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1、国家科技计划经费预算管理国家科技计划经费预算管理1国家科技计划经费预算管理国家科技计划经费预算管理第一部分第一部分 前言前言第二部分第二部分 管理机构及体系管理机构及体系第三部分第三部分 管理环节及内容管理环节及内容第四部分第四部分 重点环节注意事项重点环节注意事项第五部分第五部分 “ “十二五十二五”经费管理规定的调整经费管理规定的调整2第一部分第一部分 前言前言 一、相关概念一、相关概念 二、支持方式二、支持方式 三、经费管理重要性三、经费管理重要性 四、经费管理核心原则四、经费管理核心原则3第一部分第一部分 前言前言 一、相关概念一、相关概念 （一）科技计划、科技专项、项目、课题（一）科
2、技计划、科技专项、项目、课题 （二）立项、预算评估（评审）（二）立项、预算评估（评审） （三）专项经费（国拨经费）、自筹经费（三）专项经费（国拨经费）、自筹经费 （配套经费）；项目经费、课题经费；（配套经费）；项目经费、课题经费； 直接费用、间接费用直接费用、间接费用 4第一部分第一部分 前言前言二、科技计划经费的支持方式二、科技计划经费的支持方式 无偿资助无偿资助 -前补助、后补助前补助、后补助 风险投资风险投资 -科技成果转化引导基金科技成果转化引导基金5第一部分第一部分 前言前言 三、科技计划经费管理的重要性三、科技计划经费管理的重要性 （一）财政要求实行（一）财政要求实行“科学化、精细
3、化科学化、精细化”管理管理 （二）科技投入增加要求加强监管（二）科技投入增加要求加强监管6第一部分第一部分 前言前言四、经费管理的核心原则四、经费管理的核心原则 政策相符性政策相符性 目标相关性目标相关性 经济合理性经济合理性7第二部分第二部分 管理机构及体系管理机构及体系一、管理机构一、管理机构二、管理体系二、管理体系8第二部分第二部分 管理机构及体系管理机构及体系 一、管理机构一、管理机构（一）财政部教科文司（一）财政部教科文司 科学处：预算、决算科学处：预算、决算 9第二部分第二部分 管理机构及体系管理机构及体系 一、管理机构一、管理机构 （二）科技部条财司（二）科技部条财司 经费预算处
4、：支撑、创新方法、经费预算处：支撑、创新方法、ITER等等 财务资产处：财务资产处：863、技术开发专项、国际合作等、技术开发专项、国际合作等 会计监督处：会计监督处：973等等 科研条件处：基础性工作、大型科研仪器等科研条件处：基础性工作、大型科研仪器等 科技金融处：科技成果转化引导基金科技金融处：科技成果转化引导基金10第二部分第二部分 管理机构及体系管理机构及体系 一、管理机构一、管理机构 （三）科技部风险中心、评估中心（三）科技部风险中心、评估中心 风险中心：支撑计划，风险中心：支撑计划，863计划（部分），计划（部分）， 部分专项部分专项 评估中心：评估中心：973计划，计划，863
5、计划（另部分），计划（另部分）， 另部分专项另部分专项11第二部分第二部分 管理机构及体系管理机构及体系 一、管理机构一、管理机构 （四）科技经费监管服务中心（四）科技经费监管服务中心 监督、检查、审计等监督、检查、审计等12第二部分第二部分 管理机构及体系管理机构及体系二、科技经费管理体系二、科技经费管理体系（一）管理制度逐步完善（一）管理制度逐步完善（二）管理环节基本固定（二）管理环节基本固定（三）操作规程逐渐规范（三）操作规程逐渐规范（四）过程监管不断加强（四）过程监管不断加强13第三部分第三部分 管理环节及内容管理环节及内容一、概算咨询与论证一、概算咨询与论证二、预算评估评审二、预算评
6、估评审三、预算书签订三、预算书签订四、预算执行与过程管理四、预算执行与过程管理五、结题审计与财务验收五、结题审计与财务验收六、绩效评价六、绩效评价14第三部分第三部分 管理环节及内容管理环节及内容一、一、 概算咨询与论证概算咨询与论证 概算咨询评议概算咨询评议 项目论证项目论证 15第三部分第三部分 管理环节及内容管理环节及内容 一、一、 概算咨询与论证概算咨询与论证 概算咨询评议概算咨询评议 依据项目建议书、概算书，对项目所需专项依据项目建议书、概算书，对项目所需专项 经费和自筹经费的大概数额进行评议，可以增加经费和自筹经费的大概数额进行评议，可以增加 或减少或减少 评议结果作为项目立项、决
7、策和控制项目总评议结果作为项目立项、决策和控制项目总 预算的重要依据，并报财政部备案预算的重要依据，并报财政部备案 16第三部分第三部分 管理环节及内容管理环节及内容 一、一、 概算咨询与论证概算咨询与论证 项目论证项目论证 项目组织单位项目组织单位 组织已经立项项目的可行性组织已经立项项目的可行性 研究，编写项目可行性研究报告研究，编写项目可行性研究报告 科技部科技部 对项目可行性和经费分解进行论证，对项目可行性和经费分解进行论证， 论证结果作为课题编制预算的依据论证结果作为课题编制预算的依据17第三部分第三部分 管理环节及内容管理环节及内容二、预算评估评审二、预算评估评审 工作流程工作流程
8、 科技部委托专业机构科技部委托专业机构 组织专家进行评估评审组织专家进行评估评审 针对课题针对课题 课题预算不能增加课题预算不能增加 初评结果进行反馈初评结果进行反馈 复审后形成终评结果报条财司复审后形成终评结果报条财司 结果商财政部批复并公示结果商财政部批复并公示18第三部分第三部分 管理环节及内容管理环节及内容二、预算评估评审二、预算评估评审 只对经费，不对立项发表意见只对经费，不对立项发表意见 针对课题进行评估针对课题进行评估承担单位可对初评结果进行说明承担单位可对初评结果进行说明补充说明应在原来的基础上进行补充说明应在原来的基础上进行终评时不再评价初评意见终评时不再评价初评意见19第三
9、部分第三部分 管理环节及内容管理环节及内容 三、签订预算书三、签订预算书 （一）反馈评估结果（一）反馈评估结果 （二）预算书填报、审核与签订（二）预算书填报、审核与签订 数据、科目内容说明数据、科目内容说明 签字、盖章签字、盖章 （三）成为预算执行、检查、审计、（三）成为预算执行、检查、审计、 验收的重要依据验收的重要依据20第三部分第三部分 管理环节及内容管理环节及内容 四、预算执行与过程管理四、预算执行与过程管理（一）拨付专项经费和自筹经费（一）拨付专项经费和自筹经费（二）按课题进展执行预算（二）按课题进展执行预算（三）预算调整申请与审批（三）预算调整申请与审批 自行调整的范围自行调整的范
10、围 需要报批的事项需要报批的事项21第三部分第三部分 管理环节及内容管理环节及内容 四、预算执行与过程监管四、预算执行与过程监管 （四）（四） 重大事项报告重大事项报告 负责人变更负责人变更 单位名称变更（主体不变）单位名称变更（主体不变） 账号变更账号变更 合作单位名称变更（主体不变）合作单位名称变更（主体不变）22第三部分第三部分 管理环节及内容管理环节及内容 四、预算执行与过程监管四、预算执行与过程监管（五）年度财务决算报告（五）年度财务决算报告（六）中期检查、专项审计、巡视检查（六）中期检查、专项审计、巡视检查23第三部分第三部分 管理环节及内容管理环节及内容 五、结题审计与财务验收五
11、、结题审计与财务验收（一）结题验收申请（一）结题验收申请（二）委托审计（二）委托审计 1. 科技部指定的会计师事务所（科技部指定的会计师事务所（208家）家） 2. 支撑计划支撑计划1000万元以上的，由科技部万元以上的，由科技部 委托审计和验收委托审计和验收 3. 1000万元以下的，项目组织单位委托万元以下的，项目组织单位委托 审计和验收审计和验收 4. 863计划由科技部组织验收计划由科技部组织验收24第三部分第三部分 管理环节及内容管理环节及内容 五、结题审计与财务验收五、结题审计与财务验收（三）现场审计（三）现场审计（四）审计报告（四）审计报告 格式，结论，版本（上传、验证码）格式，
12、结论，版本（上传、验证码）25第三部分第三部分 管理环节及内容管理环节及内容 五、结题审计与财务验收五、结题审计与财务验收（五）财务验收（五）财务验收 1.验收方式验收方式 现场会议答辩验收现场会议答辩验收 会议答辩验收会议答辩验收 会议验收会议验收 2.组织专家开展验收组织专家开展验收 财务、技术财务、技术26第三部分第三部分 管理环节及内容管理环节及内容 五、结题审计与财务验收五、结题审计与财务验收 （五）财务验收（五）财务验收 3. 验收结论验收结论 通过；不通过；整改通过通过；不通过；整改通过 4. 结余经费结余经费 计算公式：账面结余计算公式：账面结余应付未付应付未付合理的合理的 后
13、续支出后续支出+不合理支出不合理支出=净结余净结余 净结余需上缴中央财政净结余需上缴中央财政27第三部分第三部分 管理环节及内容管理环节及内容五、结题审计与财务验收五、结题审计与财务验收（六）绩效评价（六）绩效评价28第四部分第四部分 重点环节注意事项重点环节注意事项一、预算编制一、预算编制二、预算执行二、预算执行三、财务验收三、财务验收29第四部分第四部分 重点环节注意事项重点环节注意事项 一、预算编制一、预算编制（一）为什么要编制预算（一）为什么要编制预算? 自己应知道要多少钱自己应知道要多少钱 科研活动的特点科研活动的特点 先交钱后交货先交钱后交货 管理的需要管理的需要30第四部分第四部
14、分 重点环节注意事项重点环节注意事项 一、预算编制一、预算编制 （二）原则、方法、和参与各方（二）原则、方法、和参与各方 原则：政策相符性原则：政策相符性 目标相关性目标相关性 经济合理性经济合理性 方法：任务方法：任务经费经费 经费经费任务任务 参与各方：负责人、主要研究人员参与各方：负责人、主要研究人员 财务管理人员财务管理人员 科研管理人员科研管理人员31第四部分第四部分 重点环节注意事项重点环节注意事项 一、预算编制一、预算编制（三）预算编制的注意事项（三）预算编制的注意事项 1. 填好填好“四表一书四表一书”表表B3国家科技计划课题预算表国家科技计划课题预算表表表B4设备费设备费购置
15、购置/试制设备预算明细表试制设备预算明细表表表B5测试化验加工费预算明细表测试化验加工费预算明细表表表B6承担单位研究经费支出预算明细表承担单位研究经费支出预算明细表国家科技计划课题预算说明书国家科技计划课题预算说明书32第四部分第四部分 重点环节注意事项重点环节注意事项 一、预算编制一、预算编制（三）预算编制的注意事项（三）预算编制的注意事项2.课题预算表课题预算表-表表B3 A. 首先计算出间接费用首先计算出间接费用 已知专项经费总额已知专项经费总额 、设备购置费、设备购置费 按规定比例计算出间接费用按规定比例计算出间接费用 再推算出直接费用和绩效支出再推算出直接费用和绩效支出 33第四部
16、分第四部分 重点环节注意事项重点环节注意事项 一、预算编制一、预算编制 （三）预算编制的注意事项（三）预算编制的注意事项 B. 间接经费实行总额控制，按不超过课题经间接经费实行总额控制，按不超过课题经 费中直接费用扣除设备购置费后的一定比费中直接费用扣除设备购置费后的一定比 例核定，具体比例如下：例核定，具体比例如下： 500万元及以下部分不超过万元及以下部分不超过20% 超过超过500万元至万元至1000万元的部分不超过万元的部分不超过13% 超过超过1000万元的部分不超过万元的部分不超过10% 34第四部分第四部分 重点环节注意事项重点环节注意事项 一、预算编制一、预算编制 （三）预算编制的注意事项（三）预算编制的注意事项 C. 间接费用上限的计算间接费用上限的计算 设公式设公式 : 35第四部分第四部分 重点环节注意事项重点环节注意事项 一、预算编制一、预算编制 （三）预算编制的注意事项（三）预算编制的注意事项 D. 间接费用、绩效支出计算举例，设：间接费用、绩效支出计算举例，设： 专项经费总额专项经费总额1500万元，设备购置费万元，设备购置费300万元万元 间接费用间接费用
