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1、河北鑫乐科技有限公司河北鑫乐科技有限公司高新技术企业政策培训高新技术企业政策培训2014年年6月月1河北鑫乐科技有限公司河北鑫乐科技有限公司讲解内容讲解内容一、高新技术企业政策简介一、高新技术企业政策简介二、成为高新技术企业所需条件二、成为高新技术企业所需条件三、申三、申报高新技术企业流程报高新技术企业流程四、申报高新技术企业所需资料及装订顺序四、申报高新技术企业所需资料及装订顺序五、重点关注内容及要求五、重点关注内容及要求六、税收日常管理要求六、税收日常管理要求七、常见问题七、常见问题2河北鑫乐科技有限公司河北鑫乐科技有限公司一、高新技术企业政策简介一、高新技术企业政策简介1、政策出处、政策
2、出处中华人民共和国企业所得税法中华人民共和国企业所得税法第二十八条规定第二十八条规定“国家需国家需要重点扶持的高新技术企业，减按要重点扶持的高新技术企业，减按15的税率征收企业所得的税率征收企业所得税税”。3河北鑫乐科技有限公司河北鑫乐科技有限公司一、高新技术企业政策简介一、高新技术企业政策简介2、目前的主要税收政策依据：、目前的主要税收政策依据：高新技术企业认定管理办法高新技术企业认定管理办法（国科发火（国科发火2008172号）（内含号）（内含国家重点支持的高新技术领域国家重点支持的高新技术领域）；）；高新技术企业认定管理工作指引高新技术企业认定管理工作指引（国科火发（国科火发200836
3、2号）；号）；国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知题的通知（国税函（国税函2009203号）号）河北省国家税务局关于规范企业所得税税收优惠备案事河北省国家税务局关于规范企业所得税税收优惠备案事项的通知项的通知（冀国税函（冀国税函2013160号）号）4河北鑫乐科技有限公司河北鑫乐科技有限公司一、高新技术企业政策简介一、高新技术企业政策简介3、高新技术企业政策解读、高新技术企业政策解读强调了以企业强调了以企业自主研发自主研发和和创新能力创新能力为核心来认定高新技术为核心来认定高新技术企业。企业。 国家鼓励领域内，具有持续的自主研
4、究开发能力，拥有核国家鼓励领域内，具有持续的自主研究开发能力，拥有核心自主知识产权；心自主知识产权；主营业务必须与自身的研究开发与技术成果转化活动密切主营业务必须与自身的研究开发与技术成果转化活动密切相关。相关。 没有开展研究开发活动，单纯从事高新技术产品生产加工没有开展研究开发活动，单纯从事高新技术产品生产加工的企业，不能被认定为高新技术企业。的企业，不能被认定为高新技术企业。 5河北鑫乐科技有限公司河北鑫乐科技有限公司二、成为高新技术企业所需条件二、成为高新技术企业所需条件1、境内注册时间在一年以上；、境内注册时间在一年以上；2、产品（服务）属于、产品（服务）属于国家重点支持的高新技术领域
5、国家重点支持的高新技术领域规规定的范围；二（五）定的范围；二（五）43、对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权；、对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权； 4、具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以以上；上；6河北鑫乐科技有限公司河北鑫乐科技有限公司二、成为高新技术企业所需条件二、成为高新技术企业所需条件5、企业从事了上述研究开发活动且近三个会计年度（实际、企业从事了上述研究开发活动且近三个会计年度（实际年限不足三年的按实际经营
6、年限）的研究开发费用总额占年限不足三年的按实际经营年限）的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：销售收入总额的比例符合如下要求：最近一年销售最近一年销售收入规模收入规模小于小于5,000万万元元5,000万元万元至至20,000万元万元20,000万元以万元以上上研究开发费用研究开发费用总额占销售收总额占销售收入总额的比例入总额的比例不低于不低于6%不低于不低于4%不低于不低于3%7河北鑫乐科技有限公司河北鑫乐科技有限公司二、成为高新技术企业所需条件二、成为高新技术企业所需条件6、高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的、高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以以上；上
7、；7、企业自主知识产权数量、科技成果转化能力、研究开发、企业自主知识产权数量、科技成果转化能力、研究开发组织管理水平、销售收入与总资产成长性等四项指标综合组织管理水平、销售收入与总资产成长性等四项指标综合得分达到得分达到70分以上。其具体计算方法见分以上。其具体计算方法见工作指引工作指引。8河北鑫乐科技有限公司河北鑫乐科技有限公司三、申报高新技术企业流程三、申报高新技术企业流程（一）企业自我评价。（一）企业自我评价。（二）注册填报。（二）注册填报。（三）准备材料。（三）准备材料。（四）地方初审。（四）地方初审。（五）推荐上报。（五）推荐上报。（六）专家审核。（六）专家审核。（七）评审结果公示。
8、（七）评审结果公示。（八）上报备案、发放证书。（八）上报备案、发放证书。9河北鑫乐科技有限公司河北鑫乐科技有限公司四、申报高新技术企业所需资料及装订顺序四、申报高新技术企业所需资料及装订顺序（一）总目录（一）总目录（二）企业承诺书（二）企业承诺书（三）（三）高新技术企业认定申请书高新技术企业认定申请书（四）企业营业执照副本、税务登记证书。（四）企业营业执照副本、税务登记证书。（五）三年度企业获得知识产权明细表。（五）三年度企业获得知识产权明细表。（六）三年度企业科技成果转化明细表。（六）三年度企业科技成果转化明细表。（七）企业人员比例说明及大专以上科技人员汇总表。（七）企业人员比例说明及大专以
9、上科技人员汇总表。10河北鑫乐科技有限公司河北鑫乐科技有限公司四、申报高新技术企业所需资料及装订顺序四、申报高新技术企业所需资料及装订顺序（八）中介机构鉴证的三年度研究开发费用、最近一年度（八）中介机构鉴证的三年度研究开发费用、最近一年度高新技术产品（服务）收入专项审计报告原件。高新技术产品（服务）收入专项审计报告原件。（九）中介机构鉴证的三年度的财务报表审计报告原件或（九）中介机构鉴证的三年度的财务报表审计报告原件或彩色扫描打印件彩色扫描打印件（十）企业三年度企业所得税年度纳税申报表及其附表（十）企业三年度企业所得税年度纳税申报表及其附表（十一）其他技术创新活动证明材料。（十一）其他技术创新
10、活动证明材料。11河北鑫乐科技有限公司河北鑫乐科技有限公司五、重点关注内容及要求五、重点关注内容及要求（一）企业研发费用会计核算（一）企业研发费用会计核算（二）对研发人员的关注内容及要求（二）对研发人员的关注内容及要求（三）对研发费用的关注内容及要求（三）对研发费用的关注内容及要求（四）对高新技术产品（服务）收入的关注内容及要求（四）对高新技术产品（服务）收入的关注内容及要求（五）其他关注事项（五）其他关注事项12河北鑫乐科技有限公司河北鑫乐科技有限公司（一）企业研发费用会计核算（一）企业研发费用会计核算1、会计制度的规定、会计制度的规定2、企业研发费用核算方式、企业研发费用核算方式13河北鑫
11、乐科技有限公司河北鑫乐科技有限公司（一）企业研发费用会计核算（一）企业研发费用会计核算1、会计制度的规定、会计制度的规定（1）小企业会计制度小企业会计制度会计科目使用说明中会计科目使用说明中“管理费用管理费用”核算范围包括核算范围包括“研究与开发费研究与开发费”；（2）企业会计制度企业会计制度第第104条规定，条规定，“管理费用管理费用”核算核算范围包括范围包括“研究与开发费研究与开发费”；14河北鑫乐科技有限公司河北鑫乐科技有限公司（一）企业研发费用会计核算（一）企业研发费用会计核算（3）企业会计准则企业会计准则第第6号号无形资产无形资产第七条规定：企业内部研究开发项目的支出，应当区分第七条
12、规定：企业内部研究开发项目的支出，应当区分研研究阶段究阶段支出与支出与开发阶段开发阶段支出，分别按准则规定处理。支出，分别按准则规定处理。第八条规定：研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损第八条规定：研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益益（管理费用）（管理费用）。第九条规定：开发阶段的支出，不符合资本化条件的计入第九条规定：开发阶段的支出，不符合资本化条件的计入当期损益当期损益（管理费用）（管理费用），符合资本化条件的，应当确认为，符合资本化条件的，应当确认为无形资产无形资产；15河北鑫乐科技有限公司河北鑫乐科技有限公司（一）企业研发费用会计核算（一）企业研发费用会计核算（4）财政部关于企
13、业加强研发费用财务管理的若干意见财政部关于企业加强研发费用财务管理的若干意见（财企（财企2007194号）号）该文件对该文件对“研发费用研发费用”核算范围、方式等也做出了详细的核算范围、方式等也做出了详细的规定。规定。16河北鑫乐科技有限公司河北鑫乐科技有限公司（一）企业研发费用会计核算（一）企业研发费用会计核算2、企业研发费用核算方式、企业研发费用核算方式执行执行小企业会计制度小企业会计制度或或企业会计制度企业会计制度时：时：（1）单独设立单独设立“研发费用研发费用”科目科目（2）“研发费用研发费用”科目下分科目下分“研发项目研发项目”、分、分“费用类别费用类别”设明细账；设明细账；（3）根
14、据需要设立辅助台账进行补充说明。）根据需要设立辅助台账进行补充说明。17河北鑫乐科技有限公司河北鑫乐科技有限公司（一）企业研发费用会计核算（一）企业研发费用会计核算2、企业研发费用核算方式、企业研发费用核算方式执行执行会计准则会计准则时：时：企业自行开发的研发支出，未满足资本化条件的，借记企业自行开发的研发支出，未满足资本化条件的，借记“研发支出研发支出费用化支出费用化支出”科目；满足资本化条件的，借科目；满足资本化条件的，借记记“研发支出研发支出资本化支出资本化支出”科目；贷记科目；贷记“原材料原材料”、“银行存款银行存款”、“应付职工薪酬应付职工薪酬”等科目。等科目。期末，将期末，将“研发
15、支出研发支出”科目借方发生额转入科目借方发生额转入“管理费用管理费用”或或“无形资产无形资产”科目；借记科目；借记“管理费用管理费用”或或“无形资产无形资产”科目，贷记科目，贷记“研发支出研发支出费用化支出费用化支出”或或“资本化支出资本化支出”科目。科目。18河北鑫乐科技有限公司河北鑫乐科技有限公司（二）对研发人员的关注内容及要求（二）对研发人员的关注内容及要求1、政策规定、政策规定2、企业应做准备工作、企业应做准备工作3、审核方法及要求、审核方法及要求19河北鑫乐科技有限公司河北鑫乐科技有限公司（二）对研发人员的关注内容及要求（二）对研发人员的关注内容及要求1、政策规定、政策规定具有大学专
16、科以上学历的具有大学专科以上学历的科技人员科技人员占企业当年职工总数的占企业当年职工总数的30%以上，其中以上，其中研发人员研发人员占企业当年职工总数的占企业当年职工总数的10%以上；以上；20河北鑫乐科技有限公司河北鑫乐科技有限公司（二）对研发人员的关注内容及要求（二）对研发人员的关注内容及要求2、企业应做准备工作、企业应做准备工作（1）建立科技、研发人员）建立科技、研发人员花名册花名册；（2）收集、整理科技、研发人员的用工合同、学历证明等）收集、整理科技、研发人员的用工合同、学历证明等资料；资料；（3）完善出勤考核工作记录；）完善出勤考核工作记录；（4）完善工资薪金发放明细记录；）完善工资薪金发放明细记录；21河北鑫乐科技有限公司河北鑫乐科技有限公司（二）对研发人员的关注内容及要求（二）对研发人员的关注内容及要求（5）有外聘专家的）有外聘专家的需要提供劳务协议需要提供劳务协议学历证明学历证明出勤记录出勤记录劳务费支付凭据劳务费支付凭据代扣个人所得税凭据等；代扣个人所得税凭据等；22河北鑫乐科技有限公司河北鑫乐科技有限公司（二）对研发人员的关注内容及要求（二）对研发人员的关注内容及要
