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1、审计测试内容与能力等级(一)审计环境1. 注册会计师审计职业特点(1) 注册会计师审计的起源与发展(2) 注册会计师审计的性质(3) 注册会计师审计与其他审计的关系2. 注册会计师管理制度(1) 注册会计师考试与注册(2) 注册会计师业务范围(3) 会计师事务所3 注册会计师协会.注册会计师法律责任(1) 注册会计师的法律环境(2) 国外注册会计师的法律责任(3) 中国注册会计师的法律责任4 注册会计师如何避免法律诉讼.注册会计师执业准则(1) 注册会计师执业准则制定情况(2) 中国注册会计帅鉴证业务基本准则会计师事务所业务质量控制准则能力等级11111112222(二)注册会计师协会会员职业
2、道德守则1. 职业道德基本原则和概念框架(1) 职业道德基本原则(2) 职业道德概念框架(3) 注册会计师对职业道德概念框架的具体运用(4) 非执业会员对职业道德概念框架的运用2. 审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求(1) 基本要求经济利益22213(3)贷款和担保以及商业关系、家庭和个人关系3(4)与审计客户发生雇佣关系3(5)高级职员与审计客户的长期关联3(6)为审计客户提供非鉴证服务3(7)收费3(8)影响独立性的其他事项3(三)审计基本原理1.审计目标(1)财务报表审计目标与审计责任2(2)管理层认定与具体审计目标2(3)审计过程与审计目标的实现22.审计计划(1)初步业务活动2(
3、2)总体审计策略和具体审计计划2(3)审计重要性23.审计证据(1)审计证据的性质2(2)获取审计证据的审计程序2(3)函证3(4)分析程序34.审计抽样(1)审计抽样的基本概念1(2)审计抽样的基本原理2(3)审计抽样在控制测试中的应用2(4)审计抽样在细为测试中的运用25.信息技术对审计的影响(1)信息技术对审计过程的影响1(2)信息技术审计范围的确定2(3)信息技术内部控制审计2(4)计算机辅助审计技术和电子表格的运用16.审计工作底稿(1)审计工作底稿概述2(2)审计工作底稿的格式、要素和范围2(3)审计工作底稿的归档2(四)审计测试流程1.风险评估(1)风险评估概述2(2)风险评估程
4、序、信息来源以及项目组内部的讨2论3(3)了解被审计单位及其环境3(4)了解被审计单位的内部控制3(5)评估重大错报风险2.风险应对2(1)针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措2施2(2)针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序2(3)控制测试(4)实质性程序(五)各类交易和账户余额的审计1.销售与收款循环的审计(1)销售与收款循环的特点3(2)销售与收款循环的内部控制和控制测试3(3)销售与收款循环的实质性程序32.采购与付款循环的审计(1)采购与付款循环的特点3(2)采购与付款循环的内部控制和控制测试3(3)米购与付款交易的头质性程序33.生产与存货循环的审计(1) 生产与存货循环的特
5、点(2) 生产写存货循环的内部控制和控制测试(3) 生广写存货循环的实质性程序4. 人力资源与工薪循环的审计(1) 人力资源与工薪循环的特点(2) 人力资源与工薪循环的内部控制和控制测试(3) 人力资源与工新循环的实质性程序5. 投资与筹资循环的审计(1) 投资与筹资循环的特点(2) 投资与筹资循环的内部控制与控制测试(3) 投资交易的实质性程序(4) 筹资活动的内部控制和控制测试(5) 筹资交易的实质性程序6. 货币资金的审计(1) 概述(2) 库存现金审计(3) 银行存款审计33333333333333(六)特殊项目的考虑1. 对舞弊和法律法规的考虑(1) 财务报表审计中对舞弊的考虑(2)
6、 财务报表审计中对法律法规的考虑2. 审计沟通(1) 注册会计师与治理层的沟通(2) 前后任注册会计师的沟通3. 利用他人的工作(1) 利用其他注册会计师的工作(2) 利用内部审计工作(3) 利用专家的工作4. 其他特殊项目的审计3322222(1) 会计估计的审计(2) 关联方的审计(3) 首次接受委托时对期初余额的审计222(七)完成审计工作与出具审计才器1.完成审计工作(1)完成审计工作概述2(2)考虑持续经营假设3(3)或有事项2(4)期后事项2(5)管理层声明22.审计报告(1)审计报告概述2(2)审计息见的形成和审计报:告的类型3(3)审计报告的基本内容3(4)非标准审计报告3(5)比较数据2(6)含有已审计财务报表的文件中的其他信息2(八)其他相关业务1.特殊审计领域(1)对特殊目的审计业务出具审计报告2(2)验资32.审阅和其他鉴证业务(1)财务报表审阅业务2(2)预测性财务信息的审核2
