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1、第四章 家庭(jitng)财务报表编制与分析第一页，共八十二页。家庭财务报表编制家庭财务报表编制(binzh)(binzh)与分析与分析n n第一部分第一部分 财务分析的基础知识财务分析的基础知识n n第二部分第二部分 家庭资产负债表的编制家庭资产负债表的编制n n第三部分第三部分 家庭收支储蓄家庭收支储蓄(ch(ch x)x)表的编制表的编制n n第四部分第四部分 财务分析与诊断财务分析与诊断n n第五部分第五部分 家庭财务报表综合案例家庭财务报表综合案例第二页，共八十二页。第一部分第一部分(b fen)(b fen)家庭财务分析的基础知识家庭财务分析的基础知识（自学，略）（自学，略）第三页
2、，共八十二页。第二部分第二部分(b fen)(b fen) 家庭资产负债表的编家庭资产负债表的编制与分析制与分析第四页，共八十二页。资产资产(zch(zch n)n)负债表负债表 家住沈阳的赵力先生与爱人李珍同岁，现年家住沈阳的赵力先生与爱人李珍同岁，现年3838岁，已有一个岁，已有一个10 10 岁的女儿和一个岁的女儿和一个7 7 岁的儿子。赵岁的儿子。赵力为个体工商户，一直靠收购废旧钢材为生。赵力力为个体工商户，一直靠收购废旧钢材为生。赵力自幼顽皮、厌学，只读了两年书，现在每天靠助手自幼顽皮、厌学，只读了两年书，现在每天靠助手读报和看电视获取信息，但天资聪颖，善交际，生读报和看电视获取信息
3、，但天资聪颖，善交际，生意一直不错。他深觉知识不够，扩大经营意一直不错。他深觉知识不够，扩大经营(jngyng)(jngyng)力不从心。力不从心。目前赵力每年税后收入目前赵力每年税后收入20 20 万元。李珍为国有事业单万元。李珍为国有事业单位员工，税后月薪位员工，税后月薪4000 4000 元，缴五险一金。元，缴五险一金。 第五页，共八十二页。 目前，家庭每年生活费支出目前，家庭每年生活费支出目前，家庭每年生活费支出目前，家庭每年生活费支出48484848，000 000 000 000 元，学费支出元，学费支出元，学费支出元，学费支出16161616，000 000 000 000 元，
4、元，元，元， 儿女才艺支出儿女才艺支出儿女才艺支出儿女才艺支出10101010，000 000 000 000 元，旅游费用支出元，旅游费用支出元，旅游费用支出元，旅游费用支出20202020，000 000 000 000 元，交际费用元，交际费用元，交际费用元，交际费用支出支出支出支出30303030，000 000 000 000 元。现有住宅一套，价值元。现有住宅一套，价值元。现有住宅一套，价值元。现有住宅一套，价值100 100 100 100 万，贷款七成，万，贷款七成，万，贷款七成，万，贷款七成，20202020年年年年期，期，期，期， 利率利率利率利率6%6%6%6%， 按月本
5、利平均摊还，已还按月本利平均摊还，已还按月本利平均摊还，已还按月本利平均摊还，已还5 5 5 5 年。年。年。年。20 20 20 20 万元万元万元万元的轿车一辆。有活期存款的轿车一辆。有活期存款的轿车一辆。有活期存款的轿车一辆。有活期存款2 2 2 2 万元，万元，万元，万元， 以备急用。定期存以备急用。定期存以备急用。定期存以备急用。定期存款款款款30 30 30 30 万元，债券万元，债券万元，债券万元，债券(zhiqun)(zhiqun)(zhiqun)(zhiqun)基金基金基金基金50505050万元，拟给子女留学使用。万元，拟给子女留学使用。万元，拟给子女留学使用。万元，拟给子
6、女留学使用。目前两人都无商业保险。目前两人都无商业保险。目前两人都无商业保险。目前两人都无商业保险。资产资产(zch(zch n)n)负债表负债表第六页，共八十二页。n n资产负债表编制的基础（收付实现资产负债表编制的基础（收付实现(shxin)(shxin)制）制）n n资产负债表的计价（成本资产负债表的计价（成本/市价）市价）n n编制资产负债表所需凭证和单据编制资产负债表所需凭证和单据n n资产负债表项目、分类及格式资产负债表项目、分类及格式n n资产负债表计算公式资产负债表计算公式n n资产负债表应注意事项资产负债表应注意事项资产资产(zch(zch n)n)负债表负债表第七页，共八十
7、二页。第八页，共八十二页。资产资产(zch(zch n)n)负债表项目及分类负债表项目及分类n n资产的分类资产的分类资产的分类资产的分类 流动性资产流动性资产流动性资产流动性资产 自用性资产自用性资产自用性资产自用性资产 投资性资产投资性资产投资性资产投资性资产n n负债负债负债负债(f zhi)(f zhi)的分类的分类的分类的分类 消费性负债消费性负债消费性负债消费性负债 置产性负债置产性负债置产性负债置产性负债 投资性负债投资性负债投资性负债投资性负债n n净资产净资产净资产净资产第九页，共八十二页。第十页，共八十二页。第十一页，共八十二页。第十二页，共八十二页。第十三页，共八十二页。
8、第十四页，共八十二页。第十五页，共八十二页。资产资产资产资产负债和净资产负债和净资产负债和净资产负债和净资产现金现金现金现金10000100001000010000 信用卡应付账款信用卡应付账款信用卡应付账款信用卡应付账款10000100001000010000定期存款定期存款定期存款定期存款20000200002000020000 住房抵押贷款住房抵押贷款住房抵押贷款住房抵押贷款300000300000300000300000外币存款（成本）外币存款（成本）外币存款（成本）外币存款（成本）81000810008100081000 投资性房产抵押贷款投资性房产抵押贷款投资性房产抵押贷款投资性房
9、产抵押贷款200000200000200000200000国内股票国内股票国内股票国内股票17800178001780017800 负债合计负债合计负债合计负债合计510000510000510000510000投资基金投资基金投资基金投资基金10000100001000010000 净资产净资产净资产净资产683800683800683800683800应收借款应收借款应收借款应收借款30000300003000030000 房产投资（成本）房产投资（成本）房产投资（成本）房产投资（成本）300000300000300000300000 寿险保单现金价值寿险保单现金价值寿险保单现金价值寿险保
10、单现金价值60000600006000060000 投资保单现金价值投资保单现金价值投资保单现金价值投资保单现金价值90000900009000090000 自用住宅自用住宅自用住宅自用住宅500000500000500000500000 汽车汽车汽车汽车75000750007500075000 总资产总资产总资产总资产1193800119380011938001193800 负债和净资产合计负债和净资产合计负债和净资产合计负债和净资产合计1193800119380011938001193800资产资产(zchn)负债表（按成本）负债表（按成本）第十六页，共八十二页。财务财务(ciw)(ciw
11、)负债表情况分析负债表情况分析n n资产结构（流动资产比例、投资性资产比例、资产结构（流动资产比例、投资性资产比例、自用资产比例）自用资产比例）n n负债负债(f zhi)(f zhi)比例比例n n流动比例（流动性资产与消费性负债之比）流动比例（流动性资产与消费性负债之比）n n净资产投资率净资产投资率第十七页，共八十二页。资产资产(zch(zch n)n)结构结构第十八页，共八十二页。负债负债(f zhi)(f zhi)比例比例n n负债比例负债比例负债比例负债比例= = = =负债负债负债负债/ / / /资产资产资产资产(zchn)(zchn)(zchn)(zchn)=510000/
12、1193800=42.72%=510000/ 1193800=42.72%=510000/ 1193800=42.72%=510000/ 1193800=42.72% 一般以一般以一般以一般以50%50%50%50%为界，远低于为界，远低于为界，远低于为界，远低于50%50%50%50%，且富裕殷实家庭的理财重点应该是，且富裕殷实家庭的理财重点应该是，且富裕殷实家庭的理财重点应该是，且富裕殷实家庭的理财重点应该是节税而非继续创造更多资产；资产略高于负债的一般家庭，理财重节税而非继续创造更多资产；资产略高于负债的一般家庭，理财重节税而非继续创造更多资产；资产略高于负债的一般家庭，理财重节税而非继
13、续创造更多资产；资产略高于负债的一般家庭，理财重点应该是衡量生涯阶段资产负债的可能变化提前做好应对准备；而点应该是衡量生涯阶段资产负债的可能变化提前做好应对准备；而点应该是衡量生涯阶段资产负债的可能变化提前做好应对准备；而点应该是衡量生涯阶段资产负债的可能变化提前做好应对准备；而对于负债比例超过对于负债比例超过对于负债比例超过对于负债比例超过50505050的家庭，则应该考虑如何规避财务风险。的家庭，则应该考虑如何规避财务风险。的家庭，则应该考虑如何规避财务风险。的家庭，则应该考虑如何规避财务风险。第十九页，共八十二页。流动流动(lidng)(lidng)比例比例n n流动流动(lidng)(
14、lidng)比例比例=流动流动(lidng)(lidng)性资产性资产/消费性负债消费性负债 =10000/10000=1 流动比例不宜过高或过低，一般流动比例不宜过高或过低，一般流动比例不宜过高或过低，一般流动比例不宜过高或过低，一般2-102-102-102-10比较合适比较合适比较合适比较合适第二十页，共八十二页。净资产投资率净资产投资率n n净资产投资率净资产投资率=投资性资产投资性资产/净资产净资产 =608800/683800=89.03%=608800/683800=89.03%=608800/683800=89.03%=608800/683800=89.03% 净资产投资率反映
15、的是您通过投资增加财富以实现财务目标净资产投资率反映的是您通过投资增加财富以实现财务目标净资产投资率反映的是您通过投资增加财富以实现财务目标净资产投资率反映的是您通过投资增加财富以实现财务目标的能力的能力的能力的能力(nngl)(nngl)，经验值应大于，经验值应大于，经验值应大于，经验值应大于50%50%。偏低的净资产投资率在目前的。偏低的净资产投资率在目前的。偏低的净资产投资率在目前的。偏低的净资产投资率在目前的通胀压力下会使家庭财富受到侵蚀，无法满足今后的大额支出需通胀压力下会使家庭财富受到侵蚀，无法满足今后的大额支出需通胀压力下会使家庭财富受到侵蚀，无法满足今后的大额支出需通胀压力下会
16、使家庭财富受到侵蚀，无法满足今后的大额支出需求和退休养老等要求。求和退休养老等要求。求和退休养老等要求。求和退休养老等要求。第二十一页，共八十二页。第三第三(d sn)(d sn)部分部分 家庭收支储蓄表的编制家庭收支储蓄表的编制第二十二页，共八十二页。家庭家庭(jitng)(jitng)收支储蓄表科目收支储蓄表科目n n收入收入(shur)(shur) 工作收入工作收入工作收入工作收入 经营性收入经营性收入 财产性收入财产性收入财产性收入财产性收入 转移性收入转移性收入n n支出支出(zhch)(zhch) 税务支出税务支出税务支出税务支出 消费支出消费支出消费支出消费支出 保费支出保费支出保费支出保费支出 转移性支出转移性支出转移性支出转移性支出第二十三页，共八十二页。第二十四页，共八十二页。家庭收支家庭收支(shu zh)(shu zh)储蓄表分析储蓄表分析n n支出比率支出比率 消费率消费率 财务财务(ciw)(ciw)(ciw)(ciw)负担率负担率( (以以30%30%为限为限) )n n自由储蓄额（自由储蓄率）自由储蓄额（自由储蓄率） 还本投资率还本投资率n n收支平衡点
