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1、新形势下履行国库职能的调研调研报告国家金库条例公布20年来，随着我国经济体制、财税体制和金融体制的不断深化，民银行经理国库的事业也成功地进展了屡次重大改革，保证了我国国库事业不断与时俱进，开展创新。但是在详细操作中，作为基层央行如何适应新形势的要求，履行好国库职能作用，为稳健的货币政策、财政政策提供更有效的决策根据，仍是一个亟待研究和解决的新课题。白1985年国家金库条例公布，确立了由人民银行经理国库的委托国库体制，1994年分税制施行，设立了中央金库与地方金库，20年开场了国库直接参加现代化支付系统的试点，20年6月在全国推广，实现了库款支拨和财政资金上划的实时清算。经过20年的建立，根本建
2、立起了独立的国库会计核算体系、独立的资金清算体系和统计分析体系。从实际情况看，我国白上世纪80年代中期以来国库职能定位一直没有根本的改变，对国库职能的认识也长期停留在预算的收支及一些简单的管理职能上，如保证税款及时入库，按时、按预算方案拨款等。显然这样的国库职能已不能适应市场经济开展的需要。全面推行以国库单一账户体系为根底，资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代国库管理制度，是我国财政管理制度改革的根本任务与目的，基层央行国库工作必须适应这一改革的要求，经理国库职能既要能及时平安、快速地收纳和支拨资金，也要能及时、准确、完好地反映各类信息，保证财政资金的充分利用。特别是在监管职能别离后，人民银
3、行的职责更加突出了金融管理部门的宏观化、效劳化、群众化色彩，对国库部门作的金融效劳职能，提出了更高的要求。以便更好地发挥基层央行经理国库的职能作用。（一）效劳职能定位不准、内容不新、手段1、效劳职能定位不准，经理国库职责不能正确发挥。首先表如今对国库工作重要性认识缺乏，缺乏对全面发挥国库职能在协调财政、货币政策，确保金融稳定和经济开展重要意义的认识；其次无视了经理国库是人民银行的重要职责之一，以为国库只是“税务的会计、财政的出纳”，经理国库就是承受地方政府、财政、税务部门的要求和安排，缺乏积极应变的效劳意识和才能。2、效劳内容缺乏创新，影响效劳功能的有效发挥。在国库效劳内容上，注重日常会计核算
4、，局限于“帐平表对”，向财税部门提供静态“数字”和报表，无视了整个国库业务流程所承载的效劳功能的发挥。详细表如今：缺乏对标准税收入库环境、监管预算资金拨付、预算收入退库、国债管理等管理职能的发挥；缺乏对国库核算数据的再利用；调查统计分析缺乏；横向、纵向动态交流缺乏等。3、效劳手段，难以实现对国库资金的实时监控。白推广运用国库会计核算系统（2.0版）以来，进步了国库会计核算质量和综合管理程度，但国库会计核算与业务管理中手工操作比例仍然较大，财税库各部门之间的信息与数据传递、对帐等工作仍是手工操作。国库资金详细统计分析刚刚起步，目前运用的国库收支统计与分析系统也仅限于地方预算收支、库存统计和汇总报
5、表功能，不能提升到分析运用层次，尚难以就预算执行情况及国库资金使用情况为政府各决策部门提供更及时准确的参考根据。（二）监管职能执法根据不力、思想认识缺位、监管力量薄弱1、现有的国库政策、法规、制度的不完善和滞后性，使国库的监管工作难以有效地施行。目前，国库监管根据的主要是国家金库条例及其施行细那么，施行于八十年代，国库法规仅对国库的根本职责和权限作了原那么性规定，条文过笼统，没有明确国库的监管职能，虽然国家金库管理条例赋予了国库有一定监视权，民银行法规定，民银行的职责之一是“经理国库”。国库作为会计的重要组成部分之一，根据会计法规定进展会计核算，实行会计监视，因此演绎下来国库对其效劳业务和效劳
6、对象的相关行为有施行监视与管理的权利，但预算法和预算法施行条例都没有赋予国库监视的职能，国库监管处于附属地位。2、不同阶层、不同部门认识上的缺乏，制约了国库监管工作的开展。一是由于各阶层、各部门对国库处于何种地位、国库监管处于何种地位的认识均存在较大的认识偏向，认为国库是财政、税务的效劳部门，只是财政的出纳，税务的会计，国库部门履行监视、反映作用职能是国库争权、要权，竭力强调白身有利的理由，因此，对国库部门履行正常的职能不支持、不配合；二是有的国库部门的指导和干部认为，国库工作只要账平表对、不出过失、不出案件就行，“重核算、轻管理”的思想特别严重，没有把国库监管工作真正摆到议事日程；三是由于国
7、库一线人员本身综合素质低，缺乏财、税知识，对开展监管工作尤其是对财税部门的监管有畏难情绪。3、国库机构设置不健全、人员装备不齐，国库部门难以进展有效监管。长期以来，国库人员装备缺乏，变动频繁是制约国库业务程度进步的一个重要因素，相当多的基层国库只装备2-3名国库专职人员，2.0版国家金库会计核算系统上线后，岗位要求多，人员配置增加了不少，但大部分是兼职人员，一人身兼数职，每天紧张应付日常税票处理业务，彳艮难开展国库监管工作，特别是县支库处在国库工作的第一线，同时又担负着管理乡镇金库和辖区国库经收处的任务，根本不可能抽出更多的时间和精力去履行国库的监管职能。（三）综合反映职能滞后、资源单一、分析
8、不透1、国库统计分析数字堆积化，不深不透。近几年国库统计分析和综合调研工作起步较快，为国家财政政策、货币政策的制定发挥了信息反响和参谋的作用，但远远还不能适应现行的金融、财、税体制改革的需求，由于种种原因，基层国库的调查统计分析仅仅是数据的罗列，上下年度同期数据的比较，没有辖区经济开展情况，没有建立起统一、科学的指标体系分析系统，在一定程度上制约了国库的反映作用。2、财、税、库、行（社）横向联网进程。国家金库会计核算系统2.0版的推广、使用是适应财税改革和国库参加支付系统所必须的技术支撑，是利用先进科学技术进步国库业务核算程度的重要手段，通讯系统网络化，增强了上下级国库之间纵向联网，但与财、税
9、之间横向联网还未实现，不能形成资源共享，致使国库反映有骨无肉。3、分析调研反映滞后，质量不高，在沟通财政政策与货币政策方面没有发挥应有的作用。目前由于基层国库人员少，人员素质不高，手段的影响，以及缺乏信息交流等因素制约，各支库的分析调研工作在分析反映的及时性、科学性、准确性和可信度方面存在着诸多问题，存在着就数据论数据的现象，分析调研材料质量不高，难以得到有关指导和部门的认可。1、加快立法进程，完善法律法规。首先要建立健全国库法规，按照金融财税体制的新要求和国库工作面临的新问题、新情况，在现行国家金库条例及其施行细那么的根底上，制定国库法，国库法要与预算法、征管法相配套，明确各级国库在预算执行
10、过程中的职责及权限，明确国库部门办理预算收入、支出及收入退付的监视范围，以建立国库效劳体系的法律支撑，进步国库效劳的法律档次；明确国库部门的监管地位、监管范围及违规处分条款，要具有实用性、科学性和可操作性，使之成为国库管理权威性的法规。其次要公布国库资金收纳、支拨监管章程。民银行、财政部等部门要在组织深化调查研究的同时，结合实际情况，制定一套有约束力的国库监管章程。再次要制定统一的退库操作规定，消除财政、税务通过放松退库审批这一环节，到达互惠互利的目的。2、加强国库组织管理，健全完好核算体系。适应财政国库管理制度改革开展的需要，遵循“一级财政，一级国库”的原那么，单设国库部门，健全组织机构，加
11、强县级支库的组织管理。建立完好的国库核算体系，形成国库会计独立的帐表系统。尽快实现财、税、库、行等部门间的横向联网，以实现国库资金核算现代化、高效化，进步资金使用效率。3、加强队伍建立，强化监管，进步综合反映才能。一要充实国库人员，加强国库队伍建立。二要加强教育培训，采取多种形式组织国库人员特别是基层国库（包括经收处、乡镇国库）经办人员认真学习相关法律、法规性文件，进步白身的国库业务综合程度，把好征收机关缴税入库的第一关。三要抽调业务素质高、知识全面的专职人员从事国库调研工作。调研要有侧重点，与财政政策、货币政策相结合，全面反映当前国库工作中存在的问题、难点及建议，为制定更合适于经济开展的方针
12、、政策提供有价值的参考根据。只有这样，才能在国库业务核算和监管、反映过程中，依法办事，使工作质量和效率上一个新台阶。4、进步认识、摆正位置、搞好协调。一要进步认识，摆正位置。国库是人民银行履行政府银行职能的重要部门，各级人民银行要重新认识对国库工作的重要性和必要性。财、税部门要充分认识到这一点，通过国库监管、反映，既能标准征收机关税收入库各环节，又能合理使用各级库款，真正起到央行宏观调控的作用。二要协调好财、税、库之间的关系。三家要互相配合，亲密协作，作为国库部门关键是要处理好效劳与监管的关系，要寓监管于效劳之中。效劳与监管相辅相成，互相促进。通过效劳促进监管，通过监管进步效劳。三要实现财、税、库、行（社）之间横向联网。横向联网，要做到相关数据一次录入、屡次使用，网上传输，数据资源共享，信息互相反响，既可以减轻各部门的劳动强度，使财税、国库部门及时掌握预算资金的动作情况，减少预算收入征收和报解的中间环节，进步征收的工作效率。
