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1、第第7章章 工程项目费用管理工程项目费用管理Dr. Zhou Cheng, HUST20147.1 费用管理概述费用管理概述7.2 投资计划与控制投资计划与控制7.3 施工项目成本计划与控制施工项目成本计划与控制主要内容主要内容7.1 费用管理概述费用管理概述对于工程项目费用管理的出发点的对于工程项目费用管理的出发点的不同不同 ，费用管理可分为：，费用管理可分为：业主业主投资计划与控制投资计划与控制承包商承包商成本计划与控制成本计划与控制7.2 投资计划与控制投资计划与控制投资控制投资控制是指在投资决策阶段、是指在投资决策阶段、设计阶段、施工阶段，把项目投资控设计阶段、施工阶段，把项目投资控制
2、在限额内，随时纠正偏差，保证投制在限额内，随时纠正偏差，保证投资目标的实现。资目标的实现。7.2.1 工程项目投资构成工程项目投资构成建设投资构成建设投资构成1、建筑、建筑安装工安装工程投资程投资直接费直接费间接费间接费利润利润税金税金2、设备工、设备工器具投资器具投资3、工程建设其它投资、工程建设其它投资土地使用费土地使用费与项目建设有关与项目建设有关 的其他费用的其他费用与未来企业生产经营与未来企业生产经营有关的其他费用有关的其他费用设备购置费设备购置费工器具及生产工器具及生产家具购置费家具购置费4、预备费、预备费不可预见费不可预见费涨价预备费涨价预备费5、固定资产投、固定资产投资方向调节
3、税资方向调节税6、建设期、建设期贷款利息贷款利息7.2.2 工程项目投资计划工程项目投资计划投资计划过程是：工程多次计价示意图（后投资计划过程是：工程多次计价示意图（后投资计划过程是：工程多次计价示意图（后投资计划过程是：工程多次计价示意图（后附）所示在工程建设中从投资决策至竣工验收的附）所示在工程建设中从投资决策至竣工验收的附）所示在工程建设中从投资决策至竣工验收的附）所示在工程建设中从投资决策至竣工验收的全过程均存在工程造价的确定、控制工作。全过程均存在工程造价的确定、控制工作。全过程均存在工程造价的确定、控制工作。全过程均存在工程造价的确定、控制工作。每一次计价都是一次投资计划的过程每一
4、次计价都是一次投资计划的过程每一次计价都是一次投资计划的过程每一次计价都是一次投资计划的过程投资控制（工程造价管理）投资控制（工程造价管理）投资控制（工程造价管理）投资控制（工程造价管理）是对于工程是对于工程是对于工程是对于工程项目整个实现过程的全面造价管理。项目整个实现过程的全面造价管理。项目整个实现过程的全面造价管理。项目整个实现过程的全面造价管理。7.2.2 工程项目投资计划工程项目投资计划工程多次计价示意图工程多次计价示意图工程多次计价示意图工程多次计价示意图7.2.3 工程项目投资控制工程项目投资控制项目各阶段可节约成本潜在量示意图项目各阶段可节约成本潜在量示意图项目各阶段可节约成本
5、潜在量示意图项目各阶段可节约成本潜在量示意图可节约成可节约成本潜在量本潜在量前期策划前期策划 设计阶段设计阶段施工阶段施工阶段时时 间间75%75%100%100%10%10%7.2.3 工程项目投资控制工程项目投资控制在规划设计阶段，影响项目投资的可能性为在规划设计阶段，影响项目投资的可能性为7595；在技术设计阶段为；在技术设计阶段为3575；而在施工阶段，通过技术经济措施节约；而在施工阶段，通过技术经济措施节约投资的可能性只有投资的可能性只有510。 决策及设计阶段决策及设计阶段是影响工程成本最重要的阶是影响工程成本最重要的阶段，是节约可能最大的阶段，也是成本控制段，是节约可能最大的阶段
6、，也是成本控制的重点阶段。的重点阶段。7.2.3 工程项目投资控制工程项目投资控制1建设工程投资决策的主要内容建设工程投资决策的主要内容1）可行性研究（）可行性研究（Feasibility Study）2）投资估算的编制与审查）投资估算的编制与审查3）项目评价）项目评价（1）环境影响评价。（2）财务评价。（3）国民经济评价。（4）社会评价。（5）风险分析。7.2.3 工程项目投资控制工程项目投资控制2. 设计阶段的投资控制方法设计阶段的投资控制方法提高设计经济合理性的途径有：提高设计经济合理性的途径有：1）执行设计标准，认真履行设计合同）执行设计标准，认真履行设计合同2）采用标准设计）采用标准
7、设计3）推行限额设计）推行限额设计4）推行设计招标或方案竞赛）推行设计招标或方案竞赛7.2.4 招投标阶段的投资控制招投标阶段的投资控制1. 招标方式招标方式2. 工程量清单计价工程量清单计价3. 设备与材料采购招标设备与材料采购招标13Bill of Quantities (BOQ)单项工程单位工程分部工程分项工程单价数量总价教学楼主体结构基础工程挡土墙混凝土?土方?钢筋工程?装饰装修玻璃幕墙?食堂基础工程?总计业主提供，承包商复核承包商提供计算，汇总14Direct unit price（套用标准定额）分项工程 挡土墙混凝土浇筑 总工程量21860m3费用说明单位单价D定额人工综合工时1.
8、55.5工时/m3材料水泥T42.00.311t/m3砂m310.00.62m3/m3碎石m311.00.76m3/m3水m30.010.156m3/m3机械装置混凝土搅拌站h30.2260m3/h 混凝土运输车h15.2024m3/h混凝土泵车h40.030m3/h其他设备费挡土墙混凝土浇筑直接费单价Ud=39.04D/m315Integrated Unit Price （不套用标准定额）分项工程 挡土墙混凝土浇筑 总工程量21860m3费用说明单位数量单价D合价D人工综合工时1202301.5180345材料水泥T6798.4642.0285535砂m313553.210.0135532碎
9、石m316613.611.0182750水m33410.160.0134机械装置混凝土搅拌站h364.3330.2211010混凝土运输车h910.8315.2013845混凝土泵车h728.6740.029147其他设备费15325直接费A；间接费B=A25；工程总成本W=A+B；上级管理费、风险费及利润M=W12%；总报价T=W+MT=1194932挡土墙混凝土浇筑综合单价U=1194932/21860=54.63D/m37.2.5 施工阶段的投资控制施工阶段的投资控制1、主要工作内容：、主要工作内容：1)做好投资控制目标和资金使用计划的制定；做好投资控制目标和资金使用计划的制定；2)工程
10、进度款支付控制；工程进度款支付控制；3)严格控制工程设计变更；严格控制工程设计变更； 4)工程价款的动态结算；工程价款的动态结算；5)施工索赔处理等。施工索赔处理等。2 2、投资控制目标和资金使用计划、投资控制目标和资金使用计划1)1)投资控制目标：合同价款投资控制目标：合同价款2)2)资金使用计划：资金使用计划：a a、工程分项资金使用计划：、工程分项资金使用计划：工程单项（位）工程费用工程单项（位）工程费用土方土方钢筋钢筋模板模板混凝土混凝土梁梁板板墙墙柱柱7.2.5 施工阶段的投资控制施工阶段的投资控制b b、资金使用时间计划：、资金使用时间计划：、根据横道图（甘特图）绘制资金使用的直方
11、图；、根据横道图（甘特图）绘制资金使用的直方图；7.2.5 施工阶段的投资控制施工阶段的投资控制、香蕉曲线（、香蕉曲线（S S型曲线）型曲线）、投资计划年度（季度、月度）分配表。、投资计划年度（季度、月度）分配表。最早时间资金曲线最早时间资金曲线最迟时间资金曲线最迟时间资金曲线T TC C7.2.5 施工阶段的投资控制施工阶段的投资控制3 3、工程价款的结算、工程价款的结算1 1）主要结算方式：）主要结算方式：a a、按月结算：、按月结算：月末或月中预支，月终结算，竣工后清算，跨年月末或月中预支，月终结算，竣工后清算，跨年度时，应进行年度结算。度时，应进行年度结算。b b、竣工后一次结算：、竣
12、工后一次结算：每月月中预支，最后一次结算；适用于工期短、每月月中预支，最后一次结算；适用于工期短、合同价小的工程。合同价小的工程。c c、分段结算：、分段结算：按月预支，分段支付。按月预支，分段支付。d d、双方约定结算的其它方式：、双方约定结算的其它方式：上述结算款的支付一般不超过承包价的上述结算款的支付一般不超过承包价的95%95%；预留；预留5%5%的的保修保证金，在保修期满后清算。保修保证金，在保修期满后清算。7.2.5 施工阶段的投资控制施工阶段的投资控制2)2)按月结算工程价款的一般程序：按月结算工程价款的一般程序：a a、预付备料款：、预付备料款：预付备料款限额：预付备料款限额：
13、 影响因素：主要材料占施工产值的比重，材料储备天数、影响因素：主要材料占施工产值的比重，材料储备天数、施工工期等。施工工期等。一般备料款不应超过当年建筑工程量的一般备料款不应超过当年建筑工程量的3030%；安装工程量；安装工程量的的10101515%。备料款的回扣：备料款的回扣：年产值年产值材料比重材料比重年度施工日历天数年度施工日历天数材料储备天数材料储备天数备料款限额备料款限额起扣点起扣点T合同价合同价(P)备料款备料款(M)材料比重材料比重7.2.5 施工阶段的投资控制施工阶段的投资控制3)3)示例：示例：某建安工程价款总额为某建安工程价款总额为600600万元，备料款安万元，备料款安2
14、525%预付，预付，主要材料比重占总价款的主要材料比重占总价款的62.562.5%，保修金，保修金5 5%，工期，工期4 4个月，个月，计划各月的施工产值为：二月计划各月的施工产值为：二月100100万、三月万、三月140140万、四月万、四月180180万、五月万、五月180180万。试求如何按月结算工程价款。万。试求如何按月结算工程价款。7.2.5 施工阶段的投资控制施工阶段的投资控制解：解：a a、预付款：、预付款：M=60025=60025%=150=150（万元）（万元）b b、起扣点：、起扣点：T=600-150/62.5T=600-150/62.5%=600-240=360=60
15、0-240=360（万元）（万元）c c、二月完成产值：、二月完成产值：100100万万T T，结算，结算100100万万d d、三月完成产值、三月完成产值140140万，累计万，累计240240万万T T，结算，结算140140万万e e、四月完成产值、四月完成产值180180万，累计万，累计420420万万T T；T-T-上月累计上月累计240240万万=360-240=120 =360-240=120 万，本月可结算，万，本月可结算，本月结算本月结算=120+60=120+60（1-62.51-62.5%）=120+22.5=142.5=120+22.5=142.5（万元）（万元）f f
16、、五月完成产值、五月完成产值180180万，应结算：万，应结算：180180（1-62.51-62.5%）-6005-6005%=67.5-30=37.5=67.5-30=37.5（万元）（万元）7.2.5 施工阶段的投资控制施工阶段的投资控制4) 工程价款的动态结算：工程价款的动态结算：动态结算的方法：动态结算的方法：a、按实际价格结算法：、按实际价格结算法：主要材料按市场实际价格结算，承包商凭发票实报主要材料按市场实际价格结算，承包商凭发票实报实销。实销。b、按调价文件结算法；、按调价文件结算法；7.2.5 施工阶段的投资控制施工阶段的投资控制c c、调值公式法（国际上通用）：、调值公式法（国际上通用）：P=PP=P0 0（a a0 0+a+a1 1A/AA/A0 0+ a+ a2 2B/BB/B0 0+ + a a3 3C/CC/C0 0+ a+ a4 4D/DD/D0 0+ +) )式中：式中：P P调值后合同价款或工程实际结算款；调值后合同价款或工程实际结算款；P P0 0 合同价款中工程进度预算款；合同价款中工程进度预算款；a a0 0 合同中支付不能调整的部分；合同中支付
