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1、1SAPSAP集团财务管控解决方案集团财务管控解决方案张伟军2信息化环境下集团财务管控的要点分析SAP集团财务管控解决方案小结集团财务管控的最新趋势战略管控模式的特点与需求分析集团管控模式剖析国内企业集团在全球化、多元化进程中的诸多问题？组织机构层次复杂化，带来集团管控所需详细业务经营与财务信息无法实时准确获取。各个业务单元层层报送、汇总得来的数据是否是正确的？是否是当前最新数据？随着集团投资与并购进程以及自身的不断发展，组织架构的调整与变迁是经常性的。信息系统能否快速响应这些变化，而不影响业务的正常运营与数据采集？集团统一管控的业务流程与制度规范在执行层面的符合性缺乏有效的手段来监控；投资领
2、域与财务主体多元化，加大了集团风险控制的难度；如何兼顾重多投资主体，建立快速、精准的风险预警体系？产权关系复杂化、关联交易经常化加重了财务处理的难度，以汇总、合并的各业务单元经营和财力数据能否有效支持集团业务分析、决策支持，建立集团快速响应体系，支持集团长远发展？集团财务管理可划分为三种模式集团财务管理可划分为三种模式集团的三种基本管控模式：财务控制型、战略管控型、经营管控型不区分业务领域的收益最大化红利/资金回收企业的高质量目标财务控制型(财务控股)战略控制型(战略管理控股)经营导向型(经营管理控股)统一且细分的战略目标战略资源优化配置下属企业协调管理培养经营者队伍所有企业战略和经营效果最大
3、化经营控制、功能和业务领域优化市场份额增加多种经营化程度完全分散的业务领域核心产业围绕型或产业相关型产业单一型或紧密联系型经营业务重点资产经营商品经营典型的放权型集团的财务管理结构（财务控制型）典型的放权型集团的财务管理结构（财务控制型）分部经营者是否受到足够充分的法律制约与利益制约？是否有足够数量的高素质的经营者与财务管理人员，从而保证所有分部的需要？关键问题关键问题优点优点分部灵活性强，便于及时把握投资机会分部管理人员积极性高总部管理费用低缺点缺点资金在集团范围内难以统筹和低成本地利用难以很好控制分部对外投资，风险大易形成小而全，资源利用效率低各分部缺乏协同总部财务目标分部/子公司（弱受控
4、）部门战略财务计划投融资计划上报预算上交利润业绩评估会计报告审计混合型集团的财务管理结构（战略控制型）混合型集团的财务管理结构（战略控制型）是否有足够清晰合理的制度框架、分部的分类和权责划分？是否同时满足前述的集权型与放权型集团的条件？关键问题关键问题优点优点对不同分部的管理更灵活、更有针对性集团不同目标可分别体现缺点缺点总部针对不同类型分部的同一种职能在实务中容易混淆，从而产生新的不协调与低效率对各分部的分类与责权划分困难总部管理费用最高总部集团战略财务计划投融资计划分部/子公司（强受控）分部/子公司（弱受控）战略计划投融资资金集中会计报告预算业绩评估审计利润上交会计控制预算控制业绩评估审计
5、典型的集权型集团的财务管理结构（经营导向型）典型的集权型集团的财务管理结构（经营导向型）各分部业务是否联系紧密，集中是否利于形成规模优势？总部的管理控制能力是否够强？关键问题关键问题优点优点对战略更好的实施、控制与协调各分部能获得低成本的资金减少投资盲目性，经营风险降低便于衡量分部的经营状况财务控制统一一贯缺点缺点分部缺少对集团战略与财务计划的制定参与分部间有冲突，总部的协调复杂总部管理费用高总部 分部/子公司（强受控）预算控制资金集中业绩评估会计控制审计集团战略财务计划投融资计划不同管控模式的综合对比不同管控模式的综合对比经营导向型战略控制型财务控制型控制的影响力灵活严格业务的影响力低高9信
6、息化环境下集团财务管控的要点分析SAP集团财务管控解决方案小结集团财务管控的最新趋势战略管控模式的特点与需求分析集团管控模式剖析战略管控架构下财务与业务的管控是核心战略管控架构下财务与业务的管控是核心作为集团系统管理的核心和根本出发点，财务管理在各个方面都能给予战略管控型业务管理以最有效的帮助。战略规划投资管理 (项目投资、兼并、和收购)企业经营和收益人力资源管理研发集团的核心业务职能多元但协同的业务发展市场和业务的有效监控稳定高效的资产及投资回报新产品、新业务的发展核心竞争力的强化财务计划预算投资财务管理业绩管理资金管理内部审计对应的财务职能财务信息报告基于业务的财务分析决策支持报告整合计划
7、流程监控集团战略控制型管控模式集团战略控制型管控模式集团的各个组成部分会交互作用，共同促成对所有权的范围和相互关系的集团的各个组成部分会交互作用，共同促成对所有权的范围和相互关系的界定界定法人治理业务单元总部共享服务对各业务单元的交易支持对共享服务在战略与政策上的指导总部和各业务单元间政策上的沟通总部全面负责企业政策制定和各业务单元的协作整合处理监管者、股东、金融机构、法律机构、董事会及公众之间的关系建立公司整体的财务及运营目标并进行监控共享服务负责存在规模效益或需要特殊技术的领域专注于为核心业务和集团提供支如：IT、人力资源等）业务单元注重于关键流程和支持流程中的价值创造对财务和运营指标负责
8、对核心业务的重大决策负责从集团管控视角来看，集团财务管理的关键任务是从集团管控视角来看，集团财务管理的关键任务是 信息管理 治理与预警 资源规划 领导与决策 数据标准 数据归集 数据加工 政策执行 风险管理 规划 资源优化 分析解释 利益相关者 记录报告机构管理13信息化环境下集团财务管控的要点分析SAP集团财务管控解决方案小结集团财务管控的最新趋势战略管控模式的特点与需求分析集团管控模式剖析全球集团财务管控的发展趋势全球集团财务管控的发展趋势全权委托中介机构管理股指走势呈现非理性繁荣诚信危机震撼着美国及国际社会2001年以前道琼斯、纳斯达克、标准普尔三大指数纷纷下挫2004年1月以后机构信任
9、恢复企业对业务诚信发表意见关注治理、风险与合规性管理。2001年12月-2003年12月机构不信任萨班斯奥克斯利法案众议院金融服务委员会主席Sarbanes萨班斯参议院银行委员会主席Oxley奥克斯利内外监管要求财务管理做好“管家”的角色内外部监管要求监管机构董事会其他利益相关者资本市场证券交易所多元化的竞争环境要求财务管理做好“战略家”的角色更多的资金投入竞争日益激烈成本降低的要求并购新服务项目客户需求的变化更活跃的利益相关者集中/外包信息技术的进步技术更新的加速集团财务管控面临的挑战集团财务管控面临的挑战 不断变化的经营和竞争环境对财务管理提出了更大的挑战，要求财务管理很地协调并履行战略家
10、和管家的双重角色和职责将市场现状转化成动态战略与远景规划构筑并部署最佳的资本架构将战略转化成切实可行的目标、策略与业务计划引导核心财务目标的实现与评估与主要的利益相关者（包括资本市场、监管机构等）进行合作，以确保他们持续的信任与信心管理完整的有效财务与非财务（如：客户和运营等）信息的记录与报告，符合特定利益相关者的要求发现并降低重大业务风险执行政策与监管规范 战略家 管家在财务管控中，集团应扮演的角色与作用在财务管控中，集团应扮演的角色与作用 集团总部的职能定位是集团管控模式的重点环节。在集团管控中，做集团总部的职能定位是集团管控模式的重点环节。在集团管控中，做为集团总部须承担：为集团总部须承
11、担：监控子公司的经营集中化共享服务子公司间联系的纽带建立与执行战略制定政策规范流程统一规范财务监控奖惩资金统管协同研发人力资本中心法规服务市场战略与公共关系投资者关系管理培训与交流传输网络化经营最佳实务移植机会评估资本分配制定研究策略公司财务兼并与重组资源整合基于战略管控型的集团冶理模式下的财务管理架构核心的财务管理职能管理重点经营战略管理层次战略业务单元/事业部 (SBU)子公司/分支机构集团总部通过财务计划协助整个集团的战略规划、控制和协调通过预算落实集团具体的行动计划、目标分解和资源分配对各级企业充分及时准确的财务信息收集、整理与报告直接对二级企业、间接对基层单元的业绩分析与考评大型投资
12、项目的决策和监控，集团资金的平衡和筹措优化、规范和统一整个集团的高层次的财务政策和程序集中一贯的内部审计通过财务计划协助本单元的战略规划、控制和协调通过预算落实本单元具体的行动计划和资源分配对下属企业充分及时准确的财务信息收集、整理与报告对基层单元的业绩分析与考评大型投资项目的建议，中小型投资项目的决策和监控头寸监控、现金流预测、内部资金平衡、与集团的往来融通优化、规范和统一本单元具体的财务政策和程序详细的财务预算，目标的进一步分解财务核算、分析与报告 (面向决策层和上级企业的信息需求)本单位内部的业绩分析与考评中小型投资项目的实施头寸监控、现金流预测、与集团和战略单元的往来融通财务管理职能在
13、集团战略管控模式下的体现公司总部分支机构/分支业务单元共享数据仓库财务与管理报告合并后的专业报告合并后的报告分公司分专业报告整合 的计划与业绩管理整合 的计划与业绩管理投资项目审批与监控项目建设过程监控分公司/业务单元本部报告行动计划财务计划业务计划财务预算滚动预测战略方案行动计划财务计划投融资计划财务预算滚动预测战略方案行动计划财务计划投融资计划财务预算滚动预测结算与调度中心资金集中管理资金集中管理资金集中管理内部审计伴随着组织结构集权化和经营专业化的趋势，财务管理出现了相应的集中，从而最大程度地平衡与利用资源(资金与财务信息)21信息化环境下集团财务管控的要点分析SAP集团财务管控解决方案
14、小结集团财务管控的最新趋势战略管控模式的特点与需求分析集团管控模式剖析决策支持目标强有力的控制要求基于战略管控型的集团冶理模式下对信息化的需求流程与信息系统l计划与考核 l内部审计制度l丰富的管理报表l高度的信息共享l集成的信息系统l灵活的信息获取l统一的业务流程l统一的信息系统l共享与外包服务及时/准确的信息高效的运作5 信息与报告快速、透明、准确； 易于建立快速、灵活的报告体系战略管控模式对信息化的需求4行业满足多元化、跨地域的特性1集成的平台统一平台、统一的科目与代码管理体系2组织架构灵活的组织架构定义,满足集团不断变化与扩展的需求3规范与流程统一会计核算制度与管理流程，实现会计核算的规
15、范化与管理分析的自动化，并压缩成本集团财务管控模式KPI采购到付款管理到报表预算到分析报告资本化到报废订单到现金回笼战略集团风险管控资金调配与管控集中统一的信息化管理平台计划 到生产完工25信息化环境下集团财务管控的要点分析SAP集团财务管控解决方案小结集团财务管控的最新趋势战略管控模式的特点与需求分析集团管控模式剖析集团财务管理模式KPI采购到付款管理到报表预算到分析报告资本化到报废订单到现金回笼战略集团风险管控资金调配与管控集中统一的信息化管理平台计划 到生产完工分析分析分析分析企业战略管理企业战略管理/ /业务分析（业务分析（SEM/BWSEM/BW）财务门户财务门户决策决策决策决策会计
16、会计（FI/CO）经营经营经营经营/ / / /协作协作协作协作与业务系统的实时集成，是集团财务管控信息获取的基本条件财务供应链管理（财务供应链管理（FSCMFSCM） 公司公司服务服务（TM/CM/RE）核算核算核算核算金融服务行业组件汽车制造行业组件化工行业组件消费品行业组件石油天然气行业组件电力行业组件电信行业组件.采矿行业组件多元化：多元化：SAPSAP 适用于适用于2626个行业的企业解决方案个行业的企业解决方案 钢铁行业组件SAP NetWeaver网络技术平台SAP SCM供应链管理SAP PLM产品生命周期管理SAP SRM供应商关系管理SAP CRM客户关系管理SAP ERP企业资源计划集团组织架构的复杂性及管理要求的多样性要求信息灵活应对控制区域控制区域控制区域控制区域 2 2业务区域业务区域公司代码公司代码 1（XX股份）股份）控制区域控制区域控制区域控制区域 1 1经营组织经营组织经营组织经营组织集团公司集团公司（集团）（集团）公司代码公司代码 2（XX发展）发展）公司代码公司代码 3（XXXX)基于不同用途的建立不同的会计科目表基于不同用途的建立不同
