《财务报表基础知识与创业方案》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务报表基础知识与创业方案（106页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、第一部分第一部分 财务报表基础知识财务报表基础知识第二部分第二部分 创业方案财务部分创业方案财务部分大学创业基础课程：财务部分大学创业基础课程：财务部分一、财务报表一、财务报表1 1 1 1、财务报表的基本内容：、财务报表的基本内容：、财务报表的基本内容：、财务报表的基本内容：第一部分第一部分第一部分第一部分 财务报表基础知识财务报表基础知识财务报表基础知识财务报表基础知识 资产负债表资产负债表 利润表（损益表）利润表（损益表） 现金流量表现金流量表 股东权益变动表股东权益变动表木材木材家具家具企业生产经营活动：企业生产经营活动： 实物形态的物质运动实物形态的物质运动方式一：方式一：自己自己出
2、出方式二：方式二：银行银行借借资金需求资金需求100万万净利润净利润10万万分红分红4万万留存留存6万万投资规划投资规划按照投资按照投资规划投放资金规划投放资金80万万20万万资金的来源资金的来源资金的来源资金的来源企业企业企业企业（法人）（法人）（法人）（法人）：现金：现金：现金：现金100100万万万万自己自己自己自己出：出：出：出：8080万万万万银行银行银行银行出：出：出：出：2020万万万万资金资金资金资金借款协议借款协议借款协议借款协议出资协议出资协议出资协议出资协议资金的去处资金的去处资金的去处资金的去处资产：资产：资产：资产： 现金现金现金现金 100 100万万万万 所有者权
3、益所有者权益所有者权益所有者权益8080万万万万负债负债负债负债2020万万万万会计恒等式之一：会计恒等式之一：会计恒等式之一：会计恒等式之一：资产负债所有者权益资产负债所有者权益资产负债所有者权益资产负债所有者权益一、财务报表一、财务报表2 2 2 2、会计恒等式的变化：、会计恒等式的变化：、会计恒等式的变化：、会计恒等式的变化：第一部分第一部分第一部分第一部分 财务报表基础知识财务报表基础知识财务报表基础知识财务报表基础知识资产资产资产资产资产资产资产资产（负债（负债（负债（负债负债负债负债负债） （所有者权益（所有者权益（所有者权益（所有者权益 所有者权益所有者权益所有者权益所有者权益）
4、企业企业企业企业（法人）（法人）（法人）（法人）：现金：现金：现金：现金100100万万万万自己自己自己自己出：出：出：出：8080万万万万银行银行银行银行出：出：出：出：2020万万万万资金资金资金资金借款协议借款协议借款协议借款协议出资协议出资协议出资协议出资协议资金的来源资金的来源资金的来源资金的来源资产：资产：资产：资产： 现金现金现金现金 20 20 存货存货存货存货 30 30 固定资产固定资产固定资产固定资产 50 50资金的去处资金的去处资金的去处资金的去处自己自己自己自己出：出：出：出：8080万万万万银行银行银行银行出：出：出：出：2020万万万万资金资金资金资金一、财务报
5、表一、财务报表3 3 3 3、财务状况：、财务状况：、财务状况：、财务状况：第一部分第一部分第一部分第一部分 财务报表基础知识财务报表基础知识财务报表基础知识财务报表基础知识 财务状况财务状况主要是指企业资产、负债、所有主要是指企业资产、负债、所有者权益的总额、构成以及项目之间的合理组合。者权益的总额、构成以及项目之间的合理组合。一、财务报表一、财务报表4 4 4 4、资产负债表：、资产负债表：、资产负债表：、资产负债表：第一部分第一部分第一部分第一部分 财务报表基础知识财务报表基础知识财务报表基础知识财务报表基础知识 资产负债表资产负债表是反映企业在是反映企业在某一特定日期某一特定日期财财务
6、状况的报表，是静态报表。务状况的报表，是静态报表。 资产负债表实例：资产负债表实例：资产资产资产资产负债负债负债负债 流动资产流动资产 流动负债流动负债 长期负债长期负债 负债总额负债总额 非流动资产非流动资产所有者权益所有者权益所有者权益所有者权益 实收资本实收资本 未分配利润未分配利润 所有者权益总额所有者权益总额 资产总额资产总额 负债及所有者权益总负债及所有者权益总额额资产负债表资产负债表一、财务报表一、财务报表5 5 5 5、会计恒等式之二：、会计恒等式之二：、会计恒等式之二：、会计恒等式之二：第一部分第一部分第一部分第一部分 财务报表基础知识财务报表基础知识财务报表基础知识财务报表
7、基础知识收入费用（或成本）利润（或亏损）收入费用（或成本）利润（或亏损）收入费用（或成本）利润（或亏损）收入费用（或成本）利润（或亏损）资产资产资产资产 现金：现金：现金：现金：2020 存货：存货：存货：存货：3030 固定资产：固定资产：固定资产：固定资产：5050所有者权益所有者权益所有者权益所有者权益8080万万万万负债负债负债负债2020万万万万一、财务报表一、财务报表6 6 6 6、利润表（损益表）：、利润表（损益表）：、利润表（损益表）：、利润表（损益表）：第一部分第一部分第一部分第一部分 财务报表基础知识财务报表基础知识财务报表基础知识财务报表基础知识 利润表利润表是反映企业在
8、是反映企业在一定会计期间一定会计期间利润的利润的形成及其分配的会计报表。形成及其分配的会计报表。 一定的会计期间可以是一个月、一个季度、一定的会计期间可以是一个月、一个季度、半年、也可以是一年。半年、也可以是一年。 利润表实例：利润表实例：资产资产资产资产 现金：现金：现金：现金：2020 存货：存货：存货：存货：3030 固定资产：固定资产：固定资产：固定资产：5050所有者权益所有者权益所有者权益所有者权益8080万万万万负债负债负债负债2020万万万万一、财务报表一、财务报表7 7 7 7、现金流量表：、现金流量表：、现金流量表：、现金流量表：第一部分第一部分第一部分第一部分 财务报表基
9、础知识财务报表基础知识财务报表基础知识财务报表基础知识 现金流量表现金流量表是以收付实现制为基础，反映是以收付实现制为基础，反映企业在一定会计期间企业在一定会计期间现金和现金等价物现金和现金等价物流入流入和流出动态变化的会计报表。和流出动态变化的会计报表。 现金流量表实例：现金流量表实例：项项项项 目目目目金金金金 额额额额一、一、一、一、经营活动经营活动经营活动经营活动产生的现金流量：产生的现金流量：经营活动现金流入经营活动现金流入18 800.0018 800.00经营活动现金流出经营活动现金流出经营活动产生的现金流量净额经营活动产生的现金流量净额7 750.007 750.00二、投资活
10、动二、投资活动二、投资活动二、投资活动产生的现金流量：产生的现金流量：投资活动现金流入投资活动现金流入0 0投资活动现金流出投资活动现金流出2 175.002 175.00投资活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额-2 175.00-2 175.00三、筹资活动三、筹资活动三、筹资活动三、筹资活动产生的现金流量：产生的现金流量：筹资活动现金流入筹资活动现金流入3 800.003 800.00筹资活动现金流出筹资活动现金流出2 260.002 260.00筹资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量净额 1 540.00 1 540.00二、财务报表与财务报告二、财务报表与财务报告
11、1 1 1 1、财务报表的基本内容：、财务报表的基本内容：、财务报表的基本内容：、财务报表的基本内容：第一部分第一部分第一部分第一部分 财务报表基础知识财务报表基础知识财务报表基础知识财务报表基础知识 资产负债表资产负债表 利润表（损益表）利润表（损益表） 现金流量表现金流量表 股东权益变动表股东权益变动表第二部分第二部分 创业方案财务部分创业方案财务部分启动资金启动资金需求需求启动资金启动资金筹集筹集预算编制预算编制财务评价财务评价不确定性分析不确定性分析业务预算业务预算现金预算现金预算财务报表预算财务报表预算财务分析财务分析一、启动资金需求一、启动资金需求 非流动资产（以固定资产为主）；非
12、流动资产（以固定资产为主）；非流动资产（以固定资产为主）；非流动资产（以固定资产为主）； 垫支的流动资金（主要是各种流动资产垫支的流动资金（主要是各种流动资产垫支的流动资金（主要是各种流动资产垫支的流动资金（主要是各种流动资产占用）；占用）；占用）；占用）； 前期可能支付的一些经营、管理费用等。前期可能支付的一些经营、管理费用等。前期可能支付的一些经营、管理费用等。前期可能支付的一些经营、管理费用等。1、启动资金需求、启动资金需求 对启动资金的需求对启动资金的需求对启动资金的需求对启动资金的需求主要主要主要主要来之于以下来之于以下来之于以下来之于以下两个方面两个方面两个方面两个方面：2、启动资
13、金投资预算表、启动资金投资预算表： （实例）（实例）类类类类 别别别别项项项项 目目目目数数数数 量量量量单单单单 价价价价金金金金 额额额额说说说说 明明明明固定投资固定投资固定投资固定投资小计小计小计小计企业开办企业开办企业开办企业开办费费费费小计小计小计小计流动资金流动资金流动资金流动资金小计小计小计小计经营、管经营、管经营、管经营、管理费用理费用理费用理费用支出支出支出支出小计小计小计小计合合合合 计计计计二、启动资金筹集二、启动资金筹集方式一：方式一：自己自己出出方式二：方式二：银行银行借借资金需求资金需求100万万投资规划投资规划80万万20万万资金的筹集资金的筹集1、启动资金筹集
14、应考虑的因素、启动资金筹集应考虑的因素二、启动资金筹集二、启动资金筹集二、启动资金筹集二、启动资金筹集 投资需求因素投资需求因素 资金成本因素资金成本因素 财务风险因素财务风险因素 法律法规因素等法律法规因素等所有权融资所有权融资负债融资负债融资80万万20万万公公 司司投资规划投资规划到工商局到工商局注册登记注册登记80万万20万万80万万公司法公司法注册会计师注册会计师验资验资验资证明验资证明营业执照营业执照2、注册资本金的筹集：、注册资本金的筹集：二、启动资金筹集二、启动资金筹集二、启动资金筹集二、启动资金筹集 我国公司法规定，对新成立的公司实我国公司法规定，对新成立的公司实行行注册资本
15、金制度注册资本金制度。 对对有限责任公司有限责任公司来说，最低注册资本金为来说，最低注册资本金为3万元人民币（个人有限责任公司为万元人民币（个人有限责任公司为1万元人万元人民币）民币） 对对股份有限公司股份有限公司来说，最低注册资本金为来说，最低注册资本金为500万人民币。万人民币。（2 2）筹集方式：）筹集方式： 货币、实物财产、无形资产货币、实物财产、无形资产2、注册资本金的筹集：、注册资本金的筹集：二、启动资金筹集二、启动资金筹集二、启动资金筹集二、启动资金筹集资资资资金金金金来来来来源源源源权益融资权益融资权益融资权益融资发起人投入发起人投入发起人投入发起人投入投入形态：现金、投入形态
16、：现金、投入形态：现金、投入形态：现金、实物资产、无形资实物资产、无形资实物资产、无形资实物资产、无形资产等产等产等产等风险基金风险基金风险基金风险基金负债融资负债融资负债融资负债融资长期借款长期借款长期借款长期借款投入形态：现金投入形态：现金投入形态：现金投入形态：现金长期债券长期债券长期债券长期债券注册资本金注册资本金资金筹集实例：资金筹集实例：三、预算编制三、预算编制预算编制预算编制业务预算业务预算现金预算现金预算财务报表预算财务报表预算（一）业务预算（一）业务预算1、销售预算（、销售预算（全面预算的起点全面预算的起点）三、预算编制三、预算编制三、预算编制三、预算编制季季季季 度度度度一一一一二二二二三三三三四四四四全年全年全年全年预计销预计销预计销预计销售量售量售量售量（件）（件）（件）（件）100100150150200200180180630630预计单位售预计单位售预计单位售预计单位售价价价价200200200200200200200200200200销售收入销售收入销售收入销售收入20 00020 000 30 00030 00040 00040 00036 00036
