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1、2022-“初级会计实务”和“经济法基础”两个科目。参加初级职称考试的同学,在一个考试年度内需要通过全部科目的考试,才能获得初级资格证书。其中“初级会计实务”科目考试时长为105分钟,“经济法基础”科目考试时长为75分钟,两个科目连续考试,时间不能混用。二、初级“经济法基础”框架总论会计法律制度劳动合同与社会保险法律制度“非税”部分支付结算法律制度经济法基础增值税、消费税、企业所得税n个人所得税、其它税种税收实体法税法部分税收程序法、税收征收管理税收程序法三、题型说明及应对技巧(以2021年考试为例)(一)单项选择题(23题X2分=4 6分)每题仅有1个正确选项,错选不得分。单选题又分为“概念
2、题”和“税法计算题”,其中概念题的考核“坑”相对较少,相对较易得分;而税法计算题一般只考査单一税种、单一环节的计算,也属于掌握核心知识就很容易得分的题型。因此,提高单选题的准确率、单选题尽可能多拿分,是我们通过“经济法基础”科目的保障。(二)多项选择题(10题X2分=2 0分)每题有两个或两个以上正确答案,作答时至少选择两个选项,少选可以得相应分值,多选、错选、不选均不得分。相较单选题,多选题综合性较强,考生需要注重平时积累,背记的知识点一定掌握扎实。(三)判断题(10题X I分=10分)错选不得分,但也不倒扣分。判断题大多考核教材原文,题目比较简单,对于不确定的题目,可以根据自己第一直觉来,
3、千万不要空着!(四)不定项选择题(12小题X2分=24分)不定项选择题以3个案例的形式考核,每个案例4道小题,每小题有一个或一个以上符合题意的正确答案,每小题全部选对得满分,少选得相应分值,多选、错选、不选均不得分。不定项选择题是大多数同学比较惧怕的题目类型,这类题目需要精准的题目分析及一定量的训练,是我们讲解完全书内容后,需要定向精准“爆破”的难点及重点。基础不牢,地动山摇。这次提前学的课程,不仅在于帮助大家提前学习基本概念,稳步入门,更是为了引导大家养成良好的学习习惯。提前学,早起的鸟儿有虫吃!第二模块认识税法一、什么是税收税收是国家取得财政收入的一种形式,与其他财政收入形式相比较,税收具
4、有三个基本特征:强制性、无偿性和固定性。以下是我国现行18个税种:分类具体税种增值税、消费税企业所得税、个人所得税流转税所得税城镇土地使用税、房产税、土地增值税、契税、耕地占用税“房、地”相关“车、船”相关车船税、车辆购置税“关境”相关关税、船舶吨税“资源环保”相环境保护税、资源税其他小税种关城市维护建设税、税、烟叶其他税二、增值税道道课征()什么是增值税?增值税是对销售商品或者劳务过程中实现的增值额征收的一种税。(二)什么情况下要缴增值税呢?分类具体规定“货物”指有形动产,包括电力、热力、气体。销售货物如:某公司销售奶茶,取得销售收入“劳务”指加工和修理修配劳务。如:某公司提供服装加工劳务,
5、取得加工收入销售劳务“服务”包括:交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。如:某公司提供咨询服务,取得咨询收入,属于销售“现代服务”“无形资产”指不具有实物形态,但能带来经济利益的资产,包括技术、商标、著作权、商销售无形资誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。如:某公司转让其著作权,取得转让收入销售服务产“不动产”指建筑物、构筑物,不包括土地使用权。销售不动产如:某全司销售厂房,取得销售收入进口货物如:某公司从国外进口一批高档化妆品(三)增值税计税方法一般计税方法消项税额=消售额X琯值税税军k纳税额=当期诮项税额-当期进项税额向纳税额=消售额X证收ET蔺易计
6、税方法增值税一般纳税人,执行税款抵扣制度,计算当期应纳增值税额时,可从当期销项税额中减除允许抵扣的进项税额。销项税额,是指纳税人发生应税销售行为,按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税款。进项税额,是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产时,支付或负担的增值税税额。增值税进项税额以凭票抵扣为原则。我国的增值税进项税额以凭票抵扣为主要的抵扣方式。可以用于抵扣进项的“票”有:从销售方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票):从海关取得的完税凭证;从境外单位或个人购进服务、无形资产或不动产,从税务机关或扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证;一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费,
7、取得的通行费发票;购进农产品取得的农产品收购发票或销售发票。需要说明的是,上述可以用于抵扣进项的“票”,也并非取得后即可直接抵扣。其中不能直接按照票面注明的金额进行抵扣的,需要进一步计算。另外,有些进项税额出于种种原因,不可以抵扣,这部分知识也是考试的重点所在,相关内容会在“行者阶段”中具体介绍。【听故事字原理】情形一1盆瓜公司为增值税一般纳税人,2021年5月份,购进一批奶粉用于加工奶茶,取得指值税专用发票注明的金额为10万元,增值税为1.3万元:当月锯售奶茶取得不含税价歉30万元已知,丝瓜公司消售奶茶适用的增值税税車是13X。不考虑其他事项,丝瓜公司2021年5月份应该缴纳的增值税是多少呢
8、?情形二:丝瓜公司为增值税小规檟纳税人,2021年5月份,购进一批奶粉用于加工奶茶,取得增值税普通发票注明的金额为10万元;当月消售奶茶取倶含税价歉30万元。已知,丝瓜公肖售奶茶适用的征收率IX。不考虔其他事顷,丝瓜公司2021年5月份应该缴纳的指值税是多少呢?【听故事字原理】【斯尔解析】情形一:2021年5月份应该缴纳的增值税:消项税额=消售额x增值税税車=30X13=3.9(万亓)进项税獼为1.3万元J应交堉值税=彳肖项税额-进项税额=3.9-1.3=2.6I(3)专项附加扣除:住房租金:1500X12=18000(元:1000X2X12=24000(元)01养老人:2000X12=240
9、00(元绀续教育:36007L可以扣除项目总额=60000f30000+18000f2400Qf24000+3600=159600(元)【小提示】“综合所得”采用按月(取得工资、菽金收入)和按次(取得劳夯报酬、福酬和特许权使用费收入)怕扣帕缴,到年终进行汇算满级,即“茸总账”*3.居民个人综合所得的预扣预缴与汇算清缴(1)扣缴义务人向纳税人支付各项所得时,要先“预扣预缴”个人所得税。预扣预缴时点税目扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时,按月办理工资薪金所得扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,按次或者按月预扣预缴个人所得劳务报酬所得、稿酬、特许权使用费税(2)纳
10、税年度结束后,纳税人需要办理全年“汇算清缴”。因此,提示大家,考试中,关于“综合所得”个人所得税的计算,我们要分清要计算的是哪类税额:如果题目问“计算李某2019年综合所得的应纳税额”则按汇算清缴计算全年应纳税额计算;如果题目问“应为李某预扣预缴”税额,则计算应预扣预缴的税额。(3)综合所得应纳税额的计算公式应纳税额=納税所得额x适用税率-速算扣除教应纳税所得额=收入额用s万元-专顷扣除-专麵加扣除-依法确定的其他扣除、S/扣除顷目【听故事字原理】美丝瓜的妈妈就职于甲公司,2020年全年取得工资薪金收入15万元,应全部纳入个人所倶税综台所得应纳税所得额的计算,2020年共扣除三险一金2万亓,依
11、法可扣除的专项附加扣除2000元/月。个人所得税税車袠如下所示,不考虑其他事项,请计算美丝瓜妈妈2020年全年应纳的个人所得税额。个人所得税税率表(综合所得适用)税车级数全*月-(或次)应纳税所得额速算扣除数(%)不超过36000元的部分30超过36000元至144000元的部分2102520超过144000元至300000元的部分32016920超过300000亓至420000元的部分2531920超过420000元至660000元的部分53052920超过660 000元至960000元的部分63585920超过96000研的部分451819202020年综合所得应纳税所得额=150000
12、-60000-20000-2000X12=46000(元)(2)查亵可傅,应纳税所得额46叫呀对应适用税军为10,速算扣除数2520。应纳税额=46000X10%-2520=2080大牛拿到票据后,为向大猫支付货款,在票掮背书人栏内记载7自己的名字,同时在被背书人栏内记載了大猫的名字,并将票振交付给大猫。(此为票掮的“背书,大牛是“背书人,大猫是“被背书人”出票人小丝瓜大牛m收款人一一大牛背书人一一大牛出 票 人瓜被背书人一一大猫承兑人、付款人一一小南瓜奶茶店疯抂采购,小丝瓜不想天天跑锒行,于是找到了银行,开立7支票存款账户,存好钱后向银行申请7筲“支票”,锒行把支票交绐小丝瓜。小丝瓜雷要付钱
13、的时傾,自己签发,埔写芫整并签章后,把票据交给大牛,大牛聿著票掮找娘行檯示付款,锒行从小丝瓜的账户支付款项(见票即付。这里的票搨躭是支票”。(企让出票,娘行付款,见票即付)奶茶店继续向大牛采购,为支付货款,银行亵示小丝瓜可以失交钱,之后采用锒行本票付款。小丝瓜按规定程序向锒行提出申请,并向银行缴付一定资金后,银行签发了一张票掮,写明“凭票付款,金额为50万元。小丝瓜把票掮交给大牛,大牛拿著票找到锒行并要求支付50万亓。这里的票掮靴是“银行本票”。(银行出票,锒行付款出票人一一银行付款人一一银行收款人大牛1.银行汇票银行签发的,由其在“见票时”按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据,
14、出票人为银行。2.商业汇票出票人签发的,委托付款人在“指定日期”无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据,商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑。按照承兑人不同,又可以分为银行承兑汇票和商业承兑汇票,其中:(1)银行承兑汇票由银行承兑;(2)商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑。3.支票(1)支票是出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。(2)支票的特点:以银行为付款人;见票即付。4.银行本票本票是指出票人签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人持票人的票据。在我国,本票仅限于银行本票,即银行出票、银行付款。【小思考】本
15、票与汇票、支票有什么不同?本票与汇票、支票不同之处在于,汇票和支票都是出票人委托他人支付,而本票是出票人自己支付。所以,本票基本当事人只有两人。4.票据当事人当事人具体包括出票人签发票据并将票据交付给收款人的人收款人签发票据并将票据交付给收款人的人由出票人委托付款或自行承担付款责任的人(可拒付款人付)接受汇票出票人的付款委托,同意承担支付票款义务的人承兑人在转让票据时,在票据背面或粘单上签字或背书人背书人与被背书人盖把票据交付出去的人被背书人被记名受让票据或接受票据转让的人为票据债务提供担保的人,由票据债务人以外的第三人担当保证人第四模块劳动合同敲黑板!当你开始一份工作的时候,相信大家心里一定
16、有很多问号。比如:我到底要不要跟单位签劳动合同呢?劳动合同里都有什么重要条款呢?我的试用期、带薪年假、加班工资又是怎么规定的呢?等以后我想辞职或者生病的时候,应该怎么办呢?所以接下来的内容,大家一定要好好学习,这样才能保护好自己作为劳动者的合法权利!一、要不要订立书面形式的劳动合同?(一)书面形式建立劳动关系,应当订立书面劳动合同。【小思考】何时应订立书面劳动合同?对于已建立劳动关系,未同时订立书面劳动合同的,应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同。(二)口头形式非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。二、明天就去签合同,劳动合同中应包含哪些条款?可备条款(3必备条款(9项)项)用人单位:名称、住所和法定代表人或者主要负责人劳动者:姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码试用期、服务劳动合同期限期可备条款(3必备条款(9项)项)工作内容和工作地工作时间和休息、休假劳动报酬劳动保险保守商业秘密劳动保护、劳动条件和职业危害防护和竞业限制法律、法规规定应当纳入劳动合同的其他事项三、用人单位可以与我约定试用期么?如果可以,约定多久?劳动合同期限试用期不满3个月(3个月)/以完成一定工作