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1、2008年度年度(nind)(nind)企业财务会计企业财务会计报告填报要求报告填报要求OOOO八年十二月二十五日八年十二月二十五日八年十二月二十五日八年十二月二十五日 第一页，共十九页。一、一、0808年度企业财务会计决算报表表式结构年度企业财务会计决算报表表式结构年度企业财务会计决算报表表式结构年度企业财务会计决算报表表式结构二、二、二、二、0808年度企业财务会计决算报表编报范围年度企业财务会计决算报表编报范围年度企业财务会计决算报表编报范围年度企业财务会计决算报表编报范围三、三、08年度企业财务会计决算报表上报要求年度企业财务会计决算报表上报要求年度企业财务会计决算报表上报要求年度企业
2、财务会计决算报表上报要求四、四、0808年度企业财务会计决算报表参数下载地址年度企业财务会计决算报表参数下载地址年度企业财务会计决算报表参数下载地址年度企业财务会计决算报表参数下载地址五、五、 0707年决算编报中出现的有关问题年决算编报中出现的有关问题六、六、六、六、安装安装安装安装20072007年度国有企业经上级部门审核后数据年度国有企业经上级部门审核后数据年度国有企业经上级部门审核后数据年度国有企业经上级部门审核后数据七、七、七、七、具体讲解具体讲解(jingji)(jingji)(jingji)(jingji)填报要求填报要求2008年度国有年度国有(guyu)(guyu)企业会计决
3、算报表讲解提企业会计决算报表讲解提纲纲第二页，共十九页。一、08年度企业财务会计决算报表(bobio)(bobio)表式结构n n封面主表附表补充指标封面主表附表补充指标(zhbio)(zhbio)表表n n（一）封面：（一）封面：（一）封面：（一）封面：单位汇总封面、分户录入封面。单位汇总封面、分户录入封面。n n（二二二二）主主主主表表表表：资资产产负负债债表表、利利润润表表、现现金金流流量量表表、所所有有者者权权益变动表。益变动表。n n（三三三三）附附附附表表表表：应应上上交交应应弥弥补补款款项项表表、国国有有资资产产变变动动情情况况表表、资产减值情况表、基本情况表资产减值情况表、基本
4、情况表n n（四）补充指标表：（四）补充指标表：（四）补充指标表：（四）补充指标表：十四类补充表。十四类补充表。n n2008200820082008年变化：年变化：年变化：年变化：减少企业办社会职能表、年度间主要指标变动表，减少企业办社会职能表、年度间主要指标变动表，减少企业办社会职能表、年度间主要指标变动表，减少企业办社会职能表、年度间主要指标变动表，新增国有资产变动情况表，所有者权益表格式发生新增国有资产变动情况表，所有者权益表格式发生新增国有资产变动情况表，所有者权益表格式发生新增国有资产变动情况表，所有者权益表格式发生(fshng)(fshng)(fshng)(fshng)重大变化。
5、重大变化。重大变化。重大变化。第三页，共十九页。本资料本资料(zlio)(zlio)来源来源第四页，共十九页。二、08年度企业财务会计决算(ju sun)(ju sun)报表编报范围n n（一）编报范围（一）编报范围（一）编报范围（一）编报范围n n1 1、国有、国有控股企业、国有、国有控股企业n n2 2、企业化管理事业单位（已执行企业会计制度）、企业化管理事业单位（已执行企业会计制度）n n3 3、城镇集体企业：分别组织和上报、城镇集体企业：分别组织和上报n n（二）填报单位基本条件（二）填报单位基本条件（二）填报单位基本条件（二）填报单位基本条件n n1 1、具有独立法人资格、具有独立法
6、人资格n n2 2、独立核算、独立核算n n3 3、能够编制、能够编制(binzh)(binzh)完整会计报表完整会计报表n n（三）填报级次（三）填报级次（三）填报级次（三）填报级次n n1 1、大型企业填报到第三级、大型企业填报到第三级n n2 2、中小型企业填报到第二级：与上年保持稳定，不能随意改变级次。、中小型企业填报到第二级：与上年保持稳定，不能随意改变级次。 第五页，共十九页。三、08年度(nind)(nind)企业财务会计决算报表上报要求（一）上报时间（一）上报时间(shjin)(shjin)(shjin)(shjin)要求：要求：n n全区国有企业、控股企业、事业单位企业化管理
7、企业：于2009年3月10日前报送区财政局企业财务科718室.第六页，共十九页。三、08年度(nind)(nind)企业财务会计决算报表上报要求n n国有企业报送资料： 2008年度汇总会计报表一份(y fn)(y fn)、财务会计决算报表编制说明或财务分析，经过审核后的上报软件。n n另外：上报软件可以先发送至，以便及时审核。第七页，共十九页。四、四、08年度企业财务会计决年度企业财务会计决算算(ju sun)(ju sun)报表参数下载地址报表参数下载地址第八页，共十九页。五、五、07年决算年决算(ju sun)(ju sun)编报中出现的编报中出现的有有关问题关问题（一）（一）（一）（一
8、）合并会计报表合并会计报表：以产权为纽带组建以产权为纽带组建(z jin)(z jin)的企业集团，的企业集团，母公司除编制其个别会计报表外，应当编制集团公司母公司除编制其个别会计报表外，应当编制集团公司的合并会计报表。的合并会计报表。（二）（二）应付福利费：应付福利费：应付福利费：应付福利费：根据根据财政部关于实施修订后的财政部关于实施修订后的企业企业财务通则财务通则有关问题的通知有关问题的通知（财企（财企200720074848号）要求，号）要求，企业不再按照工资总额企业不再按照工资总额14%14%计提职工福利费，载至计提职工福利费，载至20062006年年1212月月3131日，应付福利
9、费账面余额（不含外商投资企业）若日，应付福利费账面余额（不含外商投资企业）若为赤字，转为为赤字，转为0707年年初未分配利润，依次以任意公积金和年年初未分配利润，依次以任意公积金和法定公积金弥补，仍不足弥补的，以后年度实现的净利法定公积金弥补，仍不足弥补的，以后年度实现的净利润弥补，若余额为结余的，继续按照原有规定使用，待润弥补，若余额为结余的，继续按照原有规定使用，待结余使用完毕后，不再计提。结余使用完毕后，不再计提。第九页，共十九页。五、五、07年决算年决算(ju sun)(ju sun)编报中出现的有编报中出现的有关问题关问题（三）企业安全生产费用：（三）企业安全生产费用：（三）企业安全
10、生产费用：（三）企业安全生产费用：关于基本情况表的关于基本情况表的“ “当年企业提取的安当年企业提取的安全生产费用全生产费用” ”指标。（指标。（财政部、安全生产监管总局关于印发财政部、安全生产监管总局关于印发高危高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法行业企业安全生产费用财务管理暂行办法的通知的通知（财企（财企20064782006478号）号）（四）其他：（四）其他：（四）其他：（四）其他：n n关联任务：注意关联任务路径设置关联任务：注意关联任务路径设置n n封面代码的填写需要注意：上年代码、社会保险标识码、所在地区等选项填封面代码的填写需要注意：上年代码、社会保险标识码、所在地区等选项
11、填写写“ “其他其他” ”n n极值审核极值审核n n对于核实性错误，需要填写出错说明对于核实性错误，需要填写出错说明(shumng)(shumng)（附件信息表）（附件信息表）n n资产负债表资产负债表 非差额表非差额表, ,资产负债表各项指标应资产负债表各项指标应=0=0；差额表；差额表, ,资产负债表各项指标资产负债表各项指标应应=0=0n n国有资产变动情况表国有资产变动情况表 年末国有资产总量审查年末国有资产总量审查 第十页，共十九页。六、安装2007年度(nind)(nind)国有企业经上级部门审核后数据n n各企业在打开去年各企业在打开去年20072007年度企业财务会计决算报表
12、年度企业财务会计决算报表以以后，在打开后，在打开- -数据栏数据栏删除删除选择是，或者在打开选择是，或者在打开- -录入录入- - -批量删除批量删除- -全选全选确定，待单位数据删除后再安装确定，待单位数据删除后再安装鄞州区鄞州区20072007年度国有企业年度国有企业(u yu q y)(u yu q y)审核后准确数据审核后准确数据，具体操作，具体操作如下：如下：1 1、打开、打开20072007年度企业财务会计决算报表年度企业财务会计决算报表浙江版界面，点击浙江版界面，点击- -装入装入数据位置，选择要安装的数据位置，选择要安装的鄞州区鄞州区20072007年度国有企年度国有企业审核后
13、准确数据业审核后准确数据数据，然后点击数据，然后点击- -打开打开下一步下一步开始，开始，这样装入的是全区这样装入的是全区20072007年度数据年度数据2 2、要把其他单位的数据删除，方法如下：点击、要把其他单位的数据删除，方法如下：点击- -录入录入批量删批量删除把不属于自己的单位打上勾除把不属于自己的单位打上勾“ “ ” ”- -点击点击- -确定确定- -是，这是，这样就可以了。样就可以了。第十一页，共十九页。第十二页，共十九页。七、具体(jt)(jt)讲解填报要求1 1、分户填报报表封面、分户填报报表封面、分户填报报表封面、分户填报报表封面（1 1）社会保险标识码：社会保险标识码：特
14、别注意（参加多项社会保险，同时特别注意（参加多项社会保险，同时填列相应代码）填列相应代码）（2 2）上市股份有限公司填报股票代码上市股份有限公司填报股票代码，如果企业已发行，如果企业已发行A A股股股票股票(gpio)(gpio)并有其他类别股票并有其他类别股票(gpio)(gpio)上市（如上市（如B B股、股、H H股等）则股等）则填报填报A A股股票代码；如果只发行了股股票代码；如果只发行了B B股股票，则填报股股票，则填报B B股股股票代码；如果只在境外发行股票，则该代码填股票代码；如果只在境外发行股票，则该代码填“ “000000”000000”第十三页，共十九页。七、具体讲解填报(
15、tinbo)(tinbo)要求2 2、资产负债表、资产负债表、资产负债表、资产负债表（1 1）期初数的填列期初数的填列 （按照（按照（按照（按照20082008年度企业执行的会计制度或准则追溯调整）年度企业执行的会计制度或准则追溯调整）年度企业执行的会计制度或准则追溯调整）年度企业执行的会计制度或准则追溯调整）（2 2）应付福利费：应付福利费：根据根据财政部关于实施修订后的财政部关于实施修订后的企业财务通则企业财务通则有关问题的通有关问题的通知知（财企（财企200720074848号）要求，企业不再按照工资总额号）要求，企业不再按照工资总额14%14%计提职工福利计提职工福利费，应付福利费账面
16、余额若为赤字，依次以任意公积金和法定公积金弥补，仍不足弥补费，应付福利费账面余额若为赤字，依次以任意公积金和法定公积金弥补，仍不足弥补的，以后年度实现的净利润弥补，若余额为结余的，继续按照原有规定使用的，以后年度实现的净利润弥补，若余额为结余的，继续按照原有规定使用(shyng)(shyng)，待结余使用待结余使用(shyng)(shyng)完毕后，不在计提。完毕后，不在计提。第十四页，共十九页。七、具体(jt)(jt)讲解填报要求3 3、利润表、利润表、利润表、利润表（1 1）期初数的填列：期初数的填列：（按照（按照（按照（按照20082008年度企业执行的会计制度或准则追溯重述调整）年度企业执行的会计制度或准则追溯重述调整）年度企业执行的会计制度或准则追溯重述调整）年度企业执行的会计制度或准则追溯重述调整）（2 2）3838行归属于母公司所有者的净利润与所有者权益表中归属于母公司所有者权行归属于母公司所有者的净利润与所有者权益表中归属于母公司所有者权益中净利润一致，即益中净利润一致，即Z02Z023838，2 2=Z04=Z046 6，1717, Z02, Z023838，1 1=
