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1、会计信息系统框架结构演示文稿1页，共173页，星期三。会计信息系统框架结构2页，共173页，星期三。二、基本结构框架二、基本结构框架记账凭证录入凭证暂存表审核记账科目汇总表流水账数据表日记账数据表报表系统会计报表账后凭证总分类账明细分类账日记账1特征特征2数据表数据表4讨论讨论3辅助核算辅助核算返回3页，共173页，星期三。返回辅助核算：辅助核算：辅助核算是在凭证录入过程中，加载辅助信息，记账后，通过辅助信息生成辅助账簿。辅助核算一般包括四种：(1)个人往来辅助核算；(2)单位往来辅助核算；(3)部门辅助核算；(4)项目核算。辅助核算的实现原理：(1)在会计科目设置时，对需要进行辅助核算的科目
2、加载辅助核算标志；(2)在凭证录入时，辅助核算科目要求录入辅助信息。4页，共173页，星期三。返回基本结构特征：1、记账凭证是系统唯一数据入口，是系统加工处理的对象；2、凭证暂存表存储的记账凭证(账前凭证)可编辑、修改甚至删除，因而是非正式的会计档案；3、只有审核后的凭证才能进行记账处理；4、记账是更新科目汇总表以及转储凭证暂存表记录的数据处理过程；5、科目汇总表、流水账数据表(账后凭证)、日记账表等记录只能查询，不能执行修改和删除操作，因而是正式的会计档案；6、按固定格式从账后数据表中直接获取数据，生成总分类账、明细分类账、日记账等；7、会计报表格式具有不确定性，因而需通过报表处理系统定义格
3、式，再生成管理需要的报表。5页，共173页，星期三。基本系统涉及的主要数据表：基本系统涉及的主要数据表：1、会计科目表；(图表)2、凭证暂存表；(图表)3、科目汇总表(科目发生额及余额表)；(图表)4、流水账数据表(账后凭证表)；5、会计期间表。(图表)返回6页，共173页，星期三。会计科目表会计科目表返回7页，共173页，星期三。凭证暂存表凭证暂存表返回8页，共173页，星期三。科目汇总表科目汇总表(科目发生额及余额表科目发生额及余额表)返回9页，共173页，星期三。会计期间表会计期间表返回10页，共173页，星期三。讨论讨论-1：1、电算化财务处理系统与手工会计系统的区别；下一页要点：(1
4、)账前凭证处理；(2)记账过程；(3)账簿形成。2、各种会计核算软件的设计特点；要点：(1)账后凭证的逆处理过程；(2)账前凭证模拟账后处理过程；(3)专门记账与审核即记账功能；(4)总账-明细表-凭证联查。3、辅助核算：要点：(1)辅助核算原理；(2)个人往来辅助核算；(3)单位往来辅助核算(应收应收管理)；(4)项目核算。11页，共173页，星期三。讨论讨论-2：返回4、专用会计核算软件与通用会计核算软件；要点：(1)初始化差异；(2)管理目标差异。5、单机版与网络版会计核算系统；要点：(1)数据处理一致性问题；(2)数据调用与修改控制。6、基本结构的局限性。要点：(1)结构简单，仅仅解决
5、账务处理的计算机管理；(2)不能参与企业管理过程。12页，共173页，星期三。下一页三、扩展结构三、扩展结构3-1 扩展结构的构成扩展结构的构成扩展结构是在基本结构基础上，将会计部门涉及的其他工作纳入计算机管理。包括：1、工资核算工资核算。建立工资管理系统，计算每一职工工资，并标识职工类别、所在部门，计提福利费，划分成本工资，并按一定分配方式计入产品成本。2、固定资产核算固定资产核算。建立固定资产管理系统，按卡片管理每一固定资产，划分固定资产类别，定期计提折旧。13页，共173页，星期三。3、材料核算材料核算。建立材料核算系统，对材料采购业务、生产过程材料耗用、库存材料收发存进行核算。4、成本
6、核算系统、成本核算系统。建立成本核算系统，按成本项目归集和分配生产过程中发生的原材料、直接燃料和动力、直接工资及福利费、辅助生产费、废品损失以及制造费用，计算产品总成本和单位成本。5、应收应付管理系统、应收应付管理系统。下一页14页，共173页，星期三。3-1-1 工资核算系统工资核算系统录入固定工资文件人事及工资变动职工基础数据考勤记录更新录入变动工资文件合并工资文件福利费文件分配工资费用分配表福利费用计提分配表转账凭证输出工资结算单结算汇总表计提返回1实现原理实现原理2数据表数据表3讨论讨论15页，共173页，星期三。工资核算实现原理工资核算实现原理：1、以职工代码为关健字，将固定工资文件
7、与变动工资文件连接起来，计算应付工资和实发工资，并存储于工资文件；2、对工资文件按部门、职工类别、费用类别、规定工资组成分类汇总，并按计提比例，计提职工福利费，存储于福利文件；3、由固定工资文件和变动工资文件输出工资结算单、工资结算汇总表；4、由工资文件、福利费文件输出工资费用分配表、福利费用计提分配表；5、由分配表编制转账凭证，传递到财务处理系统。返回16页，共173页，星期三。工资核算涉及的主要数据表：工资核算涉及的主要数据表：1、固定工资文件；2、变动工资文件；3、工资文件；4、工资费分配文件；5、福利费计提文件(结构及作用同工资费用费用分配文件)。返回17页，共173页，星期三。固定工
8、资文件：固定工资文件：字段1职工代码2姓名3姓别4工作时间5基本工资6职务工资7浮动工资18费用类别19固定工资费用类别是费用类别编码，表明工资的生产成本、管理费用、福利费用、销售费用、在建工程、其他支出等属性，是方便工资分配和汇总设计。返回表属性：正式档案18页，共173页，星期三。变动工资文件：变动工资文件：1职工代码2加班天数3加班工资4奖金5其他补贴6事假天数7事假扣款20费用类别21变动工资字段返回表属性：正式档案用途：存储职工变动工资记录。19页，共173页，星期三。工资文件：工资文件：1、职工代码2、应发工资3、实发工资4、费用类别字段表属性：工作文件返回用途：中间计算表。20页
9、，共173页，星期三。工资费用分配表：工资费用分配表：1部门类别2生产成本3制造费用4管理费用5应付福利费6销售费用7在建工程8其他支出字段用途：(1)计算成本；(2)登记总账。表属性：工作文件每一部门占一条记录，反映该部门工资总额在不同科目的分配情况。返回21页，共173页，星期三。工资核算讨论：工资核算讨论：1、职工代码在工资核算系统中的作用；例如：9位第1、2位表明职工类别；第3、4位表明职工所在部门；第5、6位表明职工所在班组；第7-9位表明顺序编码。2、工资管理系统中的文件属性。(1)正式档案属性；(2)工作文件属性。返回22页，共173页，星期三。3-1-2 固定资产核算：固定资产
10、核算：初始化固定资产卡片文件增减固定资产月变动文件月折旧*追加修改变动历史文件折旧文件折旧账表处理折旧明细表原值及净值表明细账卡片折旧汇总表(部门)折旧汇总表(分类)增减明细表变动数据增减汇总表(分类)增减汇总表(部门)转账凭证返回1实现原理实现原理2数据表数据表3讨论讨论*23页，共173页，星期三。固定资产核算实现原理：固定资产核算实现原理：1、初始化固定资产卡片，存入固定资产卡片文件；2、增加和减少固定资产存入固定资产月变动文件；3、折旧处理过程：(1)对固定资产变动，追加和修改固定资产卡片；(2)追加和减少固定资产存入固定资产历史变动文件；(3)按“本月增加不提折旧，本月减少仍然计提折
11、旧”原则，计提折旧，存入折旧文件，并修改固定资产卡片累计折旧数据项；(4)清除本月变动文件记录；4、由折旧文件、卡片文件输出折旧表细明、固定资产原值及净值、固定资产明细账、固定资产卡片；由变动历史文件输出固定资产增减明细表、增减汇总表；5、由折旧汇总表生成转账凭证。返回24页，共173页，星期三。固定资产核算系统涉及的主要数据表：固定资产核算系统涉及的主要数据表：1、固定资产卡片文件；2、固定资产当月变动文件；(工作文件，结构同1)3、固定资产历史变动文件；(档案文件，结构同1)4、固定资产折旧文件；5、固定资产折旧计算公式文件；6、固定资产工作量文件；7、固定资产类别定义库；8、折旧分配借贷
12、方科目对照表；返回25页，共173页，星期三。固定资产卡片文件：固定资产卡片文件： (档案文件档案文件)1、资产编号2、资产名称3、规格型号4、计量单位5、建造单位6、使用年限7、使用日期8、总工作量9、清理费用10、预计残值11、停用日期12、凭证日期13、凭证编号14、摘要15、原值16、折旧方式17、累计折旧18、已用年限19、当前状态20、方向21、变动状态返回(1)每一种固定资产占用一条记录，资产编号是系统识别唯一标志；(2)当前状态：在用、停用、已折旧完；(4)变动状态：减少时，调出、报废、盘亏；增加时，购建、调入、盘盈。(3)方向：增加、减少；26页，共173页，星期三。固定资产
13、折旧文件固定资产折旧文件： (档案文件档案文件)1、资产编号2、年初累计折旧3、年折旧额4、01贷方5、02贷方15、12贷方返回(1)文件按年设计；(2)记录长度等于卡片文件；(3)存放每一种固定资产每一个月的折旧数据。27页，共173页，星期三。固定资产折旧计算公式文件：固定资产折旧计算公式文件：1、折旧方式号2、折旧名称3、折旧算式4、折旧率(1)折旧名称：平均年限法、产量法或工作量法、余额递减法、双倍余额递减法、年数总和法等；(2)折旧算式：如平均年限法，(余额-预计残值+清理费用)/使用年限其他方法略。(3)折旧率：如工作量法，(余额-预计残值+清理费用)/总工作量返回28页，共17
14、3页，星期三。固定资产工作量文件固定资产工作量文件(使用工作量法或产量法折旧使用使用工作量法或产量法折旧使用)：1、资产编号2、01工作量3、02工作量13、12工作量返回29页，共173页，星期三。固定资产类别定义库：固定资产类别定义库：1、类别2、类别名称3、折旧类型4、项目编码(1)提供分类别的折旧信息，定义类别个数即为记录长度；(2)折旧类型：单项折旧、分类折旧、综合折旧；(3)项目编码：折旧分配对应项目。返回30页，共173页，星期三。折旧分配借贷方科目对照表：折旧分配借贷方科目对照表：1、项目编码2、项目名称3、借方科目4、贷方科目项目编号项目名称借方科目 贷方科目01管理费用52
15、100716502制造费用40500216503其他业务支出512165例如：返回31页，共173页，星期三。进销存管理结构：进销存管理结构：将会计核算过程与进销存业务联系起来。满足进销销存业务管理需要同一业务处理满足会计核算需要1、销售过程与应收管理联系；2、采购过程与应付管理联系；3、存货管理。返回32页，共173页，星期三。3-1 销售与应收管理销售与应收管理销售定单销售发票收款单据退货单客户资料其他初始资料输入临时销售文件产品销售主文件应收账款主文件客户资料文件输入确认更新分析预测查询更新更新记账凭证文件输出销售日报表销售费用表账龄分析表客户信息表销售人员业绩表账务子系统存货管理系统销
16、售计划文件销售分析统计表2数据文件数据文件返回1实现原理实现原理3讨论讨论33页，共173页，星期三。销售与应收管理主要涉及四类文件：销售与应收管理主要涉及四类文件：1、主数据文件 包括：销售主文件、应收账款文件。 是销售与应收管理最基本的两个文件。2、辅助数据文件 包括：客户资料文件、销售计划文件等。 用于存放销售管理和分析统计所需要的辅助信息。3、记账凭证文件 用来存放系统生成的记账凭证。4、其他数据文件 用来存放销售与应收管理所需要的其他数据。返回34页，共173页，星期三。销售主文件的结构：销售主文件的结构： 用于存储每一笔详细销售业务数据，有关销售的统计分析数据均来自于该文件。所以，满足销售管理需要。表结构：销售单价销售数量总金额销售费用税率应税金额代垫费用付款条件实收金额产品代码销售日期合同号发票号客户单位销售部门销售人员销售方式结算方式返回数据来源：确认后的临时销售文件记录属性： 正式档案35页，共173页，星期三。应收账款文件：应收账款文件：用于存放货款结算详细数据。表结构：客户代码合同号产品代码合同收款日期应收金额实收金额收款日期数据来源：确认后的临时销售文件文件属性
