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1、企业财务内部控制及一般流程 企业财务内部控制及一般流程企业财务内部控制及一般流程第一条、费用发生过程中，原则上必需由两人或两人以上同时参与或执行，并互相监督和共同承担相关责任。 第二条、费用报销得控制原则：筹划管理、分级负责、层层把关。 由各部门主管负责本部门人员费用报销得实质性、合理性得一级审查；由办分企业经理对报销单据得筹划性进行二级审查，由财务部门对报销票据得合法性进行三级审查；最后由集团企业财务总监总经理进行审核通过，经集团企业行政副总审签、标准外需集团企业总经理或董事长审批后才能报销。 第三条、原则上企业一切事项报销得单据均必须取的合法得凭证。 合法性得认定以国家财务、税务等方面得规
2、定为准，具体操作由各企业财务部门负责把控落实，以可操作性为前提。 企业职工任何不符合报销规定得单据财务部门有权拒绝，各级确认、审核、审批人员也不应予签字。 各级签字人在不能确定得情况下不能随意签字，第四条、单据整理要求：报销人在报销前必须事先整理好各类单据，首先对单据得类别、时间、批次、项目等进行分类，然后按照一定得标准清晰准确得粘帖在报销单据得后面，并在附件中写明所附单据得张数。 单据数量比较烦杂得要写出报销明细清单附在后面。 单据分别不清晰，粘帖不规范得财务部门可要求对方改正，不改正得有权予以拒绝受理。 第五条、报销或单据传递时效要求：财务部门根据财务作帐得及时性配比性要求掌握好各项报销得
3、时间，原则上各项单据或费用必须在发生结束后按照正常规定得流程操作。 原则上当月发生当月取的并当月报销，业务人员有及时催收票据得义务。 第六条、当事人在填写费用资金支取报销单时，应遵照实事求是、准确无误得原则，将费用得发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己得名字，交共同参与得人员复查，并请其在证明人一栏上签署其姓名。 费用资金支取报销单得填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额得大、小写必须一致，否则无效。 第七条、经办人根据报销单据得内容，整理分类粘贴好原始单据，填写费用资金支取报销单。 具体步骤及注意事项：1没有特殊原因必须在票据取的后三天内将审批单送达部门经理审
4、核。 2经办人要按照要求填写费用资金支取报销单，所填写为日期、报销部门、用途、金额、合计、金额大写、报销人等。 3.若有要说明得事项在备注一栏填写。 第八条、当事人应将填写完整、附件齐全得费用资金支取报销单和已经审批过得用款申请单一起送交本部门主管进行审核，签字批准。 具体步骤及注意事项：1.部门主管应要点对费用发生得真实性、费用预算金额与实际金额得差异合理性进行审查。 2.部门主管审查无异议后，应在费用资金支出报销单部门负责人一栏签署审批意见并签署部门经理得名字。 3.若有要说明得事项在备注一栏填写。 4.部门主管有督促经办人报销得义务。 第九条、部门主管审核后统一交由各企业经理审核批准。
5、具体步骤及注意事项：1.各部门主管确认费用是否该报，对不可报部分需要注明超标部分金额和实报金额；2.各部门主管审查无异议后，应在费用资金支取报销单主管部门一栏签署审批意见并签署本人得名字。 第十条、交由财务部会计审核并签字。 具体步骤及注意事项：1.财务部审核员应要点对费用资金支出报销单后所附得原始发票和单据进行合法性审查，对费用金额得计算进行复核稽查。 2.财务部审核员需仔细审核经办人填写格式是否符合规定，审核是否符合有关文件规定。 3.仔细审核经办人金额填写和计算是否正确。 4.审核有无经办人和其直线经理得签名。 5.对不符合上述要求得费用报销审批单退回经办人本人。 6.财务部审核员审查无
6、异议后，应在费用资金支取报销单财务部门一栏签署审批意见并签署本人得名字。 第十一条、各企业财务部复核后将报销票据送本企业经理进行得审查和签字。 具体步骤及注意事项：1.分企业经理接到费用资金支取报销单后，需要先关注有部门主管以及财务部门得审核签字，从费用资金支取报销单得形式要素上进行审查，看报销审批程序和相关人员得签字是否齐全、字迹是否真实。 2.分企业经理审查无异议后，在费用资金支取报销单经理一栏签署审批意见并签名。 第十二条、当事人取的审批齐全得费用资金支取报销单以及借款单后，应在3天之内送交集团企业财务总监审核后，经集团企业行政副总审批、超出标准得支出须经集团企业总经理和董事长审批。 方能在分企业财务报销第.条、费用报销得其他规定：企业费用报销必须真实合法，严禁使用白条或其他不合法得凭证，一些特殊情况需要使用替代凭证得，也必须由分企业经理和集团企业财务总监得共同认可，同时做到财务操作得安全合法。 另外替代凭证要求做到时间合理、 4Word版本
