、要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求,以下哪项表述是错误的 ：书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应; B:所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册； C:不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册;D：小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。18. A公司有一套正式的企业道德规范,而B公司没有。道德规范规定了诸如采购协议、与供应商关系,以及许多用于引导公司中的个人行为的事项。以下哪个说法可以被合理推断？ I、公司展示的道德行为标准比B公司高. I、A公司已经制定了一项能够用来评价员工行为的客观标准。 I、B公司缺少一套正
10、式的企业道德规范,这将妨碍对该公司道德行为进行成功审计。 A:只有 B：只有 :只有和 D:只有和9。环境控制的审计已经结束,其中包括对法规的遵守情况的审计。在审计结束会上要对可能采取的纠正措施进行讨论。环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。内部审计师应该 A：不管预算的任何限制,坚持维修和改善垃圾场;B：同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行;C:要求管理高层参加这一决策;:接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况。20。 审计师应在何时向被审计单位出示审计工作底稿
11、 A:永远不出示，因为审计工作底稿属于公司,不属于个人 B:如果审计师觉得工作底稿可以帮助解析审计发现或审计建议，就可以出示 C:只有高层管理人员或审计委员会提出要求才可以出示 ：一旦被审计单位关注审计进度就要出示 1。 内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是:开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案；B:根据多年的经验做出的后备计划;C:对人力资源挑选标准的很好设计；D:认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。 22. 职业道德守则中的行为准则 A:为内部审计实务提供了基本准则； B：是帮助内部审计师与被审计人相互联系的指南；C:是在任何情况下均必须遵循的规则; D:有助于总体上理解内部审计
12、责任。 . 下面哪个例子属于或有负债? A:租赁合同要求承租方补足相对于租赁期内资产残值的差值. ：公司在中期年报应计应付所得税。 ：公司拒绝支付年度审计费用,因为公司认为这数额比与事务所合伙人协议的价格要高。 D：零售店向大卖场支付少量的或最小的月租金，并按销售额的一定比例缴纳其作租金. 24。 把生产程序库和测试程序库分开的一个活动是以下哪一个的例子: A：输入控制 B:并发控制 ：组织控制 D：物理安全25。 某公司的一个部门拥有向公司内部其他部门提供专门支持的权利,该部门一般被称为 :收入中心B：成本中心 C:利润中心D:服务中心26。购买日期和最低票价，它能用于 A：评价对公司旅行政
13、策的遵循情况B:确定员工旅行的成本 C:比较一个部门的实际费用与预算D:支持业务支出税收扣除 .终端仿真软件允许局域网的微机像大型机的终端一样工作。部门局域网用户也需要公司大型机的中心数据库的信息,并使用该部门雇员开发的终端用户计算(EUC）应用系统对这些信息进行处理。在这种环境下,除了一项外都是主要的控制风险？A:部门用户可能未执行充分的针对EUC应用的备份程序。B:雇员可能将未经授权的办公自动化软件拷贝用于私人目的.：雇员可能将微机用于获得私人利益. D:在进行终端仿真时，微机的屏幕显示能力可能不足.28。根据专业实务框架，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定; A:内部控制系统的设计是
14、否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定; ：内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证; C:内部控制系统是否能降低内在风险;D:内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。 。首席审计执行官正在设法建立一个能用于整个公司的标准化的审计程序,公司在各边远地区聘用了许多内部审计师。首席审计执行官想要选择一个程序,这个程序能鼓励多数内部审计师的参与、协调不同的观点,并鼓励接受因审计程序标准化而产生的变化.最为有效的实现首席审计执行官目标的决策过程是 :程序化决策； B：应急方法;：集体辅助决策; D：决策模型。 30.如果出纳合到一张客户的现金汇款单，但在存款时将其遗漏,并且将
15、其余收借记现金,那么最可能发现这一遗漏的措施是A:每月进行分析性复核来比较应收帐款余额和销售额和销售额与现金收入。 B:客户向客户服务部查询 C:定期由内部审计部门随机抽取客户帐户进行函证,并进一步追查所有差异. D:对所有的收和返回文件进行批处理(bachng),并将其过帐金额与应收帐款和现金帐户相核对。31。 下列有关内审职业界中使用的“准则”一词的含义,不正确的是:用于评价和衡量内审部门的业绩的标准; B：有关内部审计师所必备的最基本的道德准则; C：用来解释内部审计实务的公告; D:能运用于各种类型内审部门的标准。2。某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常.为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术(CAA)软件,以下哪项是最没有效率的 A：通过检查重复支付的数额,对应付账款进行排序 B：从现有的PP费用中随机抽样,手工比较行业标准价格,保证公司没有超额支付 C:计算过去5年的E费用，看是否存在增长的趋势D：比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，
