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1、本文格式为Word版,下载可任意编辑会计报表分析实训 会计综合实训 【实训二十】会计综合实训 【实训资料】 一、工业企业案例根本资料 (一)2022年12月31日羊城公司资料 总账科目余额资料 2022年12月31日羊城公司结帐后总账科目余额资料见表4.1。 表4.1 科目 库存现金 银行存款 应收账款 原材料 库存商品 固定资产 累计折旧 工程物资 应付账款 其他应付款 应付职工薪酬 应交税费 应付股利 实收资本 合 计 明细科目余额资料 2022年12月31日羊城公司结帐后有关明细科目余额资料如下: 1产成品明细账余额:A产成品2 000件,每件本金100元,金额200 000.00元;B
2、产成品1 000件,每件本金300元,金额300 000.00元。共计500 000.00元。 2固定资产明细账余额: 表4.2 使用部门 类别 期初原值 残值率 (%) 房屋 生产车间 机器设备 小计 房屋 管理部门 小计 合计 800 000.00 743 360.00 1 543 360.00 300 000.00 300 000.00 1 843 360.00 4.96 5.02 4.96 使用 年限 20 5 20 已使用 年 限 3 3 3 114 048.00 423 626.04 537 674.04 42 768.00 42 768.00 580 442.04 已提折旧 月折
3、旧率 () 3.96 15.83 3.96 借方余额 10 000.00 900 000.00 800 000.00 345 000.00 500 000.00 1 843 360.00 9 000.00 4 407 360.00 贷方余额 580 442.04 70 000.00 2 000.00 50 000.00 3 750.00 1 167.96 3 700 000.00 4 407 360.00 3原材料明细账余额:原材料明细账余额见表4.3。 表4.3 材料名称 数量(千克) 单价(元) 金额 1 甲材料 丙材料 2 000 4 000 合 计 50.00 61.25 100 00
4、0.00 245 000.00 345 000.00 4工程物资明细账余额:专用材料水泥,50吨,180元,计9 000.00元。 5其他明细账余额:其他明细账余额见表4.4。 表4.4 科 目 库存现金人民币 银行存款工行 应收账款大德公司 蓝山公司 应付账款复兴公司 应付职工薪酬工资 实收资本星光公司 王田田 张明明 应交税费应交所得税 应交税费未交增值税 其他应付款李新新 应付股利张明明 (二)2022年12月31日羊城公司资料 2022年实现的业务资料 主营业务收入945000 主营业务本金525500 营业税金及附加9923.76 销售费用10000 管理费用40388 财务费用-3
5、160 营业外收入1200 营业外支出400 所得税费用119838.92 2022年12月31日羊城公司结帐后科目余额资料 科 目 库存现金 银行存款 应收账款大德公司 兰山公司 原材料甲材料 乙材料 库存商品A B 材料购买丙材料 固定资产生产性固定资产 期初借方余额 7200 1428147.50 650000 204250 127500 184950 294310 146112.89 160000 1633010 期初贷方余额 期初借方余额 10 000.00 900 000.00 650 000.00 150 000.00 期初贷方余额 70 000.00 50 000.00 2 0
6、00 000.00 1 200 000.00 500 000.00 2 500.00 1 250.00 2 000.00 1 167.96 2 非生产性固定资产 累计折旧 工程物资专用材料 长期望摊费用 短期借款工行 应付票据红梅公司 应付账款复兴公司 其他应付款李新新 应付职工薪酬工资 福利费 应交税费应交所得税 未交增值税 应交城建税 应交教导费附加 应交增值税 应付股利张明明 实收资本星光公司 王田田 张明明 盈余公积法定盈余公积 任意盈余公积 利润调配未调配利润 二、实训要求 (一)编制有关报表 表4.242 300000 3600 89412.50 596565.43 40000 1
7、87200 70000 2000 50000 28000 119838.92 1250 6946.63 2977.13 99237.50 1167.96 2080000 1200000 500000 24330.93 12165.47 206812.92 利 润 表 (简化格式) 会企02表 编制单位: 年 月 日 单位:元 工程 一、营业收入 减:营业本金 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 加:投资收益(损失以“”号填列) 二、营业利润(亏损以“”号填列) 加:营业外收入 减:营业外支出 三、利润总额(亏损以“”号填列) 减:所得税费用 四、净利润(净亏损以“”号填列) 五、每股
8、收益 本期金额 上期金额 873000 416000 19200 11000 30000 2000 394800 500000 -105200 -105200 -0.028 3 表4.243 资产负债表 (简化格式) 会企01表 编制单位: 年 月 日 单位:元 资 产 滚动资产: 货币资金 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 其他应收款 存货 其他滚动资产 滚动资产合计 非滚动资产 长期应收款 长期股权投资 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 无形资产 长期望摊费用 其他非滚动资产 非滚动资产合计 资产总计 期末余额 年初余额 负债和全体者权益 (或股东权益) 滚动负债: 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付股利 其他应付款 其他滚动负债 滚动负债合计 非滚动负债 长期借款 非滚动负债合计 负债合计 全体者权益(或股东权益): 实收资本(或股本) 资本公积 盈余公积 未调配利润 全体者权益(或股东权益)合计 期末余额 年初余额 负债和全体者权益 (或股东权益)总计 4 5