CIA《实施内部审计业务》自测题及答案35a、局限于掌握的有效性 b、只有治理层或被审部门治理层要求时才表达意见 c、以阅历为根底，无偏见 d、基于充分的事实证据根底上，表达审计意见 答案：d 解析：答案a不正确见题解d 答案b不正确见题解d 答案c不正确见题解d 答案d正确审计意见可以包含审计的整个范围或只是特定的方面意见应当明确，并建立在审计过程中收集的事实信息上 581. 内部审计师供应了以下关于a分公司上月业绩的一份陈述：“由于原材料x供给短缺，a分公司的利润下降了15%从该审计师的陈述中，可以有效地得出以下哪项结论？ i、a分公司产品销售下降了15%或者更多 ii、a分公司能够销售的产品量要多于其生产的产品量 iii、a分公司常常将其生产的产品全部销售出 a、只有i b、只有ii c、只有iii d、只有i和ii 答案：d 解析：i、正确结论i不准确销售和利润非线性相关例如，销售量降低10%可能导致利润削减50%。
ii、正确假如a分公司能够生产出访用原材料x的产品，就可以售出他们 iii、不正确在该审计师的陈述中没有指出a分公司通常能售出它所生产的全部产品 582. 内部审计师正在对以前12个月实行的销售佣金打算的有效性进展评价，对此项打算的有效性供应强有力支持的审计程序应当是： a．按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比； b．将本年每月的产品销售本钱和前两年的每月产品销售本钱进展比拟； c．回归分析过去两年每月外部经济状况指数对销售的影响，并与销售猜测报告进展比拟； d．与同行业比拟以前年度每月每一美元销售额与销售本钱的比率 答案：c 解析：答案a不正确，月与月之间销售额的简洁比拟没有考虑到外部经济因素的变动； 答案b和d都不正确，销售佣金打算的效果应通过已形成的销售来评定，而不是用销售本钱来评定 答案c正确，内部审计师所要求的信息是已增加的销售额是否多于来自外部经济状况变动所预期的销售额回归分析是一种统计工具，是依据当前的经济状况来映射出猜测销售额它供应的是当前销售额和预期销售额比拟的基准，以评价销售佣金变化的效果 583. 通常，内部审计活动同治理层与审计委员会有双重关系。
这意味着： a．治理层应当通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮忙内部审计活动，； b．内部审计活动应当直接向审计委员会报告，不用将审计结果向治理层确认； c．审计结果的精确性应向治理层证明，并且内部审计活动应向治理层与审计委员会报告；d．抱负状况是，内部审计活动在审计委员会下工作，但就有关经营的全部审计状况向首席营运官报告； 答案：c 解析：答案a不正确，内部审计活动应当修正并向审计委员会上报审计结果； 答案b不正确，审计结果应当与业务客户争论； 答案c正确，在沟通审计结果时，内部审计师应与适当的治理层商讨结论并提出建议，进一步证明审计结果的精确性审计委员会要确保最终审计结果发送到对审计结果赐予应有考虑的组织成员处（实务公告2440—1） 答案d不正确，抱负状况是将全部的业务报告上报审计委员会 584. 在对人事部门进展审计的过程中，内部审计师发觉存在多种员工福利工程，并且参加哪些工程是可以选择的为了评价员工对不同福利工程的可承受性，以下哪一类信息最有效： a．与工程参与者争论对工程的满足度； b．评估员工对不同工程的参加比率以及他们的倾向； c．与人事部门经理争论对工程的满足度； d．评估让员工了解可选择的工程所采纳的方法。
答案：b 解析：答案a不正确，来自参加者的回复不包括非参加者的意见； 答案b正确，通过确定员工参加福利工程得到的分析性信息是最有说服力的实际的参加要求员工对工程有正面的评价 答案c不正确，员工参加比率要比人事经理对员工满足度的意见更具有说服力； 答案d不正确，对工程的信息沟通途径的有效性与员工满足度是无关的 585. 某公司将充裕的短期现金投资于可转让证券对这些证券价值的牢靠性测试是： a、本钱数据与目前的市场行情比拟 b、对经纪人持有的证券进展函证 c、运用权益法重新计算投资的账面价值 d、计算溢价或折价的摊销 答案：a 解析：答案a正确将本钱数据与目前市场行情比拟可以供应有关估价的牢靠性测试 答案b不正确这个程序不能供应有关价值的证据 答案c不正确可转换的证券投资不相宜采纳权益法进展核算 答案d不正确一般不对证券投资的溢价或折价进展摊销，只对以长期投资为目的的债券和其他债务人投资才摊销 586. 某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性这一方案已运行了10年，从未被评估过供应方案数据的机构断定数据是不完整的内部审计师应当： a、无论如何先进展分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。
b、追踪随机选择的记录到源文件，以评估所供应数据的精确性和完整性 c、不进展分析 d、推迟分析直到数据完整时 答案：a 解析：答案a正确十年以后，需要对方案的有效性进展评价假如内部审计师评价了不完整数据的影响，并否认其牢靠性，则内部审计师将供应给读者一些有效性评价的说明，避开在数据解释方面误导读者 答案b不正确既然已经断定数据是不完整的，这一步骤多余 答案c不正确许多时候，内部审计师需要依据不完整的数据工作一个已经连续十年的方案需要进展评估只要内部审计师估定不完整数据的影响，并在报告中清晰地否认数据的牢靠性，这种分析将证明是有用的而不会消失误导 答案d不正确见题解c 587. 以下哪项是最不能用于猜测组织中坏帐数目的方法？ a、发表的显示商业普遍衰退的经济指数 b、这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额 c、过去六个月每月销售总额 d、信贷经理关于将来预期现金流入的书面猜测 答案：d 解析：答案a不正确 尽管这些统计数字不如其他数据集相关，但这些数据是由独立来源编辑和公布的，因而可能特别有效 答案b不正确这组数据的货币金额客观、有效，反映了组织的实际阅历。
答案c不正确这些金额包括现金销售和赊销，包含现金销售削减了数据与模型的相关性但是，这组数据的货币金额还是代表了组织的实际阅历，因此具有高度的有效性 答案d正确意见证据不照实际证据有效另外，证据的来源可能存在偏见，内部审计师在评价证据的有效性时应考虑这一点 588. 在对差旅费用进展审计时，内部审计师先计算出全部销售人员每天的平均差旅费用，然后对那些高于平均值的差旅费收据进展具体检查，这些程序是对以下哪种类型的信息进展确认： a．文件及实物证据 b．分析及实物证据 c．文件及分析证据 d．实物及证明证据 答案：c 解析：答案a和b均不正确，不包括实物信息； 答案c正确，信息的类型包括实物信息、声明信息、文件信息以及分析性信息实物信息是通过观看人、财产和大事猎取的信息声明信息包括回复询问或面谈的信件或声明文件信息包括会计记录、收货报告等、分析性信息是通过分析和验证得到的信息，包括计算和比拟差旅费收据属于文件信息对平均差旅费用的计算属于分析性信息 答案d不正确，既不包括实物信息，也不包括声明信息 589. 为了避开首席执行官与审计委员会之间的冲突，首席审计执行官应当: a．向首席执行官和审计委员会同时提交全部的业务沟通的复印件； b．通过组织的地位加强独立性； c．将全部向首席执行官报告的未决业务与审计委员会争论； d．要求董事会制定包含内部审计活动与审计委员会关系的政策。
答案：d 解析：答案a和c不正确，首席执行官与审计委员会最有可能审核总结报告治理高层与董事会通常不涉及内部审计工作的细节； 答案b不正确，除非报告关系已明确，否则独立性缺乏以充分到能转移冲突 答案d正确，为了避开首席执行官与审计委员会之间的冲突，首席审计执行官应当要求董事会制定包含内部审计活动与审计委员会关系的政策首席审计执行官应当定期同董事会、审计委员会或其他的管制机构沟通（实务公告1110—1）此外，董事会应当批准界定了内部审计活动的目标、权限与职责的章程（标准1000） 590. 以下哪位不是审计委员会的恰当成员： a．组织聘用的地区银行的副总裁； b．精于商业治理的专家； c．与组织有联系的已退休的执行官； d．组织的经营副总裁 答案：d 解析：答案a、b和c不正确，上述三方通常都是独立于组织的内部经营的外部当事方 答案d正确，审计委员会是由外部的独立董事所组成的下属委员会它的目标是帮忙外部审计师和内部审计师独立于治理层，并确保董事们具备应有的审慎审计委员会通常选择外部审计师、审核总体的审计打算、检查外部审计与内部审计的结果、定期与首席审计执行官会面，并审核内部审计活动的业务工作打算、员工配备和财务预算。
现实中存在对经营副总裁负有责任的业务进展审计，可是副总裁是不独立于内部审计活动的，而且他也不是外部董事 591. 以下审计委员会的哪项活动最有利于内部审计活动： a．审批业务工作方案； b．确保外部审计师在任何时候都能依靠内部审计活动的工作； c．在业务报告公布前，审核并认可全部的内部审计业务报告； d．支持对内部审计活动提出的建议的落实状况进展恰当的监视 答案：d 解析：答案a不正确，审批业务工作方案是内部审计主管人员的职责； 答案b不正确，外部审计师是否要采纳内部审计的工作不由审计委员会打算； 答案c不正确，审批内部审计业务报告是首席审计执行官的职责 答案d正确，内部审计师应当取得治理高层和董事会的支持，这样他们才能取得业务客户的协作，并且在不受干扰的条件下开展工作（实务公告1110—1） 592. 以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反响： a．加强由外部董事组成的审计委员会； b．将内部审计视为一项临时的职业—治理职位的基石； c．要求内部审计师向首席执行官报告全部重大的违法活动结果； d．使外部审计师与内部审计师单独工作以保持独立性。
答案：a 解析：答案a正确，审计委员会是由外部的独立董事所组成的下属委员会它的目标是帮忙外部审计师和内部审计师独立于治理层，并确保董事们具备应有的审慎审计委员会通常选择外部审计师、审核总体的审计打算、检查外部审计与内部审计的结果、定期与首席审计执行官会面，并审核内部审计活动的业务工作打算、员工配备和财务预算这些工作应当增加了公众对组织公允披露财务报告的信念 答案b不正确，内部审计师的短暂性损害了内部审计活动的娴熟性； 答案c不正确，假如违法活动涉及治理高层，就应向审计委员会递交业务报告，而不是向首席执行官； 答案d不正确，内部审计师与外部审计师的工作应相互合作以便最小化重复劳动，但他们的合作不应损害独立性或降低公众信念。