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1、1 / 7 信用管理期末复习资料2018.5一、考试卷型1 单项选择题（ 101 分=10 分）2 多项选择题（ 52 分=10 分）3 是非题（ 101 分=10 分）4 简答题（ 4 题，共 28 分）5 计算题（ 2 题，共 20 分）6 举例分析题题（10 分）7. 案例分析（12 分）二、单选、多选见网上课堂每章自测题三、计算题复习要求见网上课堂“计算题格式及答案以及新补充的计算题（见下面例题）”计算题：计算过程写在表格旁边空白处，小数点按要求位数保留。1.不同信用条件方案决策 P160-163 2.收帐政策评价与比较 P164 3.是否采纳延长客户信用期限补充计算题公式：1平均余额
2、 =（年赊销额 /360 ）平均收账天数( 即 DSO) 2维持赊销业务所需资金=平均余额变动成本率3机会成本 =所需资金资金成本率=平均余额变动成本率资金成本率=（年赊销额 /360 ） DSO 变动成本率资金成本率4变动成本 =年赊销额变动成本率5坏帐损失 =年赊销额坏账率6. 日赊销额 =年赊销额 /360 7. 边际收益净值增加的边际收益-增加的边际成本补充的计算题格式要求1. 某公司以往授予客户的信用期限是30天，企业平均年信用赊销额为200 万元。根据企业生产现状和市场环境，公司决定进一步扩大赊销规模和降低产品库存量，并提出延长客户信用期限至45天的想法。根据以往的经验和对销售收入
3、的预测，延长信用期限后赊销额将增加到320 万元，应收账款的管理成本将在现有的 2万元的基础上增加 15% ，坏账损失率估计可能由 1% 增长到 2% ，当前的国债投资的年利率为 7%(不考虑变动成本率 )，以往企业销售的毛利率为16，试决策企业是否采纳延长客户信用期限至45天的想法？ 计算要求：增加的边际收益增加的边际成本增加的边际收益净值结论（小数点保留 0.1 ）名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 7 页 - - - - - - - - - 2 / 7
4、答案：增加的边际收益（ 320-200）*16%=19.2 万元计算边际成本：增加的管理成本 2*15%= 0.3 万元增加的机会成本 =（320/360）*45*7%-（200/360）*30*7%=2.8-1.2=1.6 万元增加的坏账损失 320*2%-200*1%=4.4 万元增加的边际成本 =0.3+1.6+4.4=6.3 计算边际收益净值：边际收益净值 19.2-6.3=12.9 万元结论：向客户发放 45 天的信用期限可以使企业增加12.9 万元的利润，因此应采纳该想法2. 某公司目前授予客户的信用期限是60天，企业平均年信用赊销额为400万元。根据企业生产现状和市场环境，公司决
5、定进一步扩大赊销规模和降低产品库存量，并提出延长客户信用期限至80天的想法。根据以往的经验和对销售收入的预测，延长信用期限后赊销额将增加到500万元，应收账款的管理成本将在现有的5万元的基础上增加到 8万元，坏账损失率估计可能由0.8%增长到 1% ，当前的国债投资的年利率为 7%(不考虑变动成本率 )，以往企业销售的毛利率为18，试决策企业是否采纳延长客户信用期限至80天的想法？ 计算要求：增加的边际收益增加的边际成本增加的边际收益净值结论（小数点保留0.1 ）答案： 增加的边际收益： 100 x l8% 18 （万元）计算边际成本：增加的管理成本 8-5=3（万元）增加的机会成本 =（50
6、0360）x80 x 7 （ 400360）x 60 x 7 =7.8-4.7=3.1 （万元）增加的坏账损失（ 500 x1 ）（ 400 x 0.8 ）=1.8（万元）增加的边际成本 = 33.1 1.8 =7.9 （万元）；计算边际收益净值：边际收益净值增加的边际收益-增加的边际成本 =18-7.9 10.1 （万元）名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 7 页 - - - - - - - - - 3 / 7 结论：向客户发放 80天的信用期限可以使企业增
7、加10.1 万元的利润，因此应采纳该想法四、案例分析（平时上课所讲案例和网上课堂提供的案例）主要是： 1.资信调查方面 2.客户管理方面 3.应收账款管理方面 4.风险控制方面5.合同管理方面的内容一、简答论复习范围1信用与诚信、信誉有什么区别？P2 答：信用是指社会行为主体之间的一种交易关系。信用是互生的，既有授信方，又有受信方。诚信是指社会行为主体的一种自发的、自愿的行为，是自己对他人的承诺，是一种行为规范。信誉是指社会主体由于自身的行为，而由外部给予的一种评价。2.简述由财务部门负责信用管理的优缺点？P24 答：优点：起制约作用能够控制和防范信用风险产生缺点：过于保守增加了管理成本难以维
8、持良好的关系。3简述由销售部门负责信用管理的优缺点？P24 答：优点：最大限度地调动积极性充分利用资源发展客户关系灵活自主缺点：主要精力用于销售在销售利益和信用风险有矛盾时，会偏向利益专业性较弱。4.一个典型的信用管理部门应具备哪些方面的功能？p23答：拟定和落实信用管理制度和措施收集和更新所有与业务部门往来的客户信息资料建立客户档案分析已掌握的资料，核算信用额度，提出债权保障建议定期审核和更新客户信用额度管理应收账款追收逾期账款5企业如何做好客户管理工作？P33 答： 客户信用信息资料的收集客户资信档案的建立与管理客户信用分析管理客户资信评级管理客户群的经常性监督与检查6“ 3+l”科学信用
9、管理模式的主要内容是什么? P42 答： “3”代表三个不可分割的信用管理机制，包括交易前期的资信调查与评估机制、中期的债仅保障机制和后期的应收帐款管理和追收机制。“1”代表一个独立的信用管理部门或人员来执行信用管理制度。7企业收集客户信用资料的途径有哪些？P答： 客户自己提供行业协会政府部门企业的销售人员委托专业资信机构8内部债权保障手段和外部债权保障手段的主要方式是什么？P49答：内部债权保障手段包括：质押、抵押、保证、担保等方式。外部债仅保障手段包括：银行承兑汇票、信用保险，保理，应收账款管理与商账追收这些业务，以及必要时，进行诉讼和仲裁。9内部惩罚措施和外部惩罚措施各包括哪些内容? P
10、52 答：内部：停止发货、减少额度、罚息等外部：委托专业收帐公司收取债务和委托律师事务所进行诉讼仲裁。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 7 页 - - - - - - - - - 4 / 7 10客户信用额度设立的方法有哪些？答：参考其他债权人所给予的信用额度低额启动，逐步增长按时间段确定购买数量以调查机构的评级为基础使用公式方法计算出信用额度11现代企业为什么要管好自身的合同？P126 答：是要整理信息，帮助决策，调整计划，达到产销平衡，现代企业管理好自身
11、的合同可以出财富、出成果、出经济效益。是要建立起诚实守信、求真务实的企业文化，以实现企业目标，现代企业管理好自身的合同可以出理念、出思想、出企业文化。12. 担保管理的目标是什么？P177 答：实行担保业务的职责分工加强担保业务审批控制建立和健全担保业务凭证流转与管理制度定期分析担保情况与存在的风险，合理规避风险保证担保信息的真实性和完整性。13担保业务控制流程有哪几个主要环节？答：融资与担保业务控制担保评估与审批控制合同风险评估与控制担保执行、财产保管与记录控制14采购与付款内部控制监督检查的主要内容是什么？答：相关岗位及人员的设置情况业务授权的执行情况应付帐款和预付帐款的管理有关单据、凭证
12、和文件的使用和保管情况15请简述信用风险的双向性本质？答：对于供货方而言，它将面临顾客可能拒绝付款的风险，而客户也将面临供货方不予交货的风险贷款银行要承受借款方可能无力偿债的风险，而借款方也会面临银行收回贷款的风险。16.企业为什么要赊销? 答：增强企业竞争力吸引客户，促进销售为客户提供资金方便避免现金销售中可能出现的麻烦。17.企业信用管理的目的和职能是什么？答：目的：力求达到企业销售最大化将信用风险降至最低。职能：调查职能评估分析职能监控职能二、举例分析题复习范围1企业信用管理应做好哪几个方面的工作？请举一例说明。P30-36 答：制定信用管理政策。企业资信调查。企业赊帐管理。企业客户管理
13、。企业必须做好客户管理的几项工作：（1）客户信用信息资料的收集；（ 2）客户资信档案的建立与管理；（3）客户资信评级管理等企业合同管理。企业担保管理。企业内部管理。信用风险管理。2目前我国资信调查中存在哪些困难？请举一例说明。P6061 答：信用体系尚未建立或健全普遍缺乏对资信调查重要性的认识资信调查渠道较窄，困难较多资信调查机构刚刚起步金融机构等信用信息还不够通畅会计信息失真较为严重观点保守陈旧3资信调查应抓住哪些时机进行？请举一例说明。P67-68 答：从与客户第一次往来的交易开始。开展定期或不定期的调查。关注客户要求扩大交易额度或改变交易方式。当出现订单异常现象时。及时发现客户异常的状况
14、。4. 一份资信调查报告应包括哪些方面的内容？请举一例说明。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页，共 7 页 - - - - - - - - - 5 / 7 答： 1.企业注册资料或商业登记资料的调查情况2.企业性质的调查情况 3.企业历史的调查情况 4.企业隶属关系的调查情况5.股东和经营者情况的调查情况 6.经营状况的调查情况7.付款记录的调查情况 8.公共记录的调查情况 9.财务状况的调查情况5. 论述企业应如何组织合同管理？请举一例说明P131-137 答：
15、组织管理合同的订立：组织协商谈判、拟订合同文书、履行合同生效手续组织管理合同的履行：登录合同台帐、分解和落实履行合同的目标任务，并传递履行合同目标任务的信息。组织检查督促，保障企业全面实现合同目标任务组织管理合同履行后的服务：提供优质的售后服务，以顾客需求为中心，不断提高顾客的满意度，进而提高顾客的忠诚度。组织管理合同履行后的结算和清理：就要对企业合同台帐反馈出来的已经发生的应收款、应付款，及时组织各业务部门会同财务部门进行定期或不定期清算。三、是非题复习范围第一章1诚信是指社会主体由于自身的行为，而由外部给予的一种评价。（）P2 2品德、资本和担保品这三个要素构成了信用活动得以正常进行的基础
16、性要素。（ ）3国家政策的不确定性包括财政货币政策变化、外汇汇率变化、价格控制等。（ ）P6 4对 C 级企业应实行警示制度，在日常工作中予以提示。（ ） P11 5实施信用管理的西方企业大量采用赊帐销售，坏帐率在0.25%0.5%之间。 （ ）6信用管理属于风险管理的范畴，是对企业赊销等信用交易进行科学管理的专业技术，能够规避因赊销而产生的风险。（）P16 7企业信用管理的实质就是应收帐款的管理。（ ） 。P16 第二章1由财务部门负责信用管理工作，信用管理的专业性较弱。（ ）。 P24 2由独立的信用部门负责信用管理工作能够有效维持并进一步发展客户关系。（ ）P24 3信用调查机构提供评级以表明客户偿债能力和总体信誉水平。（ ）P29 4企业的经营历史越长或流动比率越低，在信用评估体系中的分数就越高。（ ）P29 5担保是指当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担责任的行为。（ ）P34 6根据担保法规定，保证分为一般保证和特殊保证。（ ）P34 第三章1信用成本包括机会成本、赊销成本和坏帐成本。（ ）P39 2我国在1993 年成立了第一家资信调查机构。（） P47
