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1、本文格式为Word版，下载可任意编辑基础实训练习题 （一）根本资料 1茂源公司20年12月1日各有关总分类账户的账户余额见表。 茂源公司总分类账户期初余额表 20年12月1日 单位：元 账户 库存现金 银行存款 应收票据 应收账款 原材料 生产本金 库存商品 长期股权投资 固定资产 无形资产 长期望摊费用 合计 借方金额 980 1067130.25 5000 1120560 56990 23650 360000 566700 2276030 150000 51000 5678040.25 账户 累计折旧 累计摊销 短期借款 应付票据 应付账款 其他应付款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 长
2、期借款 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 利润调配 合计 贷方金额 700510 17800 70000 30000 94750 640 70062 99000 1600 400000 3200000 8860 100600 784218.25 100000 5678040.25 2茂源公司20年12月1日有关明细分类账户的余额如下： （1）该公司应收账款1120560元。其中，应收东方公司12000元，应收友联公司900000元，应收新南公司208560元。 （2）该公司应付账款94750元。其中，应付光大公司货款3000元，应付大新公司货款50000元，应付东风公司货款41750元。
3、 （3）该公司原材料56990元。其中，甲材料10000千克，每千克5.09元，计50900元；乙材料500千克，每千克4.18元，计2090元；丙材料2000千克，每千克2元，计4000元。 （4）该公司库存商品360000元，其中，A产品1500件，单位本金为每件80元，计120000元；B产品2000件，单位本金为每件120元，计240000元。 （5）在产品生产本金23650元。其中，A在产品直接材料7000元，直接人工2280元，制造费用1224元，计10504元；B在产品直接材料8000元，直接人工2508元，制造费用 1 2638元，计13146元。 3其他资料： 该公司为增值税
4、一般纳税人，增值税税率为17%。企业所得税税率为25%。原材料按实际本金法核算。 4.该公司20年12月份发生的经济业务 （1）12月1日，收到东方公司归还上月所欠货款12000元，存入银行。 （2）12月2日，从明达公司购入甲材料50000千克，价款为254500元，注明的增值税额为43265元，材料尚未到达，货款以银行存款支付。 （3）12月3日，从银行提取现金900元备用。 （4）12月3日，以库存现金预付办公室主任王雷差旅费900元。 （5）12月4日，从明达公司购入的甲材料验收入库，按其实际本金转账。 （6）12月6日，从大新公司购入乙材料20000千克，价款为83600元，注明的增
5、值税额为14212元，材料尚未到达，货款未付。 （7）12月6日，行政管理部门添置办公用品200元，取得普遍发票，以库存现金支付，购入后即被领用。 （8）12月7日，经批准从银行借入期限为六个月的借款50000元，存入银行。 （9）12月10日，从大新公司购入的乙材料验收入库，按其实际本金转账。 （10）12月10日，仓库发出以下材料（根据领料单汇总），如表所示。 用途 甲材料 数量 制造A产品 制造B产品 车间一般耗用 管理部门耗用 合计 单价 金额 101800 76350 178150 乙材料 数量 单价 金额 41800 33440 75240 丙材料 数量 100 50 150 单价
6、 2 2 2 金额 200 100 300 143600 109790 200 100 253690 合计 20000 5.09 15000 5.09 10000 4.18 8000 4.18 35000 5.09 18000 4.18 （11）12月10日，以银行存款支付上月应交的增值税90000元，城市维护创办税6300元，教导费附加2700元。 （12）12月12日，收到某华侨无偿捐赠的现金10000元，存入银行。 （13）12月12日，办公室主任王雷出差归来，报销差旅费800元，交回现金100元。 （14）12月13日，销售给楚天公司A产品2000件，每件售价140元，价款计28000
7、0元；B产品800件，每件售价180元，价款计144000元；货款总额为424000元，应收取的增值税税额为72080元，货款已收到存入银行存款户。 （15）12月14日，以银行存款支付市电视台广告费12000元。 （16）12月15日，从银行提取现金39900元，以备发放本月份工资和福利费。 2 （17）12月15日，用现金发放本月份职工工资35000元，本月职工福利费4900元。 （18）12月18日，销售给友联公司甲材料3000千克，每千克售价7元，开出增值税专用发票，货款21000元，增值税3570元，款尚未收到。 （19）12月20日，以账面余额为46000元，累计摊销为6000元的
8、专利权向万连公司举行长期股权投资，双方协议价格为40000元。 （20）12月22日，以银行存款支付本月业务接待费847.70元。 （21）12月23日，销售给南方公司A产品1000件，每件售价140元，价款为140000元，B产品2000件，每件售价180元，价款计360000元，货款总额为500000元，应收取的增值税税额为85000元，收到期限为四个月，票面额为585000元的银行承兑汇票一张。 （22）12月25日，由宁远公司承兑的商业承兑汇票到期，对方无力支付款项，金额为5000元，按规定转为应收账款。 （23）12月28日，收到星海电机厂投入的设备一台，经评估确认价值为130000
9、元。 （24）12月31日，预提本月应负担的借款利息800元。 （25）12月31日，以银行存款支付借款利息2400元（已预提）。 （26）12月31日，提取本月折旧计11000元，其中生产车间8000元，行政管理部门3000元。 （27）12月31日，调配本月职工工资35000元。其中，生产工人工资30000元（用于A产品生产工人工资16000元，B产品生产工人工资14000元），车间管理人员工资4000元，行政管理部门工资1000元。 （28）12月31日，调配本月职工福利费4900元。其中，生产工人福利费4200元（用于A产品生产人工福利费2240元，B产品生产工人福利费1960元），车
10、间管理人员福利费560元，行政管理部门福利费140元。 （29）12月31日，摊销应由本月负担的无形资产摊销900元，长期望摊费用摊销600元均计入管理费用。 （30）12月31日，结转本月制造费用。按产品的生产工时比例调配。其中，A产品的生产工时12000小时，B产品生产工时8000小时。 （31）12月31日，本月生产A产品、B产品全部完工，结转本月完工产品本金，其中，A产品完工2250件，B产品完工1200件。 （32）12月31日，结转本月销售产品本金。 （33）12月31日，结转本月销售甲材料本金。 （34）12月31日，经查，本月“应交税费应交增值税”账户借方栏“进项税额”为574
11、77元，贷方栏“销项税额”为160650元，抵扣后本月应交增值税额为103173元，根据本月应交增值税额的7%提取应交城市维护创办税，按3%提取应交教导费附加。 （35）12月31日，企业在财产清查中，察觉盘亏设备一台，其原值是6000元，已提 3 折旧为2000元，列账待查。 （36）12月31日，上述盘亏设备经批准按规定程序转为营业外支出。 （37）12月31日，企业在财产清查中，查明应付光大公司的货款3000元切实无法支付，经批准转作营业外收入。 （38）12月31日，按规定税率25%计算结转本月应交的企业所得税。 （39）12月31日，将本月有关损益类账户结转至“本年利润”账户。 （40）12月31日，将全年实现的净利润转入“利润调配未调配利润”明细账户。 （41）12月31日，按本年税后利润的10%提取法定盈余公积。 （42）12月31日，按规定计算出应支付给投资者的利润为200000元。 （43）12月31日，将“利润调配”账户的其他明细科目转入“利润调配未调配利润”明细账户。 4 7
